财务资金回收与坏账处理制度

财务资金回收与坏账处理制度#财务资金回收与坏账处理制度##一、目的为加强公司财务资金回收管理，有效控制资金风险，规范坏账处理流程，确保公司财务状况的稳健，根据相关法律法规、行业通行做法，并结合公司实际情况，特制定本制度。##二、适用范围本制度适用于公司及下属各部门、各分支机构涉及的财务资金回收与坏账处理相关业务。##三、资金回收管理###（一）职责分工1.销售部门负责客户信用评估、合同签订及货款回收的跟踪与催收工作。2.财务部门负责资金回收的核算、监控，对逾期款项进行预警，并协助销售部门进行款项催收。3.法务部门负责在必要时提供法律支持，参与重大逾期款项的追讨工作。###（二）客户信用管理1.销售部门在与客户建立业务关系前，应对客户进行信用评估，收集客户的营业执照、财务报表、银行资信证明等资料，填写《客户信用评估表》。2.根据客户的信用状况、经营实力、交易记录等因素，划分信用等级，设定相应的信用额度和信用期限。信用等级和信用额度应每年进行重新评估和调整。###（三）合同管理1.销售合同应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款。对于信用期限较长或金额较大的合同，应要求客户提供担保或采取其他风险防范措施。2.合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为资金回收监控的依据。###（四）资金回收跟踪与催收1.财务部门应定期编制《资金回收情况表》，向销售部门提供逾期未收款项的明细信息。销售部门应指定专人负责款项催收工作，通过电话、邮件、函件等方式定期与客户沟通，督促客户按时付款。2.对于逾期超过一定期限（如30天）的款项，销售部门应制定专项催收计划，并填写《逾期款项催收记录》。对于重大逾期款项，应成立由销售、财务、法务等部门组成的催收小组，共同制定解决方案。##四、坏账认定与处理###（一）坏账认定标准符合下列条件之一的应收款项，可认定为坏账：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。###（二）坏账处理流程1.财务部门定期对应收款项进行全面检查，对符合坏账认定标准的款项，填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成原因、金额、账龄等情况，并附相关证明材料。2.《坏账核销申请表》经销售部门、法务部门会签后，报公司管理层审批。重大坏账核销事项需提交董事会审议通过。3.经批准核销的坏账，财务部门应进行相应的账务处理，并建立《坏账核销台账》，详细记录坏账核销的原因、金额、时间等信息。###（三）已核销坏账的管理对已核销的坏账，公司应继续保留追索权。如已核销的坏账日后又收回，财务部门应及时进行账务处理，冲减坏账准备，并将收回款项计入相应账户。##五、监督与检查1.内部审计部门应定期对资金回收与坏账处理情况进行审计监督，检查相关制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.对于因工作失误或故意违规导致公司资金损失的责任人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。##六、制度的评审、反馈与完善1.**内部评审**：本制度初稿完成后，组织销售部门、财务部门、法务部门等相关部门进行内部评审，各部门从自身专业角度对制度的合理性、可行性等方面提出意见和建议。2.**法律审核**：将制度提交给公司法律顾问或法律合规部门进行法律审核，确保制度内容符合相关法律法规的要求，避免法律风险。3.**反馈收集与修改**：收集内部评审和法律审核的反馈意见，对制度进行修改完善。修改后的制度再次征求相关部门的意见，经过多轮反馈与修改，确保制度满足各利益相关方的需求和期望。##七、实施计划###（一）宣传培训阶段（[具体时间区间1]）1.组织召开制度宣贯会议，向各部门负责人、相关岗位人员详细介绍《财务资金回收与坏账处理制度》的主要内容、目的和意义。2.按照培训方案开展系统培训，确保员工理解制度要求，掌握操作流程。###（二）试运行阶段（[具体时间区间2]）1.在公司范围内正式试运行本制度，各部门按照制度要求开展资金回收与坏账处理工作。2.设立意见反馈渠道，及时收集试运行过程中出现的问题和建议。###（三）正式实施阶段（[具体时间区间3]）根据试运行情况对制度进行最终修订完善后，正式全面实施本制度。同时，定期对制度执行情况进行检查和评估，持续优化相关工作流程。##八、培训方案###（一）培训目标通过培训，使员工熟悉财务资金回收与坏账处理制度的各项规定，掌握相关业务操作流程，提高风险意识和业务处理能力。###（二）培训对象销售部门、财务部门、法务部门及其他涉及资金回收与坏账处理相关工作的员工。###（三）培训内容1.**法律法规及政策解读**：介绍与资金回收、坏账处理相关的法律法规，如《合同法》《企业会计准则》等。2.**制度内容讲解**：详细解读《财务资金回收与坏账处理制度》的具体条款，包括职责分工、信用管理、资金回收跟踪、坏账认定与处理等环节。3.**操作流程演示**：通过实际案例，演示资金回收与坏账处理的操作流程，如信用评估表的填写、催收记录的制作、坏账核销申请表的审批等。4.**互动交流与答疑**：组织学员进行互动交流，解答学员在学习过程中遇到的问题，收集学员的意见和建议。###（四）培训方式1.**集中授课**：邀请制度起草人或相关专家进行集中授课，系统讲解制度内容和操作流程。2.**在线学习**：制作在线培训课程，供员工随时学习，方便员工根据自身时间安排进行学习。3.**案例研讨**：选取实际工作中的典型案例，组织学员进行研讨分析，提高学员运用制度解决实际问题的能力。###（五）培训时间安排1.**集中授课**：安排[X]天时间进行集中授课，每天授课时间为[X]小时。2.**在线学习**：在线学习课程开放时间为[X]周，员工可在规定时间内自主安排学习进度。3.**案例研讨**：组织[X]次案例研讨会议，每次会议时间为[X]小时。###（六）培训效果评估1.**考试考核**：在培训结束后，组织学员进行考试，考核学员对制度内容和操作流