财务培训总结

财务变财神之方略—财务分享人：刘雪佳

一、何为会计、何为财务1.会计汇总计算2.财务会人计功3.会计的工作实质收集、计算，提供财务信息的管理活动。关注过去已发生的信息流。4.财务的工作实质利用会计提供的信息流对资本增值的决策活动。预测未来关注现金流。二、读数写数规则1.读数：12345678902.写数：三、会计科目、子目、细目1.科目-会计报表上的名称，国家定。2.子目-会计报表上有少量子目国家定，企业自定一部分。3.细目-企业自定。例：应收账款-河北省廊坊市-方兴公司四、会计核算制的种类（一）权责发生制（主要用于企业）以收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收支的方法。（二）收付实现制（主要用于事业单位）以收益、费用是否在本期实际收付为标准来确定本期收支的方法。五、利润的计算过程（一）一般纳税人销售收入（实际销售收入÷1.17）-销售成本（实际进价金额÷1.17）=毛利-营业税金及附加（应交增值税×N%）-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=营业利润±营业外支出=利润总额-企业所得税=净利润-自留两公积=可分红利润-个人所得税=落袋利润（二）小型纳税人销售收入（实际销售收入）-销售成本（实际进价）=毛利-营业税金及附加（销售收入×N%）-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=营业利润±营业外支出=利润总额-企业所得税=净利润-自留两公积=可分红利润-个人所得税=落袋利润（三）个体户（定税）销售收入-销售成本=毛利-定税额-三大费用=营业利润±营业外支出=落袋利润注：个体户是最大的避税手段六、会计核算制与税法执行中的若干矛盾（一）收付实现制（二）权责发生制（三）税法执行中的矛盾处1.有的税务所不允许企业先提取当月的职工薪酬，造成企业提前交企业所得税。2.公司内部仓库之间的转移被税务所认为是“收入”二造成提前交营业税或增值税。解决方法：两个账本3.赊销商品，未收到货款时，有的税务所认定为“收入”要交税。收不回来时，货款回不来还赔了税款。解决方法：借：发出商品贷：在途商品七、资产负债表概述（一）此表是公司的报表，而非投资者个人的报表。（二）此表是时点报表，过点就变。（三）此表容易做假（四）科目说明①实收资本：不会轻易有变，基本决定了公司融资规模、交易规模、再投资规模、还债责任最高限（投资者个人财产赔款的最高额度）②资本公积：企业自留在企业增股本之备用，不可用于职工福利。③盈余公积：企业自留职工福利之备用，也可用作增股本。④未分配利润：上年累计未分配利润+本年全年实现净利润-本年已分配利润。