2025年税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷五

2025年税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷五[单选题]1.根据行政法基本理论，下列主体中不具有行政主体资格的是()。A.财政部B.国家税务总局C.国务院港澳事务办公室D.中国证券监督管理委员会（江南博哥）正确答案：C参考解析：选项C：系国务院办事机构，不具有行政主体资格。[单选题]2.根据行政法基本理论，下列行政行为中属于行政事实行为的是()。A.甲地税务机关对纳税人延期申报的核准B.乙地税务机关对具有逃税行为的纳税人处以罚款C.中国人民银行对工商银行股份有限公司进行窗口指导D.丙地税务机关根据《税收征管法》规定对纳税人采取划拨存款的强制执行正确答案：C参考解析：（1）选项A：系行政许可，属于行政法律行为；（2）选项B：系行政处罚，属于行政法律行为；（3）选项C：系行政指导，属于行政事实行为；（4）选项D：系行政强制执行，属于行政法律行为。[单选题]3.根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中不属于行政处罚的是()。A.行政拘留B.降低资质等级C.通报批评D.政务处分正确答案：D参考解析：行政处罚的种类包括：（1）警告、通报批评；（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（3）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（4）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）行政拘留；（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚。[单选题]4.根据行政处罚法律制度的规定，关于行政机关委托相关组织实施行政处罚的表述中，正确的是()。A.行政机关依照法律、行政法规的规定，可以在其法定权限内书面委托符合法定条件的其他行政机关实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚B.委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容，委托行政机关和受委托组织可以将委托书向社会公布C.受委托组织应当有熟悉有关法律、法规、规章和业务并取得行政执法资格的工作人员D.受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；必要时可以再委托其他组织或者个人实施行政处罚正确答案：C参考解析：（1）选项A：行政机关依照“法律、法规、规章”的规定，可以在其法定权限内书面委托“符合法定条件的组织”实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。（2）选项B：委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容。委托行政机关和受委托组织“应当”将委托书向社会公布。（3）选项D：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；“不得”再委托其他组织或者个人实施行政处罚。[单选题]5.根据行政强制法律制度规定，下列关于行政强制执行的说法中，不正确的是()。A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务B.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定D.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金正确答案：D参考解析：选项D：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金。[单选题]6.根据行政复议法律制度规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是()。A.对海关作出的具体行政行为不服申请复议的B.对省级地方人民政府作出的具体行政行为不服申请复议的C.对财政部门作出的具体行政行为不服申请复议的D.对国务院发展改革委委员会作出的具体行政行为不服申请复议的正确答案：A参考解析：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。[单选题]7.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议申请期限的说法中，不正确的是()。A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算D.载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算正确答案：C参考解析：选项C：具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算。[单选题]8.根据《行政诉讼法》及相关规定，复议机关决定维持原行政行为，当事人不服，向法院提起行政诉讼，法院确定被告的规则是()。A.复议机关为被告B.作出原行政行为的行政机关为被告C.由原告在作出原行政行为的行政机关与作出维持决定的复议机关二者中任选一个为被告D.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告正确答案：D参考解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。[单选题]9.根据行政诉讼法律制度规定，下列各项中，人民法院可以判决变更的是()。A.行政行为明显不当B.行政行为重大且明显违法C.除行政处罚外其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误D.行政行为适用法律、法规错误正确答案：C参考解析：行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。[单选题]10.根据行政诉讼法律制度规定，行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取的措施中不包括()。A.在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50～100元的罚款B.向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关或者监察机关提出司法建议C.对应当归还的罚款或者应当给付的款项，通知银行从该行政机关负责人的账户内划拨D.将行政机关拒绝履行的情况予以公告正确答案：C参考解析：行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨；（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50～100元的罚款；（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告；（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关或者监察机关提出司法建议；（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。[单选题]11.下列选项中，属于民事法律事实构成的是()。A.甲依照遗嘱继承其父生前所有的房屋一套B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤D.丁在海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干正确答案：A参考解析：遗嘱继承关系的发生，既需要有有效的立遗嘱行为，又需要有遗嘱人死亡的事件。有效遗嘱与遗嘱人死亡两个法律事实结合，即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实构成。[单选题]12.下列关于民事法律关系构成要素的说法中，正确的是()。A.非法人组织是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织B.在法律特别规定情形下，“权利”可以成为某些民事法律关系的客体C.个人独资企业、合伙企业由于不具有法人资格，因此不能以自己的名义从事民事活动D.物是债权关系的客体正确答案：B参考解析：（1）选项A：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（2）选项C：非法人组织不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。