《IPO企业内部控制建设和风险管理》国内外文献综述3100字

IPO企业内部控制建设和风险管理的国内外文献综述目录IPO企业内部控制建设和风险管理的国内外文献综述 11.1风险管理的国内外研究 11.风险管理的国外研究 12.风险管理的国内研究 2 2 22.内部控制的国内研究 3 4 51.风险管理的国外研究国外学者对风险管理的研究起步较早，研究领域较为广泛，主要集中从风险要素、风险结果、风险识别、风险评估、风险响应等角度展开研究，但是针对具体行业的风险管理文献较少。21世纪，风险管理研究更加多元，更加细化，不同内容的风险管理被广泛研究。Wuekzebach(2008)li从组合投资角度研究存在的风险，并对系统分析了风险构成；Gaylon.e.Gree(2010)ü从投资收益角度研究避免风险的对策，深入研究降低风险对策以达到收益最大化。从风险管理全过程的研究看，Peter(2012)[i把风险管理全过程分为风险识别、风险评估与风险响应，并对各个环节进行了详细研究。Tummala(1994)[iv团队运用RMP法对风险管理流程进行系统研究，在这种配置中主要包括风险识别、衡量、评估、评价与监控五个环节。在企业的风险管理作用方面，JamesCollins(2014)V对风险管理的研究上升到企业战略管理高度，分析风险发生的概率及解决对策。BrandyAcorda(2011)Ivi认为企业风险管理具有阶段性特征，不同时间段的风险识别方式有所变化，并指出以风险表来统计数据的措施，使得风险识别效益达到最优化。理论模型作为现实世界的简化反映，总会包含一些近似处理。这可能会使得模型在某些特定情境或极端条件下无法完全反映真实情况。为了弥补这一缺陷，本文在构建和验证模型时，特别关注模型的适用边界和限制条件，并在研究中进行了充分的讨论和说明。同时，本文还通过与其他研究途径及实证数据的对比，来验证模型的准确性和可靠性。这种综合性的评估方法，有助于本文更全面地把握模型的局限性和潜在风险，为后续的研究和应用提供有价值的启示。Saudi(2010)[vil表示风险规避方案是建立于准确识别基础上的，对企业的综合性发展战略具有宏观指导作用(许志杰，陆婉清，2022)。Chen(2011)Iii等提出建立基于风险管理数据库的舰船建造管理系统，可以提高风险管理效率和风险应对效果，能提供多种自动化的方法辅助风险识别、风险分析、风险应对、风险监管等管理工作。2.风险管理的国内研究国外学者对企业风险管理已经进行了深入研究，我国学者对企业风险管理的研究也已取得了一些重要的研究成果，但是相关研究尚处于起步阶段，主要集中全面风险管理体系研究、风险管理与企业价值的关系研究、企业风险预警体系及机制的研究三个方面。在全面风险管理体系研究方面，李明哲，张慧文(2014)[ix通过问卷调查发现中国房地产行业的全面风险管理有着严峻的问题，其没有量化管理工具是其全面风险管理问题的关键性因素。在实证研究上，王思远，陈雅琪(2015)×I以2011-2013年沪市A股上市公司为样本，以是否设立首席风险官作为企业全面风险管理的标志，验证了全面风险管理的增值效应。本文借助多学科的专业见解、研究途径与技术支撑，研究者们能更有效地解决科学问题，发现更具创新性和实用价值的解决方案。通过跨领域的沟通与协作，本文成功整合了各领域的知识与技术资源，共同应对科学挑战，推动相关领域的进步与发展。这种综合性的研究方法，不仅有助于本文深入理解研究对象的本质，还激发了新的研究视角和方法，为科学研究的创新提供了源源不断的能量。通过本文的探索，本文展示了跨学科合作在科学研究中的巨大潜力和深远意义，为未来的研究提供了新的思路。在风险管理与企业价值的关系研究方面，赵天宇.刘梦琪(2014)Ixil把114家实施了全面风险管理的中央企业上市公司作为实证的样本.对实施全面风险管理是否会增加企业价值进行了实证检验，发现其实施能够显著提高企业价值(马天宇，殷雅琳，2022)。从这些要求可以看出来企业风险预警体系及机制的研究方面，孙志豪，周婉婷(2016)[xiil认为为了能够使事业单位的财务风险管理更加完善，管理效率更高，有必要针对其所有可以预测到的财务风险建立一个有效且完备的财务风险预警体系(黄1.内部控制的国外研究内部控制思想源于18世纪产业革命后。20世纪以来，内部控制获得迅猛发展，从理论到实务内容不断丰富，在这般的框架内引起了国外学者的广泛关注。概括来说，国外学者对内部控制的研究主要集中在影响企业内部控制的主要因素和企业实施内部控制的经济后果两个方面。在内部控制的影响因素方面，Doyle等(2007)xi研究了影响内部控制的决定因素。研究发现，内部控制问题更容易发生在那些规模较小，本文借助融合多学科的专业智慧、探究路径和技术工具，研究者能更全面地洞察研究对象的本质和复杂层面，进而提出更加精确且有力的解决方案。