华中师范大学《审计（下）》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《审计（下）》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家金融机构的审计报告显示，其不良贷款率在近期有所上升。审计人员在调查过程中，发现可能是由于宏观经济环境恶化、信贷审批流程不严格、客户信用状况恶化或者贷款组合结构不合理等原因。以下哪种情况最有可能是导致不良贷款率上升的重要原因？（）A.宏观经济形势不佳，许多企业经营困难，无法按时偿还贷款B.金融机构在信贷审批时，对客户的信用评估不够准确和严格C.部分客户的经营状况突然恶化，信用等级下降D.贷款组合中高风险贷款的比例过高2、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在本年末大幅增加。在进行审计时，审计师发现公司在信用政策方面没有明显变化，但销售业绩在年末有显著提升。以下哪项是审计师最应关注的风险？（）A.应收账款可能存在高估，以虚增收入B.公司可能没有充分计提应收账款的坏账准备C.新客户的信用评估可能不充分，导致未来收款风险增加D.销售业务可能存在提前确认收入的情况3、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是4、审计证据对于支持审计结论至关重要。以下关于审计证据的特性，哪一项描述是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，证据数量越多，充分性越高B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计证据的充分性和适当性相互关联，适当性会影响充分性，充分性一般不会影响适当性D.审计人员获取的审计证据，只要具有充分性，就一定能够支持审计结论，即使适当性存在一定缺陷5、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能6、在对一家零售企业进行审计时，发现其库存商品的盘点差异较大。以下哪种原因最有可能导致盘点差异？（）A.商品在运输和存储过程中发生了损耗和丢失B.员工在盘点时出现了错误，漏盘或重盘了部分商品C.存在商品被盗的情况，但未被及时发现和记录D.以上都是7、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的或有事项进行审计。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是错误的？（）A.或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项B.注册会计师应当向管理层询问或有事项，并检查相关的文件和凭证，以获取审计证据C.对于很可能导致经济利益流出企业的或有事项，被审计单位应当在财务报表中确认和披露D.注册会计师不需要关注极小可能导致经济利益流出企业的或有事项8、一家旅游企业在旺季和淡季的经营业绩差异较大，审计师在审计过程中发现其旺季的服务质量难以保障，淡季的营销推广效果不佳，成本控制在不同季节也存在问题。在这种情况下，审计师在评估企业的经营策略和风险管理时，重点应当审查：（）A.优化旺季的服务流程，提高服务质量，增强客户满意度B.改进淡季的营销手段，提高推广效果，增加客源C.建立有效的成本控制体系，平衡不同季节的成本支出D.以上三个方面都应作为重点审查内容，全面评估企业的经营策略和风险管理水平9、审计师在审计过程中需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用，哪一项描述是不准确的？（）A.可以减少审计师的审计责任B.有助于明确管理层对财务报表的责任C.可以为审计证据提供补充D.提醒管理层对财务报表的真实性和完整性负责10、在审计一家高新技术企业的研发费用时，由于研发活动的复杂性和不确定性，审计工作面临一定的挑战。该企业投入了大量资金用于研发新型产品，但部分研发项目的成果难以明确界定。在这种情况下，审计人员需要关注研发费用的核算和归集是否准确。以下哪种情况最可能表明研发费用的核算存在问题？（）A.部分研发人员同时参与多个项目，但工时分配记录不清晰B.企业将购买的用于研发的固定资产一次性全部计入研发费用C.研发过程中产生的废料销售收入未冲减研发费用D.企业将与研发活动无关的会议费用计入了研发费用11、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能12、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额较高且增长迅速。以下哪种情况可能导致研发费用的增加？（）A.企业加大了研发投入，开发新产品B.企业将其他费用错误地归类为研发费用C.企业为了享受税收优惠，虚增研发费用D.以上都有可能13、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明14、审计抽样是审计中常用的方法之一。在进行审计抽样时，以下关于抽样风险的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是由于抽取的样本不能代表总体特征而导致的风险B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，信赖过度风险会影响审计效果，信赖不足风险会影响审计效率C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，误受风险会影响审计效果，误拒风险会影响审计效率D.