（3）选项D：物是物权关系的客体，行为是债权关系的客体。[单选题]13.根据民事法律制度规定，下列关于民事责任的说法中，不正确的是()。A.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任B.损害是因受害人故意造成的，行为人不承担责任C.自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人可以请求其他参加者承担一定的侵权责任D.损害是因第三人造成的，第三人应当承担侵权责任正确答案：C参考解析：自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人不得请求其他参加者承担侵权责任。[单选题]14.下列民事权利中，属于人格权的是()。A.配偶权B.婚姻自主权C.亲权D.亲属权正确答案：B参考解析：选项ACD：系身份权。[单选题]15.根据民事法律制度的规定，下列情形中，导致诉讼时效中止的是()。A.义务人制定清偿债务计划B.当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响力的媒体上刊登具有主张权利内容的公告C.权利人被义务人或者其他人控制D.在诉讼中主张抵销正确答案：C参考解析：（1）选项A：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、制定清偿债务计划等承诺或者行为，属于“义务人同意履行义务”，系诉讼时效中断情形；（2）选项B：当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响力的媒体上刊登具有主张权利内容的公告，除法律和司法解释另有规定外，应当认定为“权利人向义务人提出履行请求”，系诉讼时效中断的情形；（3）选项D：在诉讼中主张抵销，应当认定与提起诉讼具有同等诉讼时效中断的效力。[单选题]16.老王去世后将其一套自住房屋留给唯一的儿子小王。根据物权法律制度规定，下列各项中不发生物权变动效力的登记是()。A.小王将继承所得房屋登记到自己名下B.小王在继承所得房屋上为其前妻设立居住权并办理登记C.小王为担保自己向银行的借款以继承所得房屋为银行设立抵押权并办理抵押登记D.小王将继承所得房屋出售给甲并办理过户登记正确答案：A参考解析：因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。[单选题]17.甲向乙借款10万元，甲以自己的一辆小汽车向乙设立抵押权，双方签订了书面的借款合同和抵押合同，但未曾办理抵押登记。半年后，甲向丙借款5万元，双方商定以甲的同一辆小汽车向丙设立动产质权，双方签订了书面的借款合同和动产质押合同，并于当日交付该小汽车。丙对于该车已经向乙设立抵押权一事并不知情。后因甲无力还款，乙、丙就该小汽车拍卖所得12万元价款的受偿顺序发生争议。根据物权法律制度的规定，下列说法中正确的是()。A.由于未办理抵押登记，因此乙的抵押权并未设立B.由于乙的抵押权设立在先，因此乙的清偿顺序优先于丙C.由于丙完成了该车辆的交付，因此丙的清偿顺序优先于乙D.由于乙、丙均未办理登记，因此按照债权比例清偿正确答案：C参考解析：同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序。[单选题]18.下列属于法定担保物权的是()。A.抵押权B.质权C.定金D.留置权正确答案：D参考解析：留置权系法定担保物权。[单选题]19.甲公司向银行借款100万元，乙、丙提供保证。根据合同法律制度规定，下列说法中，不正确的是()。A.如乙、丙之间约定相互追偿及分担份额，则承担了保证责任的丙可请求乙按照约定分担份额B.如乙、丙之间未对相互追偿作出约定且未约定承担连带共同保证，但是二人在同一份保证合同书上签字、盖章，则承担了保证责任的丙可请求乙按照比例分担其向甲不能追偿的部分C.任何情况下，承担了保证责任的乙均可请求丙分担其向甲不能追偿部分D.如乙、丙之间约定承担连带共同保证，则乙、丙应按照比例分担向甲不能追偿的部分正确答案：C参考解析：（1）选项AD：同一债务有两个以上第三人提供担保，担保人之间约定相互追偿及分担份额，承担了担保责任的担保人请求其他担保人按照约定分担份额的，人民法院应予支持；担保人之间约定承担连带共同担保，或者约定相互追偿但是未约定分担份额的，各担保人按照比例分担向债务人不能追偿的部分。（2）选项B：同一债务有两个以上第三人提供担保，担保人之间未对相互追偿作出约定且未约定承担连带共同担保，但是各担保人在同一份合同书上签字、盖章或者按指印，承担了担保责任的担保人请求其他担保人按照比例分担向债务人不能追偿部分的，人民法院应予支持。（3）选项C：除上述规定的情形外，承担了担保责任的担保人请求其他担保人分担向债务人不能追偿部分的，人民法院不予支持。[单选题]20.甲向乙借款100万元，根据合同法律制度规定，下列说法中不正确的是()。A.甲乙双方对逾期利率有约定的，从其约定，但是以不超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍为限B.甲乙双方既未约定借期内利率，也未约定逾期利率，乙可主张甲自逾期还款之日起参照当时一年期贷款市场报价利率标准计算的利息承担逾期还款违约责任C.甲乙双方约定了借期内利率但是未约定逾期利率，乙可主张甲自逾期还款之日起按照借期内利率支付资金占用期间利息D.甲乙既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，乙可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，但不得一并主张正确答案：D参考解析：出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。[单选题]21.根据合同法律制度规定，下列关于租赁合同的说法中，不正确的是()。A.租赁期限6个月以上的，当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁B.因承租人的过错致使租赁物需要维修的，出租人不承担规定的维修义务C.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同；出租人知道或者应当知道承租人转租，但是在6个月内未提出异议的，视为出租人同意转租D.出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；但是，房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给亲属的除外正确答案：D参考解析：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；但是，房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给“近亲属”的除外。[单选题]22.根据侵权责任法律制度的规定，下列关于产品责任的说法中，正确的是()。A.因产品存在缺陷造成他人损害的，生产者归责原则为过错推定责任B.因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人只能向产品的生产者请求赔偿C.明知产品存在缺陷仍然生产、销售，或者没有依据规定采取有效补救措施，造成他人死亡或者健康严重损害的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿D.因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产者、销售者赔偿后，无权追偿正确答案：C参考解析：（1）选项A：因产品存在缺陷造成他人损害的，生产者应当承担侵权责任（无过错责任原则）。（2）选项B：因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。（3）选项D：因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产者、销售者赔偿后，有权向第三人追偿。[单选题]23.根据婚姻家庭法律制度规定，下列选项中不属于夫妻共同债务的是()。A.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，债权人能够证明该债务用于共同生产经营B.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务C.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务D.一方婚前所负个人债务，债权人能够证明所负债务用于婚后家庭共同生活正确答案：C参考解析：（1）选项B：夫妻双方共同签名或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务，以及夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，属于夫妻共同债务。