预算一体化预算绩效讲义课件

预算绩效管理

主要内容全面实施预算绩效管理政策简述预算绩效管理流程绩效目标管理

项目库管理

预算绩效主要定义：以预算为对象的绩效管理，将绩效管理理念和方法贯穿于预算编制，执行、监督全过程，并实现与预算管理有机融合的一种管理模式。重要性:是党中央、国务院作出的重大战略部署，是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，也是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。目标：省级层面到2020年底、市县层面到2022年底，基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化。表现形式：事前评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用，一环扣一环的闭环。预算绩效管理理论事前绩效评估绩效目标设定基础绩效目标审核绩效目标批复结果运用根本绩效评价核心绩效运行监控重要环节绩效管理流程01

绩效目标管理预算绩效目标与预算编制工作实行同步申报、同步审核、同步批复、同步公开绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是部门预算安排的重要依据。绩，成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；效，效果，要取得或取得了什么样的成效（成果）。产出是指项目资金投入后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效益和生态效益以及社会公众（项目服务群体）的满意度。绩效目标定义内容：绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，绩效指标体系建设是绩效目标管理的重要内容。绩效指标具体包括绩效目标、产出指标、效益指标、满意度指标等14个管理要素。重要性：是部门预算安排的重要依据。未按要求设定绩效目标的项目，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。指标分类：绩效指标在结构上一般分为三级，一级指标分为产出指标、效益指标和满意度指标三大类。二级指标是一级指标的细化。其中，产出指标细化为数量指标、质量指标、时效性指标和成本指标等；效益指标细化为社会效益指标、经济效益指标、生态效益指标、可持续发展指标等。三级指标是二级指标的细化，由财政部门和主管部门根据绩效管理需要设置。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。管理流程：一级指标和二级指标由各级财政部门统一设置和维护；其他三级指标由财政部门和主管部门根据管理需要设置。各部门根据预算绩效管理的需要，设置、动态维护更新本部门的三级指标，由同级财政部门予以审核确认。谁申请资金，谁编制绩效目标绩效目标管理内容

人员类项目是指部门和单位有关人员的工资福利支出、对个人和家庭的补助支出项目。

由系统基础信息自动生成，不需设定绩效目标

运转类项目是指各部门、各单位为保障其机构自身正常运转、完成日常工作任务所发生的公用经费项目和专项用于大型公用设施、大型专用设备、专业信息系统运行维护等的其他运转类项目。

公用经费项目由系统基础信息自动生成，不需设定绩效目标，其他运转类项目需设定绩效目标

特定目标类项目是指部门和单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出项目。

特定目标类项目均需设定绩效目标哪些需设定绩效目标设定方法

1．对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性。2．依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合，项目实施前后功能对比的方式进行表述。3．对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。对于跨年度的中长期绩效目标，应分解成年度目标。4．通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值。绩效目标设定方法：绩效目标申报要求产出指标数量指标反映通过项目实施预期提供的产品和服务数量。如“举办培训的班次”、“培训学员的人次”、“新增设备数量”等质量指标反映通过项目实施预期提供的产品和服务质量。如“培训合格率”、“研究成果验收通过率”、“项目验收率”等时效指标反映通过项目实施预期提供的产品和服务及时程度和效率情况。如“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等成本指标反映通过项目实施预期提供的产品和服务所需成本的控制情况。如“人均培训成本”、“设备购置成本”、“和社会平均成本的比较”等绩效指标体系：效益指标经济效益指标反映项目对经济发展带来的影响和效果

如带动产值增加、收入利润增长、居民收入增加等。社会效益指标反映项目对社会发展带来的影响和效果。

如吸纳就业、参与扶贫、安全生产、社会稳定等。生态效益指标反映项目对自然环境带来的影响和效果。

如节能减排、区域环境改善程度等。可持续影响指标

反映项目带来影响的可持续期限。

如制度和人员持续保障情况、项目持续影响等。满意度指标服务对象满意度指标

反映项目服务对象的满意程度。

如周边群众满意度、补助对象满意度等。绩效指标体系审核单位：部门申请——业务科室初审——绩效办审核——预算科批复

审核内容：（一）完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。（二）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。（三）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效标准、绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。（四）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和周密测算；所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。绩效目标的批复：批复单位：财政部门；批复时间：与预算同时批复。绩效目标审核：