只要采用审计抽样，就一定会存在抽样风险，而且抽样风险可以通过扩大样本规模完全消除15、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响16、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响17、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况18、在审计计划的制定过程中，以下关于了解被审计单位及其环境的描述，哪一个是恰当的？（）A.了解被审计单位及其环境是一个一次性的工作，在审计计划阶段完成后就不再进行B.了解被审计单位的内部控制属于了解被审计单位及其环境的范畴C.了解被审计单位及其环境对于审计计划的制定没有实质性的帮助D.了解被审计单位及其环境只需要询问被审计单位的管理层和相关人员，不需要进行实地观察和分析19、在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在跨期确认收入的情况。以下哪种原因最有可能导致跨期确认收入？（）A.为了达到业绩目标，提前确认收入B.收入确认的会计政策不明确C.销售合同条款复杂，收入确认时点难以判断D.以上都是20、审计证据是注册会计师得出审计结论、形成审计意见的基础。在收集审计证据的过程中，需要考虑证据的充分性和适当性。以下关于审计证据的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠D.注册会计师需要获取足够的审计证据来支持审计意见，但过多的审计证据可能会降低审计效率21、在审计政府补助项目时，注册会计师需要关注其确认、计量和披露是否符合相关规定。以下关于政府补助审计的描述，不正确的是（）A.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，注册会计师应当区分不同类型的政府补助，检查其会计处理是否正确B.注册会计师需要审查被审计单位获取政府补助的资格和条件，以及政府补助资金的使用是否符合规定的用途C.对于政府补助的披露，被审计单位应当在财务报表附注中详细说明补助的种类、金额、列报项目和相关政策依据D.政府补助通常是无条件的，被审计单位可以自由支配和使用，无需承担任何义务22、审计人员在审查企业的资产减值准备时，发现计提的减值准备不足。以下哪种情况可能导致减值准备计提不充分？（）A.管理层过于乐观，低估资产减值风险B.缺乏准确的资产价值评估方法C.为了美化财务报表，故意少计提减值准备D.以上都是23、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录24、在审计过程中，发现企业存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现未入账负债？（）A.审查企业的银行对账单，查找有无未入账的付款记录B.向供应商发送询证函，核实应付账款余额C.检查企业在资产负债表日后的付款记录，确定是否存在应计未计的负债D.以上都是25、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易26、在审计一家公司的长期投资时，审计师发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种审计程序最有助于确定长期投资是否减值？（）A.对被投资企业进行实地考察和调研B.分析被投资企业的财务报表和经营数据C.参考同行业类似投资的市场价值D.以上程序都有助于确定长期投资是否减值27、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险28、在对一家集团公司进行审计时，审计师发现下属子公司之间存在大量的内部交易。此时，审计师应重点审查：（）A.内部交易价格的公允性B.内部交易的会计处理是否正确C.内部交易对合并报表的影响D.以上都是29、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。关于重要性水平的确定，下列说法不正确的是：（）A.重要性水平是指财务报表中存在的错报或漏报不会影响使用者依据财务报表作出经济决策的最大金额B.审计人员在确定重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质等因素C.重要性水平分为财务报表整体的重要性水平和特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平D.一旦确定了重要性水平，在审计过程中就不能进行修改，否则会影响审计的可靠性和一致性30、在审计过程中，发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是准确的？（）A.关联方交易通常都是公平、合理的，不需要特别关注B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不会存在重大错报风险C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的定价政策、交易条款、交易金额等是否符合正常商业惯例，以及关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露D.对于不重要的关联方交易，注册会计师可以不进行审计二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述审计工作中的审计人员知识更新，分析审计人员应关注的新知识领域和学习途径。2、（本题5分）全面论述审计工作中的审计人员职业道德教育，分析教育的内容、方式和重要性。3、（本题5分）深入论述审计证据的可靠性和相