（2）选项AC：夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，不属于夫妻共同债务；但是，债权人能够证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营或者基于夫妻双方共同意思表示的除外。（3）选项D：债权人就一方婚前所负个人债务向债务人的配偶主张权利的，人民法院不予支持，但债权人能够证明所负债务用于婚后家庭共同生活的除外。[单选题]24.甲自书遗嘱，根据继承法律制度规定，不考虑其他影响遗嘱效力的因素，下列关于该遗嘱效力的说法中，正确的是()。A.甲立遗嘱时具有完全民事行为能力，遗嘱有效B.甲死亡时具有完全民事行为能力，遗嘱有效C.甲立遗嘱时为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人，但后来具有完全民事行为能力，遗嘱有效D.甲立遗嘱时具有完全民事行为能力，后来成为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，遗嘱无效正确答案：A参考解析：（1）选项AB：遗嘱人立遗嘱时必须具有完全民事行为能力。（2）选项C：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人所立的遗嘱，即使其本人后来具有完全民事行为能力，仍属无效遗嘱。（3）选项D：遗嘱人立遗嘱时具有完全民事行为能力，后来成为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，不影响遗嘱的效力。[单选题]25.根据继承法律制度规定，下列关于继承的说法中，不正确的是()。A.继承从被继承人死亡时开始B.相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间的，推定没有其他继承人的人先死亡C.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地人民法院管辖D.相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间且都有其他继承人时，辈份相同的，推定同时死亡，相互不发生继承正确答案：C参考解析：选项C：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。[单选题]26.根据个人独资企业法律制度规定，下列各项中可以作为投资人申请设立个人独资企业的是()。A.美籍华人甲B.国家公务员乙C.商业银行工作人员丙D.高校教师丁正确答案：D参考解析：个人独资企业的出资人是1个自然人，该自然人须为中国公民并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人；国家公务员、党政机关领导干部、警官、检察官、法官、商业银行工作人员等不得作为投资人申请设立个人独资企业。[单选题]27.甲是某普通合伙企业的合伙人，根据合伙企业法律制度规定，下列关于甲转让其在该合伙企业中财产份额的表述中，正确的是()。A.如甲向合伙人以外的人转让，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意B.如甲向合伙人以外的人转让，除合伙协议另有约定外，应当提前30日通知其他合伙人C.如甲向其他合伙人转让，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意D.如甲向其他合伙人转让，应当提前30日通知其他合伙人正确答案：A参考解析：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，选项A正确，选项B错误。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，选项CD错误。[单选题]28.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。A.公司董事违反法律、行政法规规定，损害股东利益的B.公司董事执行公司职务时违反法律、行政法规，给公司造成损失的C.公司董事执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失的D.公司控股股东、实际控制人利用关联关系损害公司利益的正确答案：A参考解析：选项A：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以直接向人民法院提起诉讼。[单选题]29.根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的说法中不正确的是()。A.分配利润的股东会或者股东大会决议作出后，公司应当在决议载明的时间内完成利润分配，但如决议载明的时间超过1年，公司应当自决议作出之日起1年内完成利润分配B.分配利润的股东会或者股东大会决议作出后，如决议没有载明利润分配时间，则应以公司章程规定的为准，但如公司章程规定的时间超过1年，公司应当自决议作出之日起1年内完成利润分配C.决议中载明的利润分配完成时间超过公司章程规定时间的，股东可以依据公司法之规定请求人民法院撤销该决议D.分配利润的股东会或者股东大会决议作出后，如决议没有载明利润分配时间，且公司章程亦未规定该时间，公司应当自决议作出之日起1年内完成利润分配正确答案：C参考解析：（1）分配利润的股东会或者股东大会决议作出后，公司应当在决议载明的时间内完成利润分配。决议没有载明时间的，以公司章程规定的为准。决议、章程中均未规定时间或者时间超过1年的，公司应当自决议作出之日起1年内完成利润分配。选项ABD正确。（2）决议中载明的利润分配完成时间超过公司章程规定时间的，股东可以依据公司法规定请求人民法院撤销决议中关于该时间的规定，选项C错误。[单选题]30.根据公司法律制度的规定，下列关于股份转让限制的说法中正确的是()。A.甲系某股份有限公司的发起人，甲所持该公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B.乙系某上市公司的董事会秘书，乙自该公司离职后1年内不得转让其所持有的该公司股份C.丙持有某上市公司公开发行股份前已发行的股份，丙自该公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让D.丁系某股份有限公司的监事，丁在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有该公司股份总数的20%正确答案：A参考解析：（1）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，选项A正确。（2）公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，选项B错误。（3）公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，选项C错误。（4）公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，选项D错误。[单选题]31.根据企业破产法律制度的规定，下列关于债权人会议和债权人委员会的表述中，正确的是()。A.债权人会议的决议除现场表决外，管理人应事先将相关决议事项告知债权人，采取通信、网络投票等非现场方式进行表决B.债权人会议的决议内容违法，损害债权人利益，债权人申请确认无效的，人民法院应予支持C.债权人会议可以作出授权，委托债权人委员会行使其全部或部分职权D.债权人委员会决定所议事项应获得全体成员过半数通过，并作成议事记录正确答案：D参考解析：（1）债权人会议的决议除现场表决外，可以由管理人事先将相关决议事项告知债权人，采取通信、网络投票等非现场方式进行表决，选项A错误。（2）债权人会议的决议具有以下情形之一，损害债权人利益，债权人申请撤销的，人民法院应予支持：①债权人会议的召开违反法定程序；②债权人会议的表决违反法定程序；③债权人会议的决议内容违法；④债权人会议的决议超出债权人会议的职权范围，选项B错误。（3）债权人会议不得作出概括性授权，委托债权人委员会行使债权人会议所有职权，选项C错误。[单选题]32.根据企业破产法律制度规定，关于管理人报酬，下列说法中错误的是()。A.管理人的报酬由债权人会议确定B.债权人会议对管理人的报酬有异议的，应当向人民法院书面提出具体的请求和理由，并附有相应的债权人会议决议C.人民法院可以根据破产案件和管理人履行职责的实际情况对管理人报酬进行调整D.管理人报酬属于破产费用，由债务人财产随时清偿；在和解、重整程序中，管理人报酬方案内容应列入和解协议草案或重整计划草案报债权人会议审查通过正确答案：A参考解析：选项A：管理人的报酬由人民法院确定。[单选题]33.