企业生产型企业内部控制手册范本

xxxxXX

内部控制手册（试行稿）

目录

第一章总则...............................................................1

1编制《内部控制手册》目的、依据.......................................1

2适用范围.............................................................1

3内部控制基本原则.....................................................1

4内部控制手册使用指南.................................................2

5内部控制手册的维护与更新.............................................2

6关键术语和定义.......................................................3

第二章组织架构...........................................................4

1董事会的工作流程....................................................4

1董事会的设立与审批........................................................5

2董事会职责权限的确定......................................................5

3萤事会会议议案的确定与审批.................................................6

4董事会决议执行效果的监督与审核............................................6

2监事会的工作流程.......................................................8

1监事会设立及监事的任免、更换..............................................9

2监事会会议.................................................................9

3高级管理管控人员的工作流程............................................11

1高级管理管控人员的聘任...................................................12

2高级管理管控人员的解聘...................................................12

3高级管理管控人员的考核....................................................12

4总经理办公会..............................................................12

第三章发展战略..........................................................13

1战略规划管理管控业务流程..............................................13

1战略规划编制与审批.......................................................15

2战略规划实施及监督.......................................................15

3战略规划调整..............................................................16

第四章人力资源管理管控..................................................17

1人力资源发展规划管理管控业务流程......................................17

1人力资源规划的相关计划....................................................17

2信息的收集与分析.........................................................17

3人力资源规划的编制与审批.................................................18

4人力资源规划的实施........................................................18

2员工招（选）聘管理管控业务流程.......................................20

1员工需求相关计划的骑定...................................................20

2员工招（选）聘...........................................................21

3劳动合同合约及档案管理管控...............................................22

3员工培训管理管控业务流程..............................................25

1培训相关计划的制定与审批.................................................25

2组织实施培训.............................................................25

3培训效果的检查与培训总结................................................26

4员工退出管理管控业务流程..............................................27

1劳动合同合约期满终止....................................................27

2辞职.....................................................................28

3辞退.....................................................................29

4退休.....................................................................29

第五章社会责任..........................................................31

1安全生产管理管控......................................................31

1安全生产管理管控体系....................................................31

2安全生产检查.............................................................32

3安全生产事故报告和调查处理...............................................34

4安全生产教育培训.........................................................36

2产品质量管理管控......................................................39

1质量管理管控体系.........................................................40

2产品质量控制和检验......................................................40

3产品售后服务.............................................................42

3环境保护与资源节约管理管控...........................................44

1环境保护管理管控.........................................................45

2节约能源管理管控.........................................................47

4促进就业与员工权益保护管理管控.......................................50

1健全和完善激励机制......................................................50

2维护员工的身心健康......................................................50

第六章企业文化..........................................................52

1企业文化建设管理管控流程..............................................52

1企业文化建设的方式和具体体现............................................53

2企业文化的评估与调整....................................................54

第七章风险评估..........................................................56

1概述..................................................................56

1风险识别.................................................................56

2风险分析.................................................................56

3风险应对.................................................................56

2建立风险评估机制......................................................57

3重大风险和突发事件应急管理管控.......................................57

1重大事项防范与预警管理管控...............................................57

2应急处置管理管控.........................................................58

3事后总结评估.............................................................59

4重大风险和突发事件信息发布...............................................59

第八章资金管理管控.....................................................61

1日常资金管理管控......................................................61

1.1现金管理管控业务流程.....................................................61

1.2银行存款管理管控业务流程.................................................65

2投资管理管控业务流程......................................................71

1投资相关项目前期调班与立项筹备..........................................72

2投资相关项目决策与审批...................................................72

3投资相关项目实施与监督...................................................73

4对投资相关项目的管理管控及财务管理管控...................................73

5投资相关项目的处置.......................................................73

第九章采购管理管控.................................................75

1物资采购管理管控..........................................................75

1采购原则.................................................................76

2物资需求相关计划和采购相关计划的编制与审批...............................77

3采购价格的确定与控制.....................................................78

4采购合同合约及订单管理管控...............................................78

5采购的入库与验收.........................................................79

6采购业务评估.............................................................80

