大学期末财政学课件期末复习资料试卷

大学期末财政学复习课件复习大纲1宏观经济政策财政政策工具，财政收支，财政赤字与国债，财政政策的效果分析，货币政策与财政政策的协调2财政联邦主义财政可持续性，税收理论与税收制度，税收公平性与税收中性3税收制度直接税和间接税，个人所得税，企业所得税，增值税，其他主要税种，税收改革4预算与政府财政预算理论与预算制度，预算平衡，预算管理，政府采购，政府投资，中央与地方财政关系5公共财政理论公共支出理论，财政赤字与通货膨胀，稳健财政政策，财政体制改革课程学习目标回顾理解财政学基本概念掌握财政学的基本理论和概念，包括政府作用、财政政策、税收理论、预算管理等。分析财政政策的作用理解财政政策的目标和工具，并能分析财政政策对宏观经济的影响。评价政府财政活动运用财政学知识评价政府财政政策的效率、公平性和可持续性。宏观经济政策财政政策通过政府支出和税收来调节经济活动。货币政策通过控制货币供应量和利率来影响经济活动。供给侧结构性改革通过改革供给侧结构来提高经济效率和竞争力。财政政策工具政府支出政府支出包括政府购买商品和服务，以及政府转移支付，如社会福利金和失业救济金。税收税收是政府从经济主体那里征收的强制性缴款，是政府财政收入的主要来源。政府债务政府债务是指政府借入的资金，通常以国债的形式发行，用于弥补财政赤字或为特定项目融资。财政收支财政收入政府从经济活动中获得的资金来源。财政支出政府为了实现公共目标而进行的资金使用。收支平衡收入和支出之间的关系。财政赤字与国债财政赤字财政赤字是指政府在特定时期内的支出超过收入的差额。财政赤字通常由政府发行国债来弥补。国债国债是政府为弥补财政赤字或筹集资金而发行的债券。国债是政府对债权人的承诺，承诺在未来偿还本金和利息。财政政策的效果分析GDPGrowthInflationRate财政政策对经济的影响是复杂的，需要考虑多种因素。例如，财政政策对GDP的影响，不仅取决于财政政策的力度，还取决于经济的结构、货币政策的配合等。货币政策与财政政策的协调1宏观经济稳定协同政策可以更好地控制通货膨胀和失业率2财政刺激货币宽松政策可以降低利率，促进投资和消费3货币政策独立性财政政策应避免过度依赖货币政策来弥补财政赤字财政联邦主义权力下放将税收和支出权力下放到地方政府。地方自主地方政府拥有独立的财政权力，可以制定和实施自己的财政政策。中央协调中央政府需要制定政策来协调地方政府的财政活动。财政可持续性预算平衡政府收入和支出之间的平衡至关重要，确保财政可持续性。债务管理有效管理政府债务，避免过度借贷，保持财政健康。经济增长持续的经济增长为政府提供稳定的收入来源，支撑财政可持续性。税收理论与税收制度税收理论税收理论是对税收现象的本质、特征、作用等进行的理论分析。税收制度税收制度是指国家关于税收的法律、法规、规章和政策的总称。税收政策税收政策是政府为实现特定的经济和社会目标而采取的税收措施。税收公平性与税收中性1横向公平收入水平相同的人应该缴纳相同比例的税款2纵向公平收入水平较高的人应该缴纳较高的税款比例3税收中性税收政策不应该扭曲经济行为，避免对资源配置产生负面影响直接税和间接税直接税直接税是指直接向纳税人征收的税款，通常由纳税人直接承担。间接税间接税是指通过商品价格转嫁给消费者的税款，通常由消费者最终承担。个人所得税概念个人所得税是指对个人取得的各种所得征收的税收。征税对象包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等。征税原则居民纳税人和非居民纳税人分别适用不同的税率和税收政策。企业所得税税收主体在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业和其他取得收入的组织。征税对象企业从生产经营活动中取得的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入等。税率企业所得税税率为25%，部分行业税率有所不同。增值税商品和劳务增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节的增值额征收的税种。价外税增值税是价外税，即税款由消费者承担，但由商家代收并缴纳。税率增值税有不同税率，根据商品和劳务的不同性质和用途而定。其他主要税种房产税针对房屋所有权而征收的税款，可分为城镇土地使用税和房产税两部分。印花税对经济活动中书立、领受的凭证征收的税款，包括契税、车船税等。关税对进出口商品征收的税款，旨在保护国内产业和调节贸易。税收改革优化税制结构简化税制、降低税负，提高税收效率。完善征管制度加强税收征管，打击偷税漏税行为。强化税收法治健全税收法律法规，保障税收公平公正。预算理论与预算制度1预算的定义预算是一个国家的财政计划，它规划了政府收入和支出的分配，以实现特定的经济和社会目标。2预算理论预算理论探讨了预算制定和执行的原则和方法，例如预算平衡、预算周期和预算透明度。3预算制度预算制度规定了预算的制定、审批、执行和监督流程，确保政府预算的有效管理。预算平衡1收入税收、非税收入1支出公共服务、社会福利预算管理预算编制预算编制是预算管理的重要环节，需要科学合理地制定预算目标、预算规模和预算结构。预算执行预算执行是预算管理的核心，需要严格执行预算计划，加强预算控制，确保预算目标的实现。预算监督预算监督是预算管理的保障，需要对预算执行过程进行监督，及时发现和纠正偏差，提高预算执行效率。政府采购招标采购政府采购通常采用招标方式，公开透明地选择供应商。合同签订政府与中标供应商签订采购合同，明确采购内容、价格和交付时间。货物验收政府对采购的货物进行验收，确保符合合同要求。政府投资基础设施建设，如道路、桥梁、港口、机场等教育投资，包括学校建设、师资培养等科技研发，支持基础科学研究和技术创新中央与地方财政关系收入分配中央政府和地方政府之间如何分配税收收入，包括税收分成、转移支付等方式。支出责任中央政府和地方政府各自负责哪些公共服务支出，例如教育、医疗、基础设施等。财政管理中央政府对地方政府的财政管理权限，例如预算审批、债务管理等。公共支出理论公共支出与经济增长公共支出对经济增长具有积极作用。政府投资基础设施、教育和医疗保健可促进生产力提高，创造就业机会。公共支出与收入分配公共支出可用于改善收入分配，通过社会福利、教育补贴等政策，缩小贫富差距，促进社会公平。公共支出与资源配置政府可以通过公共支出引导资源配置，促进环保、科技创新等领域发展，实现可持续发展目标。财政赤字与通货膨胀赤字规模通货膨胀过大可能加剧适度影响有限过小影响较小稳健财政政策1谨慎管理维持财政收支基本平衡,避免出现过度扩张或紧缩的财政政策。2控制赤字将政府债务水平控制在合理的范围之内，防止政府债务过快增长。3优化结构加大对社会民生和基础设施建设的投入，提升财政资金使用效率。4防范风险避免因过度举债或财政刺激政策引发经济泡沫或金融风险。财政体制改革优化税收制度改革税收结构，简化税制，提高税收效率，促进经济发展。加强预算管理完善预算制度，提高预算透明度，加强预算执行力度，提高财政资金使用效率。完善转移支付制度合理分配中央与地方财政收入，增强地方政府财力，促进区域协调发展。复习提纲基本概念财政政策工具税收理论与制度预