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司提供担保，乙银行与丙公司签订了书面的保证合同并约定按照一般保证承担保证责任。借款期限届满前，丙公司因不能清偿到期债务，被债权人丁公司申请破产，人民法院随后裁定受理了关于丙公司的破产申请案件，根据企业破产法律制度规定，下列说法中，正确的是()。A.乙银行无权向丙公司管理人申报债权B.甲公司100万元主债务未到期的，在丙公司破产申请受理时视为到期C.丙公司可主张行使先诉抗辩权D.乙银行在丙公司破产程序中的分配额应予提存，待丙公司应承担的保证责任确定后再按照破产清偿比例予以分配正确答案：D参考解析：（1）选项A：保证人被裁定进入破产程序的，债权人有权申报其对保证人的保证债权。（2）选项B：主债务未到期的，保证债权在保证人破产申请受理时视为到期。（3）选项CD：一般保证的保证人主张行使先诉抗辩权的，人民法院不予支持，但债权人在一般保证人破产程序中的分配额应予提存，待一般保证人应承担的保证责任确定后再按照破产清偿比例予以分配。[单选题]34.根据民事检察监督原则，地方各级人民检察院对同级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现有再审法定情形之一的，或者发现调解书损害国家利益、社会公共利益的，可以向()提出检察建议。A.同级人民检察院B.同级人民法院C.上一级人民检察院D.上一级人民法院正确答案：B参考解析：地方各级人民检察院对同级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现有再审法定情形之一的，或者发现调解书损害国家利益、社会公共利益的，可以向同级人民法院提出检察建议，并报上级人民检察院备案；也可以提请上级人民检察院向同级人民法院提出抗诉。[单选题]35.根据《刑法》及有关规定，在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从()起计算。A.犯前罪之日B.犯后罪之日C.前罪行为开始之日D.前罪行为终了之日正确答案：B[单选题]36.已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经()核准追诉的，应当负刑事责任。A.最高人民检察院B.最高人民法院C.公安部D.司法部正确答案：A[单选题]37.根据刑事法律制度规定，下列行为中不涉嫌构成虚开增值税专用发票罪的是()。A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人开具增值税专用发票B.接受了应税劳务但让他人为自己开具金额不实的增值税专用发票C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让主管税务机关代开增值税专用发票正确答案：D参考解析：虚开的行为包括：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己，介绍他人开具增值税专用发票；（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。[单选题]38.根据刑事诉讼法律制度规定，属于刑事强制措施的是()。A.拘留B.讯问C.传唤D.拘役正确答案：A参考解析：强制措施，是指公安机关、人民检察院和人民法院为了保证刑事诉讼的顺利进行，依法对犯罪嫌疑人、被告人或者现行犯、重大犯罪嫌疑分子所采取的强制性限制其人身自由或者暂时剥夺其人身自由的各种法定强制方式。包括拘传、取保候审、监视居住、拘留（选项A）和逮捕。[单选题]39.根据刑事诉讼法律制度规定，辩护律师自()可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。A.侦查机关第一次讯问犯罪嫌疑人之日起B.侦查机关对犯罪嫌疑人采取强制措施之日起C.案件移送审查起诉之日起D.案件提起公诉之日起正确答案：C[单选题]40.根据刑事诉讼法律制度规定，在侦查阶段，公安机关可决定的强制措施是()。A.讯问犯罪嫌疑人B.拘传C.传唤D.逮捕正确答案：B参考解析：（1）选项AC：系侦查措施而非强制措施；（2）选项B：人民法院、人民检察院和公安机关根据案件情况，对犯罪嫌疑人、被告人可以拘传。[多选题]1.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可听证程序的表述中，正确的有()。A.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，可以告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利B.申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证C.申请人、利害关系人承担行政机关组织听证的费用D.行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人E.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定正确答案：BDE参考解析：（1）选项A：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；（2）选项C：申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。[多选题]2.根据行政处罚法律制度规定，地方性法规可以设定的行政处罚有()。A.暂扣许可证件B.责令关闭C.降低资质等级D.行政拘留E.限制从业正确答案：ABCE参考解析：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚。[多选题]3.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的有()。A.行政机关作出强制执行决定前，可以事先催告当事人履行义务B.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行C.行政机关不得采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定D.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除E.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除正确答案：DE参考解析：（1）选项A：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。（2）选项B：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行；但是，情况紧急的除外。（3）选项C：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。[多选题]4.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议决定的说法中，正确的有()。A.行政复议机关应当自申请之日起60日内作出行政复议决定，法律另有规定除外B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当决定驳回复议申请C.被申请人未依照规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当，可以决定变更E.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关在受理前已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请正确答案：CDE参考解析：（1）选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。（2）选项B：行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。[多选题]5.下列民事权利的原始取得方式中，基于事实行为取得的有()。A.甲基于合同取得合同债权B.乙基于先占取得无主动产的所有权C.丙基于善意取得而取得动产质权D.丁基于无因管理取得必要费用的返还请求权E.戊基于合法建造而取得建筑物的所有权正确答案：BDE参考解析：（1）选项A：基于法律行为取得民事权利。（2）选项C：基于法律的直接规定而取得民事权利。[多选题]6.17周岁的甲是某中学高三学生，利用课余时间从事发明创造，获得了一项实用新型专利。对于甲与某公司就其专利签署的专利实施许可协议（金额50万元）的法律效力，下列说法正确的有()。A.甲应视为完全民事行为能力人，该协议有效B.甲为限制民事行为能力人，该协议效力待定C.甲为限制民事行为能力人，该协议使甲纯获益，因此该协议有效D.