=5\*GB3⑤长期借款：长于一年的银行贷款，注意提前一年转到“短期借款”科目，做好还款的准备。=6\*GB3⑥预计负债:如产品质量保证费用。=7\*GB3⑦应付股利：已缴个人所得税的股东未拿走的分红。=8\*GB3⑧货币资金：是“现金、银行存款、其它货币资金”三个科目的合并名称，可即用的资金。=9\*GB3⑨存货：是“库存商品、产品、半成品、商品采购、发出商品、原材料、辅料”等物品的合并名称。=10\*GB3⑩商誉：无法与企业或产品分离的无形资产，只有在整卖企业时由评估公司股价而定。（八）企业破产解析（资产负债表严重、长期无法平衡）（一）表面的瞬间，实际是日积月累，是忽视、放纵的结果。（二）可以防范。（三）破产分类1.天灾①自然灾害，库存摧毁②自然灾害，人员重大伤亡③生产性生物资产大规模灭亡④法人突然死亡2.人祸（社会动荡）①战争爆发②世界性全国性的政治经济危机③银行倒闭④国家政策突变⑤重要合作伙伴倒闭。3.决策失误①决策人情绪失控，有重大动作失误②大额投资失误③重大公关危机④巨额偷漏税被罚⑤大额经济交易被骗⑥产品设计有重大失误⑦固定资产购置重大失误⑧重大经济案件败诉。4.管理失误①重大财产被盗②高管长期做虚假报表未被察觉③公司出现重大贪污或挪用公款行为④职员罢工⑤高管集体倒戈⑥重大泄密事件⑦重要业务资源瞬间易手⑧大批产品有质量问题⑨商誉瞬间被毁⑩大额应收款收不回⑾库存商品出现严重问题曝光造成瞬间贬值⑿股东内讧（四）规避风险1.评估风险2.接受风险3.分散风险4.转移风险5.控制风险6.设立内部监督机制7.设立防止内部腐败机制8.设立正常的会议制度（董事会、监事会等等）九、合伙成立公司前应考虑的问题（资产负债表中“实收资本”的组成和平稳保证）（一）按照国家标准“公司章程”范本进行第一步讨论。（二）股东转让股份条件的设定。（三）股份与经营业决策权的关系。（四）财务管理模式的定性。（五）“可分利润”的确定。1.速折速摊率（5至10年，加速折旧，加速摊销）。2.商品贬值标准。3.应收损失确认标准。4.自留企业两公积的比例。5.公积金动用权力的确认。（六）重大费用标准1.广告宣传费。2.公关费。3.总经理等高管年新标准、提成标准等。4.董事费、董事会费用标准。5.职工奖金提成比例。6.福利制度。7.培训制度。十、应收账款、发出商品的管理（一）尽量减少此科目的发生额和余额。1.减少损失的可能性。2.可缓缴税。（二）设立客户评估机制：对被赊销企业进行事前调查,有无可抵销资产，资金流怎么样，评估其信誉度。（三）设立非常明细的子目、细目记账。（四）设立专项表格进行每月的持续督查制。（五）设立评估表，对无信企业及时停止赊销或采取更有效的措施。如：发律师函，上门要账等等。（六）坏账当年尽量在账面显示，否则，在内部帐显示。（七）例表格应收款项明细表

