财税实操-生产型进出口企业的税务申报流程

做账实操1/8会计实操文库财税实操-生产型进出口企业的税务申报流程涵盖多个税种和环节，以下是详细介绍：增值税及出口退税申报1.前期准备发票认证：及时将取得的增值税专用发票进行认证，可通过增值税发票综合服务平台操作，确保进项税额能正常抵扣。数据收集：收集出口货物报关单、出口发票、收汇凭证等与出口业务相关的资料，以及内销业务的发票等数据。2.出口退税预申报数据录入：使用出口退税申报系统，录入出口明细和进货明细数据。出口明细包括出口货物的名称、数量、金额、出口日期等；进货明细则是购进货物的发票信息。生成预申报数据：在系统中生成预申报文件，并上传至税务机关的出口退税预审系统。预审反馈处理：根据税务机关反馈的预审结果，检查数据是否存在错误或疑点。如存在问题，及时修改申报数据，重新进行预申报，直至预审通过。3.增值税纳税申报填写申报表：登录电子税务局，填写增值税纳税申报表及其附列资料。在主表中，需准确填写销项税额、进项税额、上期留抵税额等信息；在附表中，详细反映出口销售额、免抵退税不得免征和抵扣税额等内容。计算应纳税额：根据填写的数据，系统自动计算当期应纳税额或留抵税额。提交申报：确认申报表数据无误后，提交增值税纳税申报。4.出口退税正式申报生成正式申报数据：在增值税纳税申报完成且出口退税预申报通过后，生成出口退税正式申报数据。打印报表：打印出口退税申报相关报表，如《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》等。报送资料：将正式申报数据和打印好的报表，以及相关纸质资料（如出口货物报关单、出口发票等）一并报送至税务机关。5.税务机关审核与退税审核环节：税务机关对企业报送的出口退税申报资料进行审核，包括对申报数据的准确性、逻辑性以及纸质资料的真实性、完整性进行核查。可能会开展函调，向供货企业和相关单位核实情况。退税处理：审核通过后，税务机关按照规定程序办理退税手续，将退税款退至企业指定的银行账户。企业所得税申报1.季度预缴申报计算应纳税所得额：每季度终了后，根据企业的会计利润，按照税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。填写申报表：登录电子税务局，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，如实填报营业收入、营业成本、利润总额等数据。提交申报并缴纳税款：确认申报数据无误后，提交申报并缴纳相应的企业所得税税款。2.年度汇算清缴申报准备年度财务报表：编制年度资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。进行纳税调整：对企业全年的收入、成本、费用等项目进行全面梳理，按照税法规定进行纳税调整，确定全年应纳税所得额。填写年度申报表：填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表，详细反映企业全年的经营情况和纳税情况。提交申报与资料：将年度申报表和相关资料报送至税务机关，进行年度汇算清缴申报。多退少补企业所得税税款。其他税种申报1.消费税：如果企业生产的产品属于消费税应税范围，还需按照规定进行消费税申报。一般也是按月或按季申报，填写消费税纳税申报表，根据应税消费品的销售额或销售数量计算应纳税额，并按时缴纳税款。2.城市维护建设税、教育费附加等附加税费：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与增值税、消费税同时申报缴纳。在电子税务局填写相应的附加税费申报表，系统自动计算应纳税额。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款