甲为限制民事行为能力人，该协议可撤销E.甲为限制民事行为能力人，该协议有效须得到其法定代理人的追认正确答案：BE参考解析：甲17周岁，某中学的高三学生，说明其没有以劳动收入作为主要生活来源，故其属于限制民事行为能力人；限制民事行为能力人独立实施的纯获利益或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为，效力待定；甲与某公司就其专利签署的专利实施许可协议（金额50万元）行为属于限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为，故该民事法律行为的效力待定。[多选题]7.甲乙二人系好友，甲出资10万元，乙出资20万元购买一台小汽车共同从事网约车经营，约定按照出资比例共有，其余事项未进行任何约定。某日乙驾驶该车出行时偶遇车辆故障，遂送至丙处维修，发生维修费3000元。乙要求甲承担1000元维修费，甲以维修未经自己同意为由拒绝。根据物权法律制度规定，下列说法中正确的有()。A.乙不需征得甲同意即可决定维修该车辆B.丙只得分别向甲、乙主张1000元和2000元维修费C.丙可以向甲主张全部3000元维修费D.丙向乙主张全部3000元维修费时，乙可以自己仅享有该汽车2/3共有份额为由仅承担其中2000元E.乙可以自主决定将该车转让给丁，已知丁对该车系甲乙二人共有知情正确答案：ACE参考解析：（1）选项AE：处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮、变更性质或者用途的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。（2）选项BCD：共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。[多选题]8.根据合同法律制度规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方存在特定情形的，可以中止履行。这些情形有()。A.经营状况严重恶化B.欠薪不付C.丧失商业信誉D.与第三人有重大涉诉民事纠纷E.转移财产、抽逃资金，以逃避债务正确答案：ACE参考解析：题干所述为“不安抗辩权”的适用情形。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化（选项A）；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务（选项E）；（3）丧失商业信誉（选项C）；（4）有丧失或者可能丧失履行能力的其他情形。[多选题]9.甲公司向乙公司借款10万元，借款期限为2021年1月1日至6月30日，书面借款合同中明确以诉讼方式解决争议。该笔借款由丙公司提供担保，乙公司遂与丙公司订立了书面的保证合同，但合同中并未约定保证方式、保证期间和保证范围。如6月30日甲公司无力向乙公司还本付息。根据合同法律制度规定，下列说法中正确的有()。A.如乙公司未能在2021年12月31日前起诉甲公司主张还款，丙公司不需承担保证责任B.只要乙公司在诉讼时效期间内起诉甲公司主张还款，丙公司就要承担保证责任C.丙公司享有先诉抗辩权D.丙公司的保证范围仅包括借款本金E.如丙公司在2021年6月30日后向乙公司提供甲公司可供执行财产的真实情况，但乙公司怠于行使权利致使该财产不能被执行的，丙公司在其提供可供执行财产的价值范围内不再承担保证责任正确答案：ACE参考解析：（1）选项AB：一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任。（2）选项C：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。（3）选项D：保证的范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用；当事人另有约定的，按照其约定。（4）选项E：一般保证的保证人在主债务履行期限届满后，向债权人提供债务人可供执行财产的真实情况，债权人放弃或者怠于行使权利致使该财产不能被执行的，保证人在其提供可供执行财产的价值范围内不再承担保证责任。[多选题]10.下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的有()。A.过错责任原则B.过错推定责任原则C.平等原则D.无过错责任原则E.公序良俗原则正确答案：ABD参考解析：侵权责任的归责原则包括：过错责任原则、过错推定责任原则和无过错责任原则。[多选题]11.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙情形的有()。A.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡B.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行C.因故意或者重大过失给合伙企业造成损失D.个人丧失偿债能力E.未履行出资义务正确答案：AB参考解析：有限合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（3）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（4）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。[多选题]12.根据公司法律制度规定，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有()。A.公司连续2年不向股东分配利润，而公司该2年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件B.变更公司形式为股份有限公司C.公司转让主要财产D.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E.公司增加、减少注册资本正确答案：CD参考解析：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。[多选题]13.根据企业破产法律制度规定，下列属于破产费用的有()。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用D.管理人报酬E.管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务正确答案：ABCD参考解析：人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：（1）破产案件的诉讼费用；（2）管理、变价和分配债务人财产的费用；（3）管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。[多选题]14.根据企业破产法律制度规定，下列各项中属于人民法院认为不宜担任管理人的情形的有()。A.甲2年前因执业、经营中故意行为，受到行政机关、监管机构或者行业自律组织行政处罚或者纪律处分B.乙因涉嫌违法行为正被相关部门调查C.丙因不适当履行职务或者拒绝接受人民法院指定等原因，被人民法院从管理人名册除名之日起未逾3年D.缺乏担任管理人所应具备的专业能力的丁E.戊6年前因执业、经营中重大过失行为，受到行政机关行政处罚正确答案：ABCD参考解析：社会中介机构及个人具有下列情形之一的，属于“人民法院认为不宜担任管理人的情形”：（1）因执业、经营中故意或者重大过失行为，受到行政机关、监管机构或者行业自律组织行政处罚或者纪律处分之日起未逾3年；（2）因涉嫌违法行为正被相关部门调查；（3）因不适当履行职务或者拒绝接受人民法院指定等原因，被人民法院从管理人名册除名之日起未逾3年；（4）缺乏担任管理人所应具备的专业能力；（5）缺乏承担民事责任的能力；（6）人民法院认为可能影响履行管理人职责的其他情形。[多选题]15.对电子商务征税的一般税收原则包括()。A.公序良俗原则B.公平效率原则C.中性原则D.过错责任原则E.意思自治原则正确答案：BC参考解析：对电子商务征税的一般税收原则包括：（1）中性原则；（2）公平效率原则；（3）税收法定原则；（4）灵活原则。[多选题]16.根据民事诉讼法律制度的规定，下列管辖规则中，属于专属管辖的有()。A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖B.因票据纠纷提起的诉讼，可以由票据支付地人民法院管辖C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖D.因合同纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地人民法院管辖E.因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院管辖正确答案：AC参考解析：（1）选项BE：属于特殊地域管辖；（2）选项D：由被告住所地人民法院管辖属于普通管辖。