为规范绩效目标申报工作，省财政厅编制绩效指标库《安徽省省级财政预算绩效指标库（2020年版）》包括共性项目绩效指标体系、分行业分领域绩效指标体系两部分。共性项目绩效指标体系收录各部门共性项目绩效指标，主要包括大型会议、业务培训、政策研究、重大规划、新闻宣传、展会展览、监督检查、基建工程等16类；分行业分领域绩效指标体系涉及16个行业领域，可根据实际需要进行扩展或优化调整。省财政厅指标库2020\3.共性项目个性汇总6.19.xlsx

财政预算绩效指标库制定绩效目标项目绩效目标填报范例•1、教育类基建（含改造维修）项目预算绩效目标范例•2、信息系统建设（运维）类项目预算绩效目标范例•3、培训专项经费预算绩效目标范例•4、宣传经费预算绩效目标范例•5、农产品展销展示会预算绩效目标范例•6、学生资助补助经费（普通高中、中职）预算绩效目标范例•7、公共厕所补助专项资金预算绩效目标范例•8、秸秆禁烧和综合利用专项资金预算绩效目标范例•9、垃圾处理专项资金预算绩效目标范例年度目标

1、完成***新建（购建、改造、维修）建设，满足****需要。2、符合工程施工质量要求，按时投入使用。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标建设、改造、维修面积***平米建设、改造、维修地点***处配套设施购建数量***台教学设施设备采购数量***台质量指标项目竣工验收合格率≥**%教学及辅助用房生均面积***平米配套设施、教学设备的生均达标率≥**%校园环境、安全保障、卫生设施的达标率≥**%时效指标项目完成时间按批复的项目实施方案或中标合同或立项批复文件中规定的时限完工。成本指标项目投资完成率（项目实际总投资额÷计划总投资额×100%）**%预算年度内项目投资***万元

社会效益指标教学、学习需求是否得到满足基础设施的改善满足了师生教学、学习、生活需求教学质量是否提高明显提高入学率是否得到明显提升明显提升学校知名度是否得到提高明显提高生态效益指标建筑垃圾处理情况项目建设、运行过程中，建设、餐厨、生活垃圾及污水处理及时妥当校园环境改善情况增加了校园绿化率，有益于师生身心健康建筑装饰材料是否符合环保要求符合可持续影响指标项目是否具有较好的发展前景，是否符合当地政府长远规划***项目后续运行、维护、管理及安全保障情况***满意度指标项目主管单位对项目的满意程度≥**%学生对项目的满意程度≥**%学生家长对项目的满意程度≥**%其他社会公众对项目运行的满意程度≥**%注：可根据项目特点自行增加或减少指标。教育类基建（含改造维修）项目预算绩效目标范例年度目标

1、完成***系统建设、开发（或运维），软件、硬件采购，线路租用等。2、保障项目基础设施、软硬件正常运转，为业务开展提供支撑。3、提高工作效率，提高***社会影响力、认知度。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标硬件采购（维护）数量***台/套软件采购（维护）数量***套开发的功能模块数量***个开发的系统个数***个质量指标软、硬件验收合格率**%系统正常运行率**%时效指标项目完成时间按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间成本指标线路租用成本**万元软、硬件采购成本**万元功能模块或系统开发成本**万元系统运维成本**万元效益指标经济效益指标为群众、企业节约办事成本和时间成本***扩大资源共享面所带来的间接经济效益***拉动当地经济的贡献率**%社会效益指标对提高行政审批效率方面的影响程度***对促进政务信息公开方面的影响程度***对提升数据共享服务方面的影响程度***生态效益指标构建环保型、节能型绿色数据中心，降低了能源消耗情况***实现动力智能散热等技术，降低散热成本情况***实现虚拟化和服务器整合等技术，降低硬件能耗支出情况***通过场地优化、智能冷却和电源改造等其他优化改造技术，实现的节能减排效益情况***可持续影响指标对单位或行业大数据分析能力的提升程度***信息化系统上线运行后的网络带宽利用率、设备利用率以及应用系统实现率***信息化系统后续可拓展性***信息化系统配置可用性和稳定性***信息化系统后续运行维护的经济性***满意度指标社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度≥**%注：可根据项目特点自行增加或减少指标。信息系统建设（运维）类项目预算绩效目标范例年度目标做好选派帮扶干部、大学生村官、党建指导员、基层党代表、街道党工委书记、人才工作者、组织人事干部等培训，加强组织干部队伍建设。通过项目的实施，提高参训人员综合素质和党性修养，提升干部履职能力。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标培训场次**次培训人次**人质量指标培训标准符合相关规定符合培训考试通过率≥**%学员参训率≥**%时效指标项目完成及时性培训计划完成时间成本指标项目总成本≤预算数培训人均费用标准符合培训费相关规定课时劳务费标准≤**元/人·节课效益指标经济效益指标本指标不适用