2供应商管理管控.............................................................82

1新增供应商的审核.........................................................83

2合格供应商评价...........................................................83

3供应商档案管理管捽.......................................................84

3物资招标管理管控..........................................................85

4采购付款管理管控..........................................................86

1付款的审批与支付管理管控.................................................87

2应付账款及付款的记录.....................................................87

3对账流程.................................................................88

5采购协作加工产品管理管控..................................................91

1协作加工产品采购的原则...................................................92

2物资需求相关计划和采购相关计划的编制与审批...............................92

3协作单位的选择与管理管控.................................................93

4采购价格的确定与控制.....................................................94

5协作产品生产合同合约的管理管控...........................................95

6采购的验收...............................................................95

7付款的审批与支付管理管控.................................................95

8应付账款及付款的记录.....................................................97

9对账流程.................................................................97

第十章存货管理管控................................................100

1物料管理管控流程.........................................................100

1物料入库与验收..........................................................101

2物料的领用..............................................................102

3物料的使用..............................................................102

4物料的调拨..............................................................102

2半成品管理管控流程.......................................................104

1半成品管理管控..........................................................104

3产成品管理管控流程.......................................................106

1产成品验收与入库........................................................107

2产成品的出库•销售发货...................................................107

3产成品出库-其他出库.....................................................108

4产成品退货..............................................................108

4存货日常管理管控.....................................................110

1存货的仓储管理管控......................................................111

2存货的盘点..............................................................112

3存货的处置..............................................................113

4存货的核算..............................................................114

第十章固定资产及无形资产管理管控..................................116

1固定资产取得管理管控业务流程.........................................116

1固定资产的申请与审批....................................................117

2固定资产的验收..........................................................118

3固定资产的入账..........................................................119

2固定资产日常管理管控业务流程.........................................121

1固定资产的安全管理管控..................................................122

2固定资产的维修..........................................................122

3固定资产的折旧计提......................................................123

4固定资产盘点清查........................................................123

5房产出租管理管控........................................................124

3固定资产处置管理管控业务流程.........................................125

1固定资产调拨............................................................126

2固定资产的转让..........................................................126

3固定资产的报废..........................................................127

4无形资产管理管控业务流程.............................................128

1无形资产取得与计量......................................................129

2无形资产的使用与保管....................................................130

3无形资产的摊销..........................................................130

4无形资产的处置..........................................................130

第十二章销售管理管控..................................................131

1销售价格管理管控.....................................................131

1销售基准价格的制定......................................................132

2销售价格的调整与审批....................................................133

3销售折扣的制定与审批....................................................133

2销售客户管理管控.....................................................136

3销售合同合约与订单管理管控..........................................137

1销售合同合约的签订与审批...............................................137

2销售订单管理管控........................................................138

3发货与开票..............................................................140

4销售收入与应收账款管理管控流程......................................144

1收入确认原则............................................................145

2销售收入的确认与审核....................................................145

3应收账款的审核与核对....................................................145

4应收账款的对账..........................................................146

5账龄分析与坏账准备的计提与核销..........................................146

5销售退货管理管控.....................................................148

1销售退换货申请与审批流程...............................................148

2退货会计处理............................................................149

第十三章研究与开发....................................................150

1研发相关项目管理管控业务流程.........................................150

1相关项目立项............................................................150

2过程管理管控............................................................150

3相关项目验收............................................................150

第十四章工程相关项目管理管控..........................................151

1工程相关项目管理管控业务流程.........................................151

1工程立项管理管控........................................................152

2工程招标管理管控........................................................153

3工程合同合约的管理管控..................................................154

4工程建设和工程造价管理管控..............................................154

5工程验收管理管控........................................................155

第十五章业务外包管理管控..............................................159

1外包合适的方案管理管控流程..........................................159

1业务外包合适的方案的制定与审批.........................................159

2签订业务外包合同合约....................................................160

2承包方管理管控流程...................................................162

1承包方的入闱............................................................162