[多选题]17.根据刑事法律制度的规定，下列关于缓刑的说法中，正确的有()。A.对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合法定条件的，应当宣告缓刑B.被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行C.缓刑的禁止令期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月D.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑E.有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上5年以下，但是不能少于1年正确答案：BDE参考解析：（1）选项A：对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合法定条件的，“可以”宣告缓刑。（2）选项C：缓刑的禁止令期限，可以与缓刑考验的期限相同，也可以短于缓刑考验的期限，但不得少于2个月。[多选题]18.税务机关工作人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的有()。A.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上B.上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上C.税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款D.纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款E.徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取贿赂情节正确答案：ABE参考解析：选项CD：税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款或者纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款以及因税务人员业务素质原因造成的少征税款，因不具有主观故意，不能认定为有罪。[多选题]19.根据刑事诉讼法律制度规定，下列关于拘留的说法中，正确的有()。A.拘留后，应当立即将被拘留人送看守所羁押，至迟不得超过24小时B.公安机关、检察机关对被拘留的犯罪嫌疑人，应当在拘留后的12小时以内进行讯问C.拘留由公安机关执行D.除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时以内，通知被拘留人的家属E.人民检察院直接受理侦查的案件，拘留犯罪嫌疑人的羁押期限为7日，特殊情况下可以延长1~3日正确答案：ACD参考解析：（1）选项B：公安机关、检察机关对被拘留的犯罪嫌疑人，应当在拘留后的24小时以内进行讯问。（2）选项E：人民检察院直接受理侦查的案件，拘留犯罪嫌疑人的羁押期限为14日，特殊情况下可以延长1~3日。[多选题]20.根据刑事诉讼法律制度规定，关于侦查措施，下列说法中，正确的有()。A.询问犯罪嫌疑人必须由人民检察院的检察人员负责进行B.两次传唤间隔时间一般不得少于24小时C.讯问同案的犯罪嫌疑人，可以个别进行D.犯罪嫌疑人被送交看守所羁押以后，讯问应当在看守所内进行E.对在现场发现的犯罪嫌疑人，经出示工作证件，可以口头传唤，并将传唤的原因和依据告知被传唤人正确答案：DE参考解析：（1）选项A：讯问犯罪嫌疑人必须由人民检察院的检察人员或者公安机关的侦查人员负责进行。（2）选项B：传唤持续的时间不得超过12小时；案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，传唤持续的时间不得超过24小时。两次传唤间隔时间一般不得少于12小时。（3）选项C：讯问同案的犯罪嫌疑人，应当个别进行。共享题干题甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）位于A市B区，是一家从事加工制造业增值税一般纳税人。B区税务局稽查局在行政执法中发现，甲公司最近3年通过在会计账簿上多列支出或者不列、少列收入的方法少缴应纳税款金额巨大。因税务机关拟对甲公司作出一定金额的罚款，故通过《税务行政处罚事项告知书》告知甲公司享有申请听证的权利。甲公司申请举行听证。后经B区税务局重大案件审理委员会审理，B区税务局稽查局按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。甲公司对税务机关的行政处罚决定不服，拟申请行政复议或者提起行政诉讼。[不定项选择题]1.关于税务行政处罚听证程序的说法中，正确的有()。A.税务机关拟对甲公司作出的罚款为1万元以上，可以依法举行听证B.甲公司应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内以口头或书面方式向税务机关提出听证申请C.甲公司逾期不提出听证申请的，视为放弃听证权利D.税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人E.甲公司应当亲自参加听证正确答案：ACD参考解析：（1）选项A：税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款，可以依法举行听证。（2）选项BC：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（3）选项D：税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人及有关人员举行听证的时间、地点。（4）选项E：当事人可以亲自参加听证，也可以委托1~2人代理。因税务机关拟对甲公司作出一定金额的罚款，故通过《税务行政处罚事项告知书》告知甲公司享有申请听证的权利。甲公司申请举行听证。后经B区税务局重大案件审理委员会审理，B区税务局稽查局按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。甲公司对税务机关的行政处罚决定不服，拟申请行政复议或者提起行政诉讼。[不定项选择题]2.根据规定，省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会审理重大税务案件。下列关于重大税务案件审理委员会会议审理的说法中，正确的有()。A.成员单位应当派员参加会议，过半数成员单位到会方可开会B.审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持C.审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发D.审理意见书由审理委员会主任或其授权的副主任签发E.稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行正确答案：BCE参考解析：（1）选项A：成员单位应当派员参加会议，2/3以上成员单位到会方可开会；（2）选项C：审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发；（3）选项D：审理意见书由审理委员会主任签发；（4）选项E：稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。因税务机关拟对甲公司作出一定金额的罚款，故通过《税务行政处罚事项告知书》告知甲公司享有申请听证的权利。甲公司申请举行听证。后经B区税务局重大案件审理委员会审理，B区税务局稽查局按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。甲公司对税务机关的行政处罚决定不服，拟申请行政复议或者提起行政诉讼。[不定项选择题]3.稽查局在送达的税务行政处罚决定书中载明了违反法律、法规、规章的事实和证据，此外，还告知了申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。稽查局的这一做法，体现了行政程序法中的()。A.信息公开制度B.说明理由制度C.教示制度D.案卷排他性制度E.告知制度正确答案：BC参考解析：（1）选项B：行政主体应将作出行政决定所依据的事实上和法律上的理由对行政相对人说明。（2）选项C：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，将有关法律救济权利事项明确地告知的一种行政程序法律制度。因税务机关拟对甲公司作出一定金额的罚款，故通过《税务行政处罚事项告知书》告知甲公司享有申请听证的权利。甲公司申请举行听证。