北京中医药大学东方学院《审计综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在对一家教育培训机构进行审计时，发现其课程收费标准不一，学员退费的处理方式存在问题，师资成本的核算不够精确。此外，市场竞争加剧导致招生情况不稳定。在这种情况下，审计师在判断机构的财务状况和运营可持续性时，首先需要关注的是：（）A.统一课程收费标准，规范退费处理，保障学员权益B.精确核算师资成本，合理控制人力资源开支C.分析市场竞争对招生的影响，制定应对策略D.以上三个方面都需要同时关注，以准确判断机构的财务状况和运营可持续性2、审计人员在对一家上市公司的财务报表进行审计时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。进一步审查发现，可能是由于存货积压、存货计价方法不合理、生产计划不准确导致存货过量生产或者存货管理不善等原因。以下哪一项最有可能是导致存货周转率低的关键因素？（）A.公司产品市场需求下降，导致存货大量积压B.公司采用了过于保守的存货计价方法，使得存货价值被高估C.公司的生产计划没有根据市场需求及时调整，生产了过多的存货D.公司的存货管理流程存在漏洞，导致存货损耗和丢失3、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑4、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力5、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实6、当审计一家物流企业的运输成本时，需要考虑运输路线、运输工具和燃油价格等因素对成本的影响。该企业拥有自有车队和外包运输服务，并且运输业务分布在全国各地。在审查运输成本的核算时，发现部分运输费用的分配方法不够合理。以下哪种情况最可能导致运输成本核算不准确？（）A.对于自有车队的车辆折旧，未按照行驶里程进行分摊B.外包运输服务的费用支付与实际运输业务发生时间不一致C.不同运输路线的燃油消耗差异未在成本核算中体现D.企业将与运输无关的管理费用计入了运输成本7、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短8、在审计被审计单位的财务报表时，审计人员发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计处理，不正确的是（）A.审计人员应当审查会计政策变更的合法性和合理性，以及变更的会计处理是否符合会计准则的规定B.如果会计政策变更对财务报表产生重大影响，审计人员应当在审计报告中予以充分披露C.会计政策变更应当采用追溯调整法进行处理，如果被审计单位采用了未来适用法，审计人员应当要求其进行调整D.只要被审计单位在财务报表附注中对会计政策变更进行了披露，审计人员就无需进一步关注其影响9、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过进一步调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者是成本核算方法有误等原因。那么，以下哪种情况最有可能是导致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨B.生产工艺改进导致废品率降低C.工人加班工资增加D.成本核算方法有误10、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘11、在审计一家商业银行的贷款业务时，除了关注信用风险，还需审查贷款的分类和拨备计提。假设部分贷款的抵押物价值下降，以下哪种情况最可能影响贷款分类和拨备计提的准确性？（）A.银行未及时重新评估抵押物的价值B.对于抵押物价值下降的贷款，未相应调整贷款分类C.银行在计算拨备时，未充分考虑抵押物价值变动的影响D.以上情况都可能12、审计证据在审计工作中起着关键作用。以下关于审计证据的说法，准确的是（）A.审计证据只包括书面文件和会计记录，如发票、合同、账簿等，不包括口头证据和环境证据B.充分适当的审计证据能够支持审计人员得出的审计结论，但审计证据的数量越多，质量就一定越高C.审计人员在获取审计证据时，可以依赖被审计单位提供的信息，无需进行独立的核实和验证D.审计证据的相关性和可靠性是判断其质量的重要标准。相关性是指审计证据与审计目标和所涉及的认定之间存在逻辑联系；可靠性则取决于证据的来源、及时性和客观性等因素13、审计人员在审查一家企业的存货时，发现存货周转率较上年明显下降。以下哪种情况最有可能导致存货周转率下降？（）A.企业为应对未来市场需求增长，主动增加了存货储备B.市场需求疲软，产品销售不畅，导致存货积压C.企业改进了生产工艺，产品生产周期延长，存货在库时间增加D.存货计价方法由先进先出法改为加权平均法14、审计人员在审查被审计单位的营业外收入时，发现其中有一笔大额的政府拆迁补偿款。以下哪种情况最需要关注？（）A.政府拆迁补偿款的金额计算准确，依据充分B.公司将拆迁补偿款按照规定进行了会计处理，并在财务报表中披露C.公司利用拆迁补偿款弥补了以前年度的亏损D.公司为了获得更多的拆迁补偿款，可能存在与政府部门的不正当交易15、在货币资金审计中，以下关于银行存款余额调节表的审查，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当获取被审计单位的银行存款余额调节表，并对其进行审查。审查的目的是核实银行存款余额的真实性和准确性，以及是否存在未达账项B.对于银行存款余额调节表中的未达账项，注册会计师应当检查相关的银行对账单、银行存款日记账、记账凭证等，以确定未达账项的真实性和合理性C.