3承包方的撤销............................................................163

3业务外包过程管理管控和费用结算......................................165

1业务外包进度管理管控...................................................165

2业务外包质量管理管控....................................................166

3业务外包费用结算........................................................167

第十六章财务管理管控..................................................170

1日常会计处理和期末关账...............................................170

1企业会计制度的制定和科目的维护.........................................170

2会计凭证的录入和审核....................................................171

3期末关账程序的运行与审核................................................171

2财务报告管理管控业务流程.............................................172

1报表编制的准备..........................................................173

2单体报表及附注的编制、审核及报送........................................173

3编制合并财务报表及附注..................................................174

4年度财务报告的审计......................................................174

5财务报告的对外披露及财务分析............................................174

3成本管理管控业务流程.................................................176

1分公司成木管理管控流程..................................................177

2财务部成本核算流程......................................................178

4税务管理管控业务流程.................................................180

1税务登记管理管控........................................................181

2税务核算管理管控........................................................181

3纳税申报................................................................182

4税金缴纳................................................................183

5关联交易管理管控业务流程.............................................184

第十七章全面预算......................................................188

1预算编制业务流程.....................................................188

1公司整体年度经营管理管控相关计划制定...................................188

2公司年度经营目标的逸定..................................................189

3年度预算的编制..........................................................189

4年度预算的审批..........................................................189

2预算执行、调整与考核业务流程.........................................191

1预算的执行..............................................................191

2预算调整程序............................................................192

3预算考核................................................................192

第十八章合同合约管理管控..............................................194

1合同合约管理管控.....................................................194

1合同合约审批及签署......................................................195

2合同合约备案及履约管理管控..............................................197

3合同合约的归档及借闰...................................................200

4合同合约管理管控的后评估及责任追究.....................................200

第十九章信息系统管理管控..............................................202

1信息系统管理管控....................................................202

1信息化建设发展规划.....................................................202

2信息系统开发............................................................203

3信息系统运行与维护.....................................................203

第二十章内部信息传递..................................................207

1内部信息传递业务流程...............................................207

1内部报告体系的建立......................................................207

2内部报告的编制..........................................................207

3内部报告的传递和保管...................................................207

4内部报告体系的评估调整..................................................207

第二H-一章内部监督....................................................209

1内部控制评价业务流程..............................................209

1内部控制评价工作相关计划的提出及审批...................................209

2内部控制评价工作的实施..................................................210

附件：风险控制文档.....................................................211

第一章总则

1编制《内部控制手册》目的、依据

为进一步提升XXXxxx（以下简称“XXXX公司”）风险防范能力，提高

XXXX公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、

保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指

引，以及国资委颁布的《中央企业全面风险管理管控指引》，XXXX公司

特编制《内部控制手册》。

XXXX公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规

范》及企业内部控制配套指引、国资委颁布的《中央企业全面风险管理管

控指引》为基础，并结合XXXX公司实际情况编制而成。

编制XXXX公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规

范公司内部各个管理管控层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业

风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实

意义。

2适用范围

XXXX公司《内部控制手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和

人员，以及所有业务和管理管控活动。

各级子公司参照本手班合适的内容，建立所属公司的内部控制手册，并执

行。

3内部控制基本原则

XXXX公司《内部控制手册》的编写遵循以下原则：

•全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各

种业务和事项。

•重要性原则在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和

高风险领域。

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•制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成

相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

•适应性原则与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，

并随着情况的变化及时加以调整。

•成本效益原则权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

4内部控制手册使用指南

本《手册》包括7个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内

部信息传递、内部监督及附件。

（1）总则。从总体上对本《手册》编制的目的、意义及原则，编制依据，

适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理管控与内部控制的

关键术语的定义。

（2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、

公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关

注要点和措施进行了阐述。

（3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、

风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并而公

司重大风险和突然事件的应急管理管控流程进行了描述。

（4）控制活动。从公司各业务流程出发，对每个业务流程的风险、控制目

标和具体的控制措施进行了详细阐述，明确了每个业务流程所涉及的主要

控制点，并汇编了所涉及的管理管控文件。对关键业务流程，还附上了业

务流程图，以能清晰展现各控制环节。

（5）内部信息传递。描述了信息与沟通的概念及要素。从内部信息传递、

外部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。

（6）内部监督。描述了内部监督的概念。从持续监督、内控评估等对内部

控制的关注要点和相应措施进行了阐述。

（7）附件。列示主要业务流程的风险控制矩阵。

5内部控制手册的维护与更新

XXXX公司《内部控制手册》经总经理办公会审批，总经理签字后正式

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生效。XXXX公司将根据外部环境、内部组织架构及管理管控要求的改

变而适时更新。一般每年对《内部控制手册》更新一次，更新资料主要来

源于各子（分）公司、总部各职能部门的建议，以及内部控制检查单位和外部

检查单位对内部控制的评价。

6关键术语和定义

•风险：风险是对现有价值和未来收靛有潜在影响、并影响公司实现IR

标的所有因素，所有公司，无论规模、结构和行业性质，都面临着诸

多来自内部和外部的风险，影响公司既定目标的实现。

•内部控制：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实

施的、旨在实现控制目标的过程。

•设计有效性：当设定的内部控制措施能够满足控制FI标，并能防止或

发现可能导致控制目标无法实现时，则内部控制的设计合适的方案是

有效的。

•执行有效性：当设计好的内部控制按照设计的要求执行时，并且执行

内部控制的相关人员具备有效执行内部控制所需的权限和资格时，则

内部控制的执行是有效的。

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时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共218页