这种跨领域的整合不仅扩展了研究的范畴，还促进了各领域间知识的沟通与融合，为科学研究的创新提供了丰富的素材与思路。通过综合运用多学科的理论与手段，研究者能更深入地挖掘研究对象的潜在法则与运作模式。盈利能力较差，经营较复杂，成长较快，正在进行组织重构的公司。MichaelEttredge(2010影响内部控制质量的重要因素，那些收到非标SOX法案404条款审计意见的公司，仅仅通过招聘新的首席财务官的方式不能改善企业内部控制的质量。总的来说，国外学者认为影响在内部控制的经济后果方面，理论界存在两种不同的看法。一种认为内部控制的实施会给企业带来较为积极的后果，如Altamuro和Beatty(2010)等I×的研究表明，FDICIA中的内部控制条款，提高了受约束公司贷款损失准备金的有效性，盈余的持续性和现金流的稳定性，减少了扭亏为盈的操纵。因此，从这些实验中看出企业内部控制管理的加强，将促进银行业财务报告质量的提高。另一种则认为内部控制会给企业带来消极影响，认为内部控制增加了公司的成本，且这种影响在规模较小的公司中更为突出xvi]。Kim(2014)等[xviil发现存在内部控制缺陷的公司会计信息质量较低，导致企业的管理者不能够做出科学的资源调整决策，2.内部控制的国内研究我国的内部控制理论研究起步相对较晚，但是发展较快。尤其是2010年《企业内部控制配套指引》的出台，体现出我国的内部控制发展已经由传统的内控体系过渡到了全面风险控制的新体系。这个时期，中国的学术界围绕内部控制问题也涌现出大量的研究文献，取得了诸多研究成果，主要集中在内部控制基本理论、相关概念，以及内部控制评价体系等方面。在内部控制的相关概念研究上，中国在借鉴COSO报告的基础上，提出了企业控制规[xviil创造性地提出了“人本内部控制”的概念，把“人”作为内部控制的核心，并倡导建立以利益相关者为导向、以社会责任管控为中心。在这般的框架内在内部控制评估体系构建研究上，越来越多的研究从理论或实践出发，通过这一流程，本文不仅确认了研究结果与现有理论的一致性，还在一些方面提出了新见解或完善点，进一步强化了相关领域的理论体系和实践探索。这些新见解或完善点不仅加深了本文对研究对象本质和规律的认识程度，也为后续的研究和应用提供了新的方向和启示。本文的研究不仅验证了现有理论的准确性和可信度，还推动了相关领域的知识更新和发展，为未来的研究和实践提供了有益的参考框架。通过指标体系的选择、评价方法的应用以及评价体系的构建，对内部控制评价进行了分析和探讨。其中，对内控制度各要素的评析，成为研究的重点。郑浩然，黄欣怡(2013)[xix]构建了包括8项一级指标，即ERM框架要素。王梓和，李婉茹(2011)等××1在AHP的基础上，采用指标赋值确定权重，比照企业内控结果的标准，明确了利用AHP进行企业内控评价的方式和步骤。张浩然，陈思琪等(2020)提出内部控制本质是一项针对“财政资金”的闭环管理，是实现进入20世纪90年代后，随着社会实践和科技的不断发展，对内部控制的研究也逐渐突破会计、审计的狭义范畴，模糊了内部控制与管理理论的界限，融入了风险管理的先进理念。随着现代企业的发展，基于全面风险管理框架的最新发展，可以认为风险管理是企业内部控制的发展与不断完善，更能满足企业的发展需求。对于内部控制与风险管理的关系，国内外一是认为内部控制是风险管理的一部分，内部控制是风险管理的基础以及重要组成部分。内部控制存在的必要性是解决企业决策经营中出现的常规风险，在这种配置中而风险管理则针对企业运行中可能遇到的外来冲突(高子和，梁婉莹，2022)xxi。二是认为内部控制包含风险管理控制的两个根本目的是风险评估和风险管理，包括了风险的确认及其规避。刘志远，林雅静(2012)Xxii]表示基于现有的内部控制框架，诸多企业董事内控管理文件重新标注了内控的基本概念与性质，将内控管理与风险控制有效融合，并从社会学视角探讨了融合意义与作用。三是内部控制与风险管理并没有本质区别，两者之间的包含关系是根据企业风险管理和内部控制的整体框架结构来确定的。陈嘉伟，谢婉君(2007)[xxivl认为传统的内部控制理论不能用于指导现代企业管理，上述研究为既有理论体系增添了有力的证据，其中深入的分析与成果不仅进一步验证了理论的效力，还通过对比不同条件下的实验数据，揭示了理论在不同场景下的适用性与限制。这些实证发现不仅强化了理论结构的稳固性，也为理论在实际应用中的调整与完善提供了坚实的参考，体现了理论在指导实践中的巨大潜力与意义。不能适应现代企业管理中所存在的财务、运营、战略等风险，在这样的情境之下运用风险管理手段才能实现企业管理的现代化目标，因此，现代风险管理将代替传统内部控制。四是内部控制与风险管理是企业决策的内外部手段。徐子和，高慧敏(2021)[xxv认为企业的内部控制和风险管理都是为了让企业在市场竞争中更好地做出决策.