社会效益指标对进一步提高参训人员综合素质和党性修养，提升干部履职能力的影响程度程度较高生态效益指标本指标不适用

可持续影响指标对提升干部综合素质，健全全市干部队伍建设的持续影响程度程度较高满意度指标参训学员满意度≥**%培训专项经费预算绩效目标范例年度目标加大****宣传力度，营造全社会重视、支持***，参与***的深厚氛围，从而促进我市***工作开展。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标组织开展大型***集中宣传活动**场组织开展专题演出**场举办***知识竞赛**场在电视台开办***栏目**次在**级媒体开展专题宣传**次质量指标大型主题宣传及媒体宣传活动内容及频次符合合同约定时效指标大型集中宣传活动完成期限按照年度宣教工作计划组织实施，其中：上半年组织开展大型集中宣传活动不少于3场（计划3月份开展1次、6月份开展1次、7月份开展1次）完成专题演出时限**月在电视台开办***栏目时限**月至**月完成全市知识竞赛活动时限**月在**级媒体开展专题宣传时限**月成本指标组织开展大型***集中宣传活动**万元组织开展专题演出**万元举办***知识竞赛**万元在电视台开办***栏目**万元在**级媒体开展专题宣传**万元效益指标社会效益指标社会公众参与度较上年明显增加社会公众知晓率较上年明显增加可持续影响指标通过持续有效的环保宣传活动，潜移默化地增强社会公众的***意识，推进我市***工作开展。效果显著满意度指标社会公众对**宣传教育的满意度≥**%宣传经费预算绩效目标范例年度目标做好中国安徽名优农产品暨产业化交易会（2019·合肥）、中国安徽名优农产品暨产业化交易会（2019·上海）、第十七届中国国际农产品交易会（农业部）以及其他省内外有影响力的农展的组织参展工作，提升**市优质农产品知名度，拓宽企业销售渠道，带动参与农业产业化经营的农户增收。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标合肥农交会面积**平方米上海农交会参展展位**个组织经营主体参展数量**家质量指标合肥农交会布展工程质量满足合同要求符合上海农交会布展工程质量满足合同要求符合时效指标项目完成及时性根据组委会安排时间成本指标项目总成本≤预算数合肥农交会展位费用成本

**元/平方米中国国际农产品交易会展位费用成本

**元/个效益指标经济效益指标对拓展农产品企业销售渠道的促进作用效果明显对带动参与农业产业化经营的农户增收的促进作用效果明显展会展览对地方经济的影响程度影响程度较高对客商投资率的影响程度预计实现XX元、效益程度显著参展主体实现经济收入预计实现XX元、效益程度显著展会展览门票收入预计实现XX元、效益程度显著社会效益指标对提升农产品企业和社会公众对展会知晓度的影响程度程度较高对提高安徽名优农产品知名度的影响程度程度较高对促进农产品生产、加工行业稳定健康发展的影响程度程度较高生态效益指标对推动我市生态循环农业发展的影响程度程度较高可持续影响指标对活跃农产品流通、促进贸易合作的影响程度程度较高对促进我市农民增收的影响程度程度较高对促进农业农村经济发展的影响程度程度较高满意度指标社会公众、参展企业满意度≥**%农产品展销展示会预算绩效目标范例年度目标1、高中阶段教育各项国家资助按规定落实。2、中职教育各项国家资助按规定落实。3、教育公平显著提升，满足家庭困难学生基本学习生活需要。4、提升中职教育吸引力。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标普通高中助学金受助学生人数约****人中职助学金受助学生人数约****人普通高中免学杂费受助学生人数约****人中职免学杂费受助学生人数约****人质量指标普通高中助学金应受助学生享受资助比例***%中职助学金应受助学生享受资助比例***%普通高中免学杂费应受助学生享受资助比例***%中职免学杂费应受助学生享受资助比例***%资助范围的界定符合资助工作实施方案的各项要求，组织认定公开公正、评判标准科学有据时效指标春季助学金发放时限*月前秋季助学金发放时限*月前成本指标普通高中助学金标准****元/生.年中职助学金标准****元/生.年效益指标经济效益指标减轻困难学生家庭经济负担，促进社会公平与稳定成效明显社会效益指标减轻普通高中、中职学生经济压力接受资助的学生不困家贫而失学生态效益指标不适用