后经B区税务局重大案件审理委员会审理，B区税务局稽查局按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。甲公司对税务机关的行政处罚决定不服，拟申请行政复议或者提起行政诉讼。[不定项选择题]4.针对甲公司对该行政处罚不服，下列说法中，正确的有()。A.甲公司可以先向行政机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼B.如甲公司申请行政复议，则应以B区税务局稽查局为被申请人C.如甲公司申请行政复议，应当先缴纳罚款再申请复议D.如甲公司申请行政复议或者提起行政诉讼，行政处罚停止执行E.如甲公司对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取规定的强制执行措施，但不得申请人民法院强制执行正确答案：A参考解析：（1）选项B：申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。（2）选项C：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款“加处罚款的决定”不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（3）选项D：当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。（4）选项E：当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。A公司拟投资建造自用写字楼一幢。因缺乏建设资金，遂向B银行贷款，A公司以该地块的建设用地使用权向B银行设立抵押权，双方订立了书面的抵押合同，并于当日办理了抵押登记。A公司与C公司订立了书面的建设工程合同，由C公司承担该写字楼的建造工作。双方约定A公司先支付30%的预付款，其余工程款项待写字楼竣工验收合格后一次性支付。半年后，A公司资金链紧张，遂计划用已经向D银行设立了质权的一笔应收账款与E保理公司签订保理合同。年底，写字楼完工，经竣工验收合格。此时，B银行贷款期限到期，A公司资金链断裂，无力清偿到期债务，此时B银行主张行使抵押权，就该写字楼拍卖所得价款优先受偿。C公司亦主张自己的建设工程价款债权优先于其他债权人受偿。因无力清偿到期债务，相关债权人向有管辖权人民法院提出A公司破产申请。[不定项选择题]5.根据物权法律制度规定，下列关于B银行抵押权的说法中正确的有()。A.设立抵押权，A公司与B银行应当采用书面形式订立抵押合同B.B银行的抵押权自登记时设立C.B银行的抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人D.该写字楼属于抵押财产E.该写字楼不属于抵押财产正确答案：ABE参考解析：（1）选项A：设立抵押权，当事人应当采用书面形式订立抵押合同。（2）选项BC：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权或者正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记；抵押权自登记时设立。（3）选项DE：建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。A公司与C公司订立了书面的建设工程合同，由C公司承担该写字楼的建造工作。双方约定A公司先支付30%的预付款，其余工程款项待写字楼竣工验收合格后一次性支付。半年后，A公司资金链紧张，遂计划用已经向D银行设立了质权的一笔应收账款与E保理公司签订保理合同。年底，写字楼完工，经竣工验收合格。此时，B银行贷款期限到期，A公司资金链断裂，无力清偿到期债务，此时B银行主张行使抵押权，就该写字楼拍卖所得价款优先受偿。C公司亦主张自己的建设工程价款债权优先于其他债权人受偿。因无力清偿到期债务，相关债权人向有管辖权人民法院提出A公司破产申请。[不定项选择题]6.根据民事法律制度规定，下列关于该写字楼和建设用地使用权拍卖价款的受偿顺序中，说法正确的有()。A.C公司的建设工程价款优先于B银行抵押权受偿B.B银行抵押权优先于C公司建设工程价款受偿C.C公司的建设工程价款可就该土地上写字楼和建设用地使用权一并处分的价款受偿D.B银行可就该土地上写字楼和建设用地使用权一并处分的价款受偿E.B银行仅能就建设用地使用权处分的价款受偿正确答案：AE参考解析：（1）选项ABC：建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。（2）选项DE：该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。A公司与C公司订立了书面的建设工程合同，由C公司承担该写字楼的建造工作。双方约定A公司先支付30%的预付款，其余工程款项待写字楼竣工验收合格后一次性支付。半年后，A公司资金链紧张，遂计划用已经向D银行设立了质权的一笔应收账款与E保理公司签订保理合同。年底，写字楼完工，经竣工验收合格。此时，B银行贷款期限到期，A公司资金链断裂，无力清偿到期债务，此时B银行主张行使抵押权，就该写字楼拍卖所得价款优先受偿。C公司亦主张自己的建设工程价款债权优先于其他债权人受偿。因无力清偿到期债务，相关债权人向有管辖权人民法院提出A公司破产申请。[不定项选择题]7.根据民事法律制度规定，下列关于A公司应收账款设立质权和订立保理合同的说法中，正确的有()。A.质权自权利凭证交付D银行时设立B.未经D银行同意，A公司不得将已经设立质权的应收账款转让给E保理公司C.保理合同系要式合同D.如E保理公司与A公司订立的系有追索权的保理合同，E保理公司应当向A公司主张应收账款债权，且取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无须向A公司返还E.A公司保理合同项下所获融资款，无须向D银行提前清偿债务或者提存正确答案：BC参考解析：（1）选项A：以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。（2）选项B：应收账款出质后，不得转让，但是出质人与质权人协商同意的除外。（3）选项C：保理合同应当采用书面形式。（4）选项D：当事人约定无追索权保理的，保理人应当向应收账款债务人主张应收账款债权，保理人取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无须向应收账款债权人返还。（5）选项E：出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。A公司与C公司订立了书面的建设工程合同，由C公司承担该写字楼的建造工作。双方约定A公司先支付30%的预付款，其余工程款项待写字楼竣工验收合格后一次性支付。半年后，A公司资金链紧张，遂计划用已经向D银行设立了质权的一笔应收账款与E保理公司签订保理合同。年底，写字楼完工，经竣工验收合格。此时，B银行贷款期限到期，A公司资金链断裂，无力清偿到期债务，此时B银行主张行使抵押权，就该写字楼拍卖所得价款优先受偿。C公司亦主张自己的建设工程价款债权优先于其他债权人受偿。因无力清偿到期债务，相关债权人向有管辖权人民法院提出A公司破产申请。[不定项选择题]8.关于A公司债权人向人民法院提出破产申请的说法中，正确的有()。A.债权人只需向人民法院证明A公司不能清偿到期债务，即有权向人民法院提出关于A公司的破产申请B.债权人需向人民法院证明A公司具有破产原因，方可向人民法院提出关于A公司的破产申请C.债权人可向人民法院提出对A公司进行重整或者破产清算的申请D.破产案件由债务人住所地人民法院管辖E.人民法院受理破产申请前，申请人不得请求撤回申请正确答案：ACD参考解析：（1）选项ABC：债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。（2）选项D：破产案件由债务人住所地人民法院管辖。（3）选项E：人民法院受理破产申请前，申请人可以请求撤回申请。A公司系一家运输公司，拟拓展省际长途汽车运输业务。因A公司自有资金不足，故与B融资租赁公司（以下简称“B公司”）订立了1辆大客车融资租赁合同，双方在融资租赁合同中并未约定租赁物维修义务，租赁期限届满租赁物归属等事项。合同签订后B公司根据A公司对出卖人、租赁物的选择与C汽车厂（生产者）订立大客车买卖合同。按照约定，C汽车厂直接向A公司交付标的物。交付后B公司配合A公司办理了车辆行驶证及动产融资租赁登记等相关手续。某日，司机甲在驾驶车辆途中，因疲劳驾驶与乙驾驶的小汽车相撞，造成乙车毁人伤。经公安部门调查，事故责任50%归属于甲，另有50%责任系该大客车产品设计缺陷导致。已知甲系D劳务派遣公司员工，以劳务派遣形式安排至A公司从事驾驶员工作。融资租赁期限届满，A公司以大客车所有权人身份将该车卖给了不知情的丙，并完成交付。[不定项选择题]9.根据合同法律制度规定，下列关于该大客车的说法中，正确的有()。