降低企业运营的风险，两者相辅相成。内部控制的有效提升可以让企业在风险预测方面更具科学性，为风险管理提供保障和数据基础，高质量的内部控制有助于降低企业的信息不对称程度，将企业运营的风险降到最低(陆志远，程雅婷，2023)xxvil。凭借这些初步的研究成果，本文能够构想出更多具有预见性的研究假设与探索方向，促进该领域的知识边界不断向前拓展。这些研究假设与探索方向不仅基于对当前状况的深入分析，还结合了领域内的最新进展与未来展望，旨在探索未知领域、解决现实问题并推动学术发展。通过后续的研究与验证，本文有望揭示该领域更多深层次的原理与机制，为理论框架的完善和实践应用的创新提供有力支持。此外，这些前瞻性的研究也将激起更多学者和研究机构的关注与投入。简而言之，从这些变化中反映内部控制是从内部入手完善会计人员的工作方式和工作内容。而风险管理是从企业的外部发展入手，分析企业下一项决策存在的风险，综合多方面因素来判断企业所做的决策是否科学，通过内部控制和风险管理的有效应用来提高企业的收益，让企业有条不紊地运行。1.4研究述评纵观国内外研究综述，美国COS委员会提出的《企业风险管理一整合框架》现己被国内外大多学者接受与运用，风险管理概念也己基本渗透至内部控制体系的构建过程中，为内部控制理论研究奠定了良好基础。综合来看，西方国家对内部控制的研究所获成果较多，在传统理论框架的基础上，通过引入风险管理思想与我国国情相结合，现己取得了一定成果。国外研究与国内相比较成熟，在国内适用的内部控制五要素基础上，结合风险管理理念来探讨内部控制体系构建方法，以大量的案例分析形式展开相关研究，更加符合国外学者一贯研究宗旨，也为我国相关研究提供了参考价值。不容忽视的是，由于国内经济的快速发展，我国企业成长也处于一个十分高速的成长环境下，这就迫使我们不得不对内部控制理论进行进一步的研究，并结合其他相关管理理论，不断的完善发展内部控制理论，填补当前内部控制理论的不足。在现今一个大风险的经济环境下，将风险管理和内部控制结合是保证企业发展的一个很好的措施。[i]Wuekzebach.Applicationofsensitivityanalysisininvestmentprojectevaluationuncertaintyandrisk.InternationalJournalofProjectmanagement,2008,17(4):217-222.[ii]Gaylon.e.Gree.Riskassessmentinanextendedenterprmodel.InternationalJournalofAccountingInformation{SYS}tems,2010,3(1):57-73.[ii]JovanovicP,SpauldinInvestmentRiskandReturn,2012,25(11):[iv]TummalaVM.MnkasuM,ChuahKB,et,al.AframeworkforprojectriskmanagemResearchBulletin,1994,12(2):68-74.[v]CollinsJ.CompetitiveoftheGlobalAutomobileIndustry.AutomotiveEconomies,2014(2):16-19.[vi]{AYA}.自愿性披露时期内部控制缺陷影响因素的实证分析——以我国制造业A股上市[vii]{BYB}.论企业内部控制的灵魂——从制度建设到道德与文化建设[J].中南财经政法大学[viii]ChenH,JianweiL,YaoManagement{SYS}tem[J].JournalofWuhanUniversityofTechnology(Information&ManagementEngineering),2021,33(1):119-122.[ix]{CYC}.房地产企业的全面风险管理研究——基于经济资本度量模型[J].经济问[x]{DYD}.全面风险管理对公司绩效影响实证分析——来自中国上市公司的经验证据[J].西[xi]{EYE}.央企全面风险管理提升公司价值了[xii]{FYF}.基于事业单位内部管理控制视角的财务风险预警研究[J].现代经济信[xiii]DoyleJ,GeWL,McVayS.DeterminantsofWeaknessesinInReporting.JournalofAccountingandEconomics,2007,44(1-2)193-223.[xiv]EttredgeM.FinancialExecutiveQualifications,FinancialExSOX404Opinions.JournalofAccountingandEconomics,[xv]AltamuroJ,BeattyA.HowDoesInternal