金额出欠时间合同还款时间部分收回时间拖欠理由本公司负责人XXX公司

XXX公司

XXX公司

XXX公司

XXX公司

十一、存货的管理（一）库存商品记入成本单价的确认1.先进先出法。2.平均加权法（现在常用的方法）。3.一旦确认一年内不准改变（税务局的规定）。（二）设立贬值制度如：出现何种情况，怎么贬值？售出率不足百分之多少？是否质量存在问题？是否出现了偏差？（三）设立盘点制度1.确定盘点周期。2.确定盘点过程和要求。3.指定盘点人，须签字确认。4.确认盘点结果，以书面形式存档。5.有科学的工具和方法。6.采取相应措施，保证最大效益的收回成本。7.进行总量合理性评价。①库存周转次数：销售收入/平均库存②与本行业平均水平比较，找出差距③与本公司历史最好水平比较④与本公司其他项目比较。8、盘点表库存盘点表项目实物名称所属年份评估级别款式型号颜色数量现实单价合计注:评估级别包括畅销率、滞销率、平销率、残效率等。十二、保证货币资金安全的方法（一）选对财务人员1.把人品、忠诚度放在第一位。2.对以往的工作经历进行调查。3.关注其家庭成员和朋友圈。4.关注其爱好。（二）建立监督机制1.现金、银行存款必须日清月结。2.主管会计、会计对出纳或保管人员要经常抽查。3.老板本人或审计部每月查“银行存款余额调节表”。（三）建立报销及审批制度1.按预算支出。2.批准人的肯定。3.金额限定。（四）明确签字含义：老板、经理人、财务处主管、经办人（五）利益分配（六）适当收权（七）内部资金流量表的控制十三、纳税设计与技巧（一）老板懂财务（二）事先筹划1.盈利模式。2.注册地（选择税低的地，如香港）。3.注册资本。4.注册人。5.经营性质。6.职工构成。7.注册公司数量。8.财务管理模式。9.企业终极目标。10.选择合适的合作伙伴（经理人、财务主管、供应商、代理商）（三）地税务局1.指导2.培训3.关怀4.支持（四）内部1.留点小错。2.有经济纠纷时先补印花税（税率为20%）。3.保证税务局的税务底线2%。4.记账凭证装订整齐。5.账簿保存完整。6.参加每年的会计职业培训。7.关注国家法规变化。十四、老板收入形式的设计（一）工资与分红（二）个人费用（三）借款与分红：投资者向公司借款够一年不还，交20%个税。（快到期时账面可以显示为已还清，然后再借出）（四）缓分红：一年以上交20%税。（可以放到应付股利）（五）费用名目①房租3%~12%②工资3%~45%③分经20%④餐费10%⑤其它0%~N%十五、如何做预算（一）程序1.确定企业目标并广而告之所有员工。2.建立绩效考核体系。3.建立信息体系及业务流程。4.自上而下，自下而上反复数次形成最后计划。（二）指标制定参考因素1.本公司去年完成水平。2.本公司最近3~5年平均水平。3.本公司历史最高水平。4.明年预计CPI(居民消费价格指数)/GDP（国内总产值指数）增长比。5.明年公司战略变化，重大革新或举措因素。6.投资者回报率期望值（落袋利润额/真实投资额）（三）监督执行1.树立以预算为目标的坚定意识，明确“预算是方向、是命令、是承诺、是自我满足与肯定”。2.做好分解。3.层层签目标责任书。4.定期报告，定期检查。5.加强统计信息系统建设，及时准确反映真实状况。6.与预算配套的培训制度。（四）调整条件1.国策有变2.市场突变3.股东突变4.天灾人祸（五）考核指标除会计的报表上的一切指标外，应注意：1.库存商品的绝对水平2.库存商品价值评估标准3.应收货款收回的周期及坏账允许金额4.环保指标完成水平5.安全指标执行水平十六、财务管理体制（一）管理模式：集权制、分权制（二）财务总监制、总会计师制、财务经理制（三）预、决算体制；核算体制；记账体制十七、财务部创利途经讨论（一）参与公司战略策划，从头避税1.注册，转型时尽量利用国家政策2.注册地、股东身份、公司名称、经营性质、注册性质、注册资本、纳税种类（二）制定符合人性的绩效考核体系降低废品率、耗材率、耗能率、优秀人才流失率、贬值率、坏账率（三）建立科学实用易操作的统计信息系统节约人力、物力、财力（四）建立科学的生产业务流程提高凝聚力、生产力、利润率（五）监管应收款项目消灭或减少坏账损失（六）监管存货项目保证存货的实存性、保值性（七）减少企业和个人所得税（八）计算进货量与价格的最佳匹配方案1.价格差与资金成本2.价格差与贬值可能3.价格差与毛利润4.调换货、退货的商业条件（九）参与第三方支付的方案设计（十）存、贷利息的支付差1.活转定2.及时还贷3.谨理财（十一）建立最恰当的价格体系是毛利最大化十八、财务部门的基本工作态度（一）为公司创利润是我们的工作态度（二）别人不懂财务知识、流程是正常的（三）公司出现单据信息传递不顺畅、数字不准确不及时的现实，责任都在财务部（四）科学简化程序是我们持续做的工作（五）财务部门是公司其他部门之间的粘合剂和桥梁（六）财务部门是老板最信任最得力的助手（七）财务部门是为职工计功谋利的天使（八）财务部门是知识最全面的参谋部（九）财务部门是公司最安全的防火墙（十）财务部门是公司最高级的公关部十九、对公司给自己的待遇不满时的行为准则（一）直接对老板说（二）提高自身工作效率和水平（三）为公司创利润（四）多提合理化建议（五）在公司内转行（六）跳槽: