《财务管理ch》课件

《财务管理》课程介绍为什么学习财务管理？明智理财财务管理可以帮助您制定预算、投资和管理债务，从而有效地管理您的个人财务。职业发展财务管理技能是各种行业中高需求的技能，可以提高您的竞争力并开辟新的职业机会。商业决策掌握财务管理可以帮助您理解财务报表，做出明智的商业决策并优化资源配置。财务管理的概念与目标财务管理的概念财务管理是指企业为了实现其经营目标，对资金的筹集、运用和管理所进行的各项活动，它是企业管理的重要组成部分。财务管理的目标财务管理的目标主要包括提高企业盈利能力、增强企业偿债能力、保证企业资金安全、促进企业持续发展等。财务管理的基本职能1规划设定财务目标，制定财务计划，为企业发展提供方向和指引。2组织建立财务组织架构，协调各部门财务活动，确保财务管理有效实施。3控制监控财务活动，分析财务状况，及时发现问题并采取措施，保证财务目标的实现。4协调协调财务活动与企业其他活动之间的关系，确保财务管理与企业发展战略相一致。财务报表分析的重要性决策依据财务报表分析为企业经营决策提供重要依据，例如投资、融资、生产、销售等。风险控制通过财务报表分析可以及时发现企业经营风险，并采取措施进行控制，降低损失。绩效评估财务报表分析可以帮助企业评估自身经营业绩，发现优势和不足，制定改进措施。财务报表分析的方法1横向比较分析将企业某一期的财务数据与历史数据进行比较，以观察企业经营状况的变化趋势。2纵向比较分析将企业与同行业其他企业或行业平均水平进行比较，以了解企业的竞争优势和劣势。3比率分析通过计算不同财务指标之间的比率，揭示企业经营状况的深层次问题。4趋势分析分析企业财务指标的变动趋势，预测未来发展趋势，为企业决策提供参考。财务报表分析的实例演练1案例1：企业盈利能力分析通过分析毛利率、净利率、资产收益率等指标，判断企业盈利能力的强弱。2案例2：企业偿债能力分析通过分析流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力。3案例3：企业运营效率分析通过分析存货周转率、应收账款周转率等指标，衡量企业运营效率的高低。通过实例演练，可以将理论知识与实际应用结合起来，加深对财务报表分析方法的理解，并培养分析问题、解决问题的能力。财务预算的作用和种类计划与控制制定财务预算可以帮助企业预先规划财务活动，控制资金支出，提高资金使用效率。目标设定财务预算可以作为企业经营目标的具体体现，为实现目标提供方向和依据。绩效评估通过实际执行情况与预算目标的对比，可以评估企业经营业绩，发现问题并及时采取措施。现金预算的编制步骤1预测现金流入预计未来期间的销售收入和其他现金收入2预测现金流出预计未来期间的采购、人工成本、税金等现金支出3编制现金预算将现金流入和流出汇总，预测未来期间的现金盈余或赤字4分析和调整对现金预算进行分析，并根据实际情况进行调整现金预算编制案例分析案例一一家小型制造企业，通过现金预算分析发现原材料采购成本增加，影响现金流入，需要调整生产计划或寻找更低成本的供应商。案例二一家零售公司，通过现金预算分析发现季节性销售波动，导致现金流入不稳定，需要制定合理的库存管理策略，避免资金积压或短缺。案例三一家科技公司，通过现金预算分析发现研发投入增加，导致现金流出增加，需要寻求融资或调整研发计划。资本预算的概念及流程概念资本预算是一种财务规划工具，它用于评估和决定长期投资项目，例如新设备、工厂或建筑的购买。流程项目建议书现金流量预测项目评价决策执行资本预算的方法及评价净现值法通过将未来现金流折现到现值，并与初始投资进行比较，判断项目是否可行。内部收益率法计算项目投资的内部收益率，并与设定的最低收益率进行比较，判断项目是否可行。paybackperiod计算项目投资回收期，并与预定的投资回收期进行比较，判断项目是否可行。敏感性分析分析关键因素的变化对项目收益率的影响，评估项目的风险。资本预算决策案例分析1项目评估项目评估应全面评估项目的可行性，包括财务可行性、技术可行性、市场可行性和环境可行性等。2敏感性分析通过敏感性分析，可以识别出对项目盈利能力影响最大的关键因素，并制定相应的应对措施。3决策分析根据项目评估结果和敏感性分析结果，综合考虑各种因素，做出最终的资本预算决策。