可持续影响指标对贫困家庭学生持续资助保障其圆满完成学业，后续做好对贫困生的持续关注。成效明显满意度指标满意度指标家长和学生满意度≥**%注：可根据项目特点自行增加或减少指标。学生资助补助经费（普通高中、中职）预算绩效目标范例年度目标完成公厕新建改造任务，实现数量向质量提升的转变绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标新建城市公厕数量**新建乡镇公厕数量**质量指标新建城市乡镇公厕改造提升**%补助资金兑现流程合规性是/否时效指标计划补助完成时间**月底前完成成本指标新建城市公厕财政资金补助标准**万元/个新建乡镇公厕财政资金补助标准**万元/个效益指标经济效益指标对减轻群众家庭经济负担的改善或影响程度**%对撬动社会资金、发挥财政资金杠杆的影响程度**%社会效益指标公共服务便捷、环境明显提升程度效果明显城镇旱厕消除率效果明显对提高群众生活水平，促进和谐社会建设的改善或提升程度效果明显生态效益指标对美化环境、保护资源的改善或影响程度效果明显对减少污染排放物数量的改善或影响程度效果明显可持续影响指标健全的补助制度，为政策执行提供可持续保障效果明显补助政策为公共服务、保障人民利益提供长期保障效果明显满意度指标受益群众满意程度≥**%注：可根据项目特点自行增加或减少指标。公共厕所补助专项资金预算绩效目标范例年度目标持续做好秸秆综合利用和禁烧工作，按照全市污染防治攻坚战总体要求，以持续改善环境空气质量为目标，切实抓好秸秆禁烧工作，妥善应对重污染天气。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标实施秸秆离田还田面积**亩数实施秸秆还田深翻作业面积**亩数秸秆肥料化数量或规模***公斤秸秆原料化数量或规模***公斤秸秆燃料化数量或规模***公斤秸秆饲料化数量或规模***公斤秸秆基料化数量或规模***公斤建立秸秆禁烧管理网格数量***个数质量指标秸秆综合利用率**%秸秆产业化利用量占利用总量比**%秸秆焚烧火点控制符合省定目标符合/不符合经费支出合规性符合/不符合时效指标计划完成时间**月底前完成成本指标项目实施成本≤总成本预算数秸秆离田还田补助**元/亩秸秆产业化利用补贴≤**元/项效益指标经济效益指标对农民收入的提升程度或增收额提升**元以上，效果（显著、明显、一般）对企业营业收入或经营成本的影响程度提升**元以上，效果（显著、明显、一般）秸秆等生物资源的产业化利用所带来的经济收益≥**元社会效益指标提高或改善农民对秸秆禁烧和综合利用政策的知晓程度效果明显对全民环境意识的提高或改善程度效果明显对建设资源节约型社会的影响程度效果明显生态效益指标减少露天焚烧农作物秸秆产生的烟尘污染效果明显对减轻大气污染，保护农村生态环境的改善或影响程度效果明显对村容村貌整洁的改善或影响程度效果明显可持续影响指标对建立健全秸秆禁烧和综合利用相关机制提供长期保障效果明显项目对农业可持续发展的影响程度效果明显满意度指标社会公众或服务对象对相关政策的满意程度≥**%注：可根据项目特点自行增加或减少指标。秸秆禁烧和综合利用专项资金预算绩效目标范例年度目标通过开展生活垃圾无害化处理设施运营补助项目，支持生活垃圾处理设施整治和运营以及配套设施完善、升级改造。建立完善生活垃圾处理设施运营管理机制，推动生活垃圾处理设施规范化运营，不断提高生活垃圾无害化处理能力，不断提升生活垃圾处理水平。绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标餐厨垃圾的收运、处理数量**吨数生活垃圾运输数量**吨数填埋区增设防垃圾刺穿防渗层的保护层面积**平方米垃圾焚烧和规范化处理量**吨数质量指标生活垃圾的运输符合相关标准符合/不符合餐厨垃圾的收运、处理符合相关标准符合/不符合增设防护层工程质量合格并通过验收符合/不符合垃圾焚烧和规范化处理符合相关要求符合/不符合经费支出合规性是