第二章组织架构

1董事会的工作流程

一、业务目标

•确保董事会的设立及工作程序符合国家法律、法规和公司内部规章制

度的要求；

•明确董事会的职责权限与汇报关系，提高董事会的决策效率：

•确保董事会的设立及决策机制符合公司发展战略，保护中小股东的权

益。

二、业务风险

•堇事会的设立、工作程序不符合国家法律、法规和公司章程的要求，

可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

•董事会职责权限设立不清、越权管理管控，导致决策低效和舞弊、欺

诈行为的发生，使企业遭受经济损失和信誉损失；

•堇事会决策不符合公司发展战略，使企业遭受经济损失，股东权益受

到侵害。

三、业务范围

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该子流程主要描述了XXXXXX（以下简称“XX段份”）关于董事会设

立及运行的相关流程，主要包括董事会的设立与审批、董事会职责权限的确定、

董事会会议议案的确定与本批、董事会决议执行效果的监督与审核、董事会决

议的信息披露管理管控。

四、业务流程描述

1董事会的设立与审批

本子流程所述义X股份茶事会的设立与审批流程主要指：XX股份正常

运行情形下每届董事会的设立与审批。

1.1董事会席位和任期的规定

根据《XXXXXX章程》（以下简称《公司章程》）和《XXXXXX

堇事会议事规则》规定，董事会由七名策事组成。设堇事长一名，副堇

事长一名。第事由股东人会选举产生，可以由股东或非股东担任。荒事

每届任期三年，连选可以连任。

1.2董事会选举产生董事长

董事长和副董事长由董事会全体董事过半数选举产生。董事任期三年，

可以连选连任。

1.3董事会董事任期内的辞职和罢免

1.3.1.董事辞职

1.3.2.董事罢免

1.3.3.股东大会选举和更换董事。因董事辞职或者罢免导致公司董事会低于法

定最低人数时，公司参照1.1条约条款，改选新任董事。

1.4董事考核

股份公司对董事的考核，是由董事会提出有关董事的考核议案后，经过

董事会的审议并通过后，向年度股东大会提交《董事会年度工作报告和

独立董事述职报告》。

2董事会职责权限的确定

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2.1董事会职责权限的确定

董事会的职责权限由《公司章程》规定，主要行使包括召集股东大会、

执行股东大会决议、审定公司经营相关计划和投资合适的方案等十四项

职权。

2.2董事会职责权限变更的审批

董事会职责权限如果发生变化，则需要以变更《公司章程》的形式来加

以确定。修订公司章程的决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通

过。

3董事会会议议案的确定与审批

根据《公司章程》有关董事会职责权限的规定，公司董事会对股东大会

负责，而公司经理层又对董事会负责。一般事项的汇报关系如下：

3.1董事会会议召集

办公室负责收集董事会议题。董事会会议由董事长召集。董事长应在会

议召开前至少十天，书面通知各董事,并在通知内载明会议的日期和地点

以及讨论的事项,董事会召开临时会议，可以另定通知方式和通知时限。

3.2董事会议案审议

第事会所有议案均以会议表决的方式审议，戢事会应当对会议所议事项

的决定形成会议记录，由出席会议的靛事（包括未出席戢事委托的代表）

和记录员签名保存，并指定专人保管，十年内不得销毁。堇事会会议记

录系董事据以承担决策责任的证明。

3.3董事会议案实施

议案经茶事会审议通过，且无需提交股东大会审议，则由相关业务部门

根据会议记录实施；如果议案需要提交股东大会审议，则由堇事会召集

股东大会审议，待股东大会审议通过后方可实施。如果议案未经戢事会

审议通过，则根据董事会的意见，重新由相关'业务部门按照3.1、3.2条

约条款规定提交并审议。

4董事会决议执行效果的监督与审核

4.1

五、相关制度目录

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1《公司法》

2《XXXXXX章程》

六、主要控制点

1董事人选的审批

2董事会董事辞职与罢免的审批

3黄事会职责权限变更的审批

4董事会会议议案的准备与审批

5董事会决议执行效果的监督与审核

七、检查资料

1股东大会任免黄事的相关决议

2董事会会议通知

3董事会会议记录

4董事会会议议案

5董事会年度工作报告述职报告

6董事会议案实施情况报告

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2监事会的工作流程

一、业务目标

•确保监事会各项工作符合国家法律、法规、部委规章和公司章程的要

求；

•保证监事