成本管理的目标和重要性降低成本成本控制是提高企业盈利能力的关键，降低成本可以提升企业竞争力，提高市场份额。提高效率成本管理可以优化资源配置，提高资源利用效率，降低浪费，提升企业运营效率。增强效益有效成本管理能提升产品竞争力，提高产品质量，最终提升企业经济效益。成本的概念和分类成本的定义是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，是企业为取得收入而发生的支出。成本的分类成本可以按不同的标准进行分类，例如按成本的构成要素、按成本的发生时间、按成本的归属部门等。成本管理的目标降低成本，提高企业效益，是成本管理的主要目标。直接材料成本管理1成本控制优化采购流程，选择优质供应商，控制材料采购成本。2库存管理合理规划库存水平，降低库存持有成本，提高库存周转率。3材料损耗控制减少生产过程中的材料损耗，提高材料利用率。直接人工成本管理控制人工成本合理设定人工成本预算，控制人工成本的支出，避免浪费。提高劳动效率通过培训、激励等措施提高员工的技能和积极性，提高生产效率。优化人力资源合理配置人力资源，提高人员利用率，降低人工成本。制造费用管理成本控制降低制造费用支出，提高生产效率。费用分析分析费用构成，找出节约潜力。预算管理制定合理预算，控制费用支出。全面预算管理计划与控制全面预算将企业所有业务活动整合到一个统一的框架中，为企业提供一个整体的计划和控制工具。资源分配通过全面预算，企业能够更有效地分配资源，确保资金的合理使用。绩效评估全面预算为企业提供了一个明确的衡量标准，可以用来评估企业的实际绩效。存货管理的目标和策略目标通过合理的存货管理，实现以下目标：满足客户需求降低库存成本提高资金周转率减少库存风险策略常用的存货管理策略包括：ABC分类法经济订货批量模型安全库存管理定期盘点和循环盘点存货管理的方法及应用ABC分类法将存货按照重要性进行分类，重点管理高价值存货。经济订货批量法确定最佳订货批量，降低订货成本和库存持有成本。定期盘点法定期清点库存，确保库存数据的准确性。JIT管理及时生产，降低库存成本，提高效率。应收账款管理的重要性资金周转应收账款占用了企业的资金，影响了资金周转效率。盈利能力过高的应收账款会降低企业的盈利能力，影响企业的利润率。经营风险应收账款的坏账风险会给企业带来巨大的经营风险，甚至导致企业破产。应收账款管理的方法信用期限管理合理设定信用期限，控制账款回收周期。信用评级管理对客户进行信用评级，区分风险等级。现金折扣管理利用现金折扣激励客户提前付款。账款催收管理建立有效的催收制度，及时追回欠款。应收账款管理案例分析1目标分析设定应收账款管理的目标2策略制定制定相应的管理策略3执行监控执行策略并进行监控4效果评估评估管理效果并进行改进短期筹资的原则和方式灵活性短期筹资需要灵活，能够快速满足企业短期资金需求，并及时偿还。安全性选择短期筹资方式时，要优先考虑安全性，避免资金风险过大。经济性应选择成本较低的短期筹资方式，提高资金使用效率。长期筹资的途径和特点1股票发行企业可以通过发行股票，吸引投资者投资，获得长期资金。股票发行可以是首次公开募股（IPO）或后续发行。2债券发行企业可以通过发行债券，向债权人借款，获得长期资金。债券发行可以是公司债、可转换债券等。3银行贷款企业可以通过向银行申请贷款，获得长期资金。银行贷款通常需要抵押或担保，利率相对较高。财务风险管理的目标及方法识别与评估准确识别和评估潜在财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。风险规避制定和执行风险规避策略，例如投资组合多元化、风险转移等。风险监测与控制持续监控风险状况，及时调整策略，控制风险水平。公司价值管理的内涵与方法内涵公司价值管理是指企业以提高公司价值为目标，通过对公司经营活动的计划、组织、协调和控制，实现公司价值最大化的管理活动。方法常见的公司价值管理方法包括：价值链分析、市场价值评估、价值驱动分析、价值增值管理、价值绩效考核等。公司价值管理的应用案例1苹果公司持续创新，增强品牌价值，创造用户忠诚度2阿里巴巴平台生态，多元化业务，提升整体价值3腾讯社交网络，互联网服务，打造用户规模财务管理的未来发展趋势1数据驱动财务管理将更加依赖于数据分析，利用大数据和人工智能进行预测和决策。2智能化财务管理将自动