A.A公司应当妥善保管、使用该大客车B.A公司应当履行占有大客车期间的维修义务C.B公司应当履行大客车的维修义务D.如融资租赁合同没有约定，A公司占有大客车期间，大客车毁损、灭失的，B公司有权请求A公司继续支付租金E.如融资租赁合同没有约定，A公司占有大客车期间，大客车毁损、灭失的，B公司无权请求A公司继续支付租金正确答案：ABD参考解析：（1）选项ABC：承租人应当妥善保管、使用租赁物；承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。（2）选项DE：承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的，出租人有权请求承租人继续支付租金，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。交付后B公司配合A公司办理了车辆行驶证及动产融资租赁登记等相关手续。某日，司机甲在驾驶车辆途中，因疲劳驾驶与乙驾驶的小汽车相撞，造成乙车毁人伤。经公安部门调查，事故责任50%归属于甲，另有50%责任系该大客车产品设计缺陷导致。已知甲系D劳务派遣公司员工，以劳务派遣形式安排至A公司从事驾驶员工作。融资租赁期限届满，A公司以大客车所有权人身份将该车卖给了不知情的丙，并完成交付。[不定项选择题]10.如该大客车不符合约定，根据合同法律制度规定，下列说法中，正确的有()。A.未经A公司同意，B公司不得变更其与C汽车厂之间订立的大客车买卖合同中有关A公司的内容B.该大客车不符合约定，B公司原则上不承担责任C.如B公司干预A公司选择大客车，则B公司承担责任D.基于合同相对性，A公司不得向C汽车厂行使索赔权利E.A公司可以按照合同约定行使索赔的权利，B公司应当协助正确答案：ABCE参考解析：（1）选项A：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容；（2）选项BC：租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任。但是，承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外；（3）选项DE：出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。交付后B公司配合A公司办理了车辆行驶证及动产融资租赁登记等相关手续。某日，司机甲在驾驶车辆途中，因疲劳驾驶与乙驾驶的小汽车相撞，造成乙车毁人伤。经公安部门调查，事故责任50%归属于甲，另有50%责任系该大客车产品设计缺陷导致。已知甲系D劳务派遣公司员工，以劳务派遣形式安排至A公司从事驾驶员工作。融资租赁期限届满，A公司以大客车所有权人身份将该车卖给了不知情的丙，并完成交付。[不定项选择题]11.根据侵权法律制度规定，本案中受害人乙如欲主张侵权赔偿责任，下列说法中正确的有()。A.不论A公司是否有过错，受害人乙可向A公司主张侵权责任B.不论B公司是否有过错，受害人乙可向B公司主张侵权责任C.不论C公司是否有过错，受害人乙可向C公司主张侵权责任D.不论D公司是否有过错，受害人乙可向D公司主张侵权责任E.受害人乙可向甲主张侵权责任正确答案：AC参考解析：（1）选项ADE：劳务派遣期间，被派遣的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由接受劳务派遣的用工单位承担侵权责任（选项A正确、选项E错误）；劳务派遣单位有过错的，承担相应的责任（选项D错误）。（2）选项B：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身损害或者财产损失的，出租人不承担责任。（3）选项C：因产品存在缺陷造成他人损害的，生产者应当承担侵权责任。交付后B公司配合A公司办理了车辆行驶证及动产融资租赁登记等相关手续。某日，司机甲在驾驶车辆途中，因疲劳驾驶与乙驾驶的小汽车相撞，造成乙车毁人伤。经公安部门调查，事故责任50%归属于甲，另有50%责任系该大客车产品设计缺陷导致。已知甲系D劳务派遣公司员工，以劳务派遣形式安排至A公司从事驾驶员工作。融资租赁期限届满，A公司以大客车所有权人身份将该车卖给了不知情的丙，并完成交付。[不定项选择题]12.根据民事法律制度规定，下列关于该大客车融资租赁期限届满后所有权的说法中，正确的有()。A.融资租赁合同对租赁物的归属没有约定，故该大客车所有权归属于A公司B.融资租赁合同对租赁物的归属没有约定，故该大客车所有权归属于B公司C.丙基于善意取得制度取得该车所有权，该大客车所有权归属于丙D.丙基于买卖合同，继受取得该大客车所有权E.丙基于买卖合同而对该大客车占有，B公司无权要求丙返还大客车正确答案：B参考解析：（1）选项AB：出租人和承租人可以约定租赁期限届满租赁物的归属；对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依据民法典的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。（2）选项CDE：出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。本案中车辆所有权已经办理了登记，因此丙不能通过善意取得制度取得该车所有权。丙对该车的占有系无权占有，B公司可以要求丙返还。甲、乙、丙、丁四人出资设立了A有限责任公司（以下简称“A公司”），四人在公司章程中规定：甲以货币100万元出资，乙以劳务作价100万元出资，丙以一套价值300万元房屋出资，丁以市值100万元某上市公司股票出资。半年后，因股市暴跌，丁出资的上市公司股票市值贬至60万元，其余股东要求丁补足差额。经调查，丙出资的房产出资时市场价值仅200万元，远低于其在公司章程中载明的价额300万元。现公司债权人要求相关人员承担责任。A公司经营一段时间后，李某因与甲就投资收益归属产生纠纷，遂以甲为名义股东，自己为实际出资人为由书面请求A公司变更股东、将自己记载于公司章程并办理公司登记机关登记，遭到其他股东一致反对。丁与A公司高级管理人员秦某串通，利用关联交易将自己出资全部抽回。事情败露后，A公司遂召开股东会临时会议，其他股东一致同意解除丁的股东资格并形成决议。已知甲、乙、丙、丁四人在出资协议和公司章程中并未针对股东出资等事项进行任何特别约定。[不定项选择题]13.根据公司法律制度规定，下列关于A公司股东出资的表述中，正确的有()。A.甲出资形式符合法律规定B.乙出资形式符合法律规定C.丙出资形式符合法律规定D.丁出资形式符合法律规定E.丙、丁出资应依法评估，并办理权属变更手续正确答案：ACDE参考解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。半年后，因股市暴跌，丁出资的上市公司股票市值贬至60万元，其余股东要求丁补足差额。经调查，丙出资的房产出资时市场价值仅200万元，远低于其在公司章程中载明的价额300万元。现公司债权人要求相关人员承担责任。A公司经营一段时间后，李某因与甲就投资收益归属产生纠纷，遂以甲为名义股东，自己为实际出资人为由书面请求A公司变更股东、将自己记载于公司章程并办理公司登记机关登记，遭到其他股东一致反对。丁与A公司高级管理人员秦某串通，利用关联交易将自己出资全部抽回。事情败露后，A公司遂召开股东会临时会议，其他股东一致同意解除丁的股东资格并形成决议。已知甲、乙、丙、丁四人在出资协议和公司章程中并未针对股东出资等事项进行任何特别约定。[不定项选择题]14.根据公司法律制度规定，针对丙、丁以非货币财产出资，下列说法中正确的有()。A.丙需要承担补足出资责任，甲、乙、丁不需要承担责任B.丙不承担补足出资责任C.丙需要承担补足出资责任，甲、乙、丁承担连带责任D.丁需要承担补足出资责任E.丁不承担补足出资责任正确答案：CE参考解析：（1）选项ABC：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。（2）选项DE：出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。但是，当事人另有约定的除外。半年后，因股市暴跌，丁出资的上市公司股票市值贬至60万元，其余股东要求丁补足差额。经调查，丙出资的房产出资时市场价值仅200万元，远低于其在公司章程中载明的价额300万元。现公司债权人要求相关人员承担责任。A公司经营一段时间后，李某因与甲就投资收益归属产生纠纷，遂以甲为名义股东，自己为实际出资人为由书面请求A公司变更股东、将自己记载于公司章程并办理公司登记机关登记，遭到其他股东一致反对。丁与A公司高级管理人员秦某串通，利用关联交易将自己出资全部抽回。事情败露后，A公司遂召开股东会临时会议，其他股东一致同意解除丁的股东资格并形成决议。已知甲、乙、丙、丁四人在出资协议和公司章程中并未针对股东出资等事项进行任何特别约定。[不定项选择题]15.根据公司法律制度规定，关于李某与甲股权代持的表述中，正确的有()。A.李某与甲的股权代持协议原则上有