如果银行存款余额调节表中存在长期未达账项，注册会计师应当关注其原因，并评估其对财务报表的影响D.银行存款余额调节表是由被审计单位编制的，注册会计师不需要对其准确性和完整性负责，只需要进行简单的审查即可16、一家企业的资产负债表中，无形资产的价值占比较高。审计人员在审计时应重点审查：（）A.无形资产的取得是否合法，计价是否准确B.无形资产的摊销政策是否合理，摊销金额计算是否正确C.无形资产是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分D.以上都是17、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告18、审计人员在审查企业的外币业务时，发现汇兑损益的计算存在错误。以下哪种情况可能导致汇兑损益计算错误？（）A.汇率选择不正确B.外币账户的核算不准确C.外币交易的记账时间错误D.以上都是19、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易20、在审计所得税会计时，注册会计师需要关注递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量是否符合会计准则的要求。以下关于所得税会计审计的描述，不正确的是（）A.注册会计师应当审查被审计单位对暂时性差异的识别和计算是否正确，以及递延所得税资产和递延所得税负债的确认是否合理B.对于递延所得税资产，注册会计师需要评估其可实现性，判断未来是否有足够的应纳税所得额来抵扣C.所得税费用的计算应当基于当期应交所得税和递延所得税的综合影响，注册会计师应当检查其计算过程是否准确D.所得税会计政策的变更通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需关注其变更的合理性和披露是否充分21、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是22、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单23、审计质量控制对于保证审计工作的质量和可靠性至关重要。以下关于审计质量控制的描述，不正确的是（）A.会计师事务所应当制定质量控制政策和程序，以合理保证审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的要求B.项目质量控制复核是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程C.对审计工作底稿的内部复核应当由经验较为丰富的注册会计师进行，以确保审计工作的质量和准确性D.审计质量控制主要是事务所管理层和项目负责人的责任，与项目组成员无关24、审计师在对一家公司的收入进行审计时，发现部分客户的销售合同条款不清晰。这种情况可能会导致：（）A.收入确认的准确性难以判断B.公司的销售策略存在问题C.客户对合同内容存在争议D.以上情况都有可能25、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（）A.企业业务拓展迅速，员工出差频繁B.差旅费报销标准过高，缺乏有效控制C.存在虚假报销差旅费的情况D.以上都是26、在审计工作中，注册会计师需要对管理层的认定进行审计。以下关于管理层认定的说法，哪一项是准确的？（）A.管理层认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达B.注册会计师只需要对存在、完整性和准确性这三个认定进行审计，其他认定不重要C.管理层认定一旦确定，在整个审计过程中不能更改D.管理层认定与审计目标没有直接关系，注册会计师可以不关注27、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响28、假设对一家餐饮企业的采购业务进行审计，需要关注采购价格、供应商选择和食材质量等方面。在审查采购合同和发票时，发现部分采购价格明显高于市场平均价格。以下哪种情况最可能导致采购成本增加？（）A.企业未进行充分的市场调研，不了解市场价格B.采购人员与供应商存在不正当利益关系，抬高采购价格C.企业缺乏有效的采购谈判策略，无法降低采购价格D.以上情况都可能29、审计人员在审查企业的应付账款时，发现其账龄较长。可能的原因有供应商信用政策宽松、企业资金周转困难、采购流程不规范导致付款延迟或者故意拖欠供应商款项等。以下哪种原因最有可能导致应付账款账龄长？（）A.供应商为了扩大市场份额，给予企业较长的信用期B.企业近期资金紧张，无法及时支付应付账款C.企业的采购流程存在漏洞，导致付款审批环节拖延D.企业为了节约资金成本，故意拖延付款30、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对商誉的审计要点，包括商誉的初始确认、减值测试和披露的审查。2、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的金融工具进行审计。探讨金融工具的分类、计量、减值和披露等方面的审计要点和挑战。3、（本题5分）在审计工作中，审计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。请详细论述持续经营能力审计的重要性、评估的方法和指标，以及当发现被审计单位存在持续经营疑虑时，审计师应采取的措施和报告责任。4、（本题5分）探讨在审计过程中，如何评估被审计单位的风险管理策略和措施的有效性。结合实际案例，说明风险管理审计的重点和难点。5、（本题5分）应收账款是企业资产的重要组成部分，其审计具有重要意义。请论述应收账款审计的重点和难点，包括如何确认应收账款的存在性、计价和可收回性，以及如何审查应收账款的坏账准备计提是否合