《多喜爱家纺集团应收账款管理问题及优化建议探析》10000字【论文】

多喜爱家纺集团应收账款管理问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u6180摘要 前言随着国家经济发展水平的提高，市场逐渐由卖方市场转变为买方市场，为了更好地适应竞争现实，多数企业及其客户通过赊销、扩大销售、刺激市场商品流通等方式，也产生了企业应收账款回流问题，通过扩大赊销，要加强对应收帐款的管理，必须加强对应收帐款的管理。正确地处置应收帐款可以增强公司的竞争能力、扩大市场份额、减少库存、减少库存、增加经营收益等。与此同时，部分公司的应收帐款经营出现了较大的问题：缺乏相关风险信息，缺乏系统的信用管理机制，对客户信用状况无知；在卖方取得工作成果而不考虑收到应收款的情况下转售小额款项；收回有关部门应收帐款的责任尤其不明确。因此，加强对应收帐款的管理，增强其竞争优势，必须对其进行有效的控制。多喜爱股份有限公司的应收帐款管理的分析，明确了当前的状况，影响应收帐款的原因和影响的因素，并提出了更加行之有效的对策。这意味着有效的应收账款管理，降低应收账款风险，降低实施成本，通过建立有效的应收账款管理体系，加快企业流动性保障进程，提高对高质量的人才的吸收和培养。公司要有充足的资本来承受市场上的挑战和做出决定，并且为更多的公司提出合理的意见。应收账款基本理论概述（一）应收账款的定义按照我国现有企业的会计标准，企业向商品、产品销售、提供服务等方面的收入。包括购买者或服务接受者必须缴纳的税款，以及购买者提供的各种行政费用。应收款在广义上不仅包括应收款，还包括预付款、应收款和其他应收款。应收账款是企业出售产生的债权。所以，应收账款的核算和收入的界定有着紧密的联系。通常，收益和应收帐款一同记入帐。应收帐款是指公司在经营活动中所用到的资本。公司要对其进行回收，以弥补其在运营中所产生的所有成本，确保其可正常运营。采取相应的措施，回收公司的应收帐款；如果是呆帐，则待相关的相关资料及批准后再进行呆帐处理。如果采取了积极的应付账款系统，则公司将会占用巨额的流动资金，而退还的时间也会过长，导致资金周转困难。（二）应收账款影响因素1.商业竞争影响应收款的因素是产生应收款的主要原因之一。我国目前正处于一个非常活跃的市场环境中，由于市场机制的影响，使得企业的产品更加多元化。营销除了依靠产品质量，价格，售后服务和广告之外，还可以通过营销来拓展市场。以信用方式出售的货物或货物，其等价价格、质量和服务质量将高于用现金出售的货物或货物。这是由于买方从信用销售中获益，因此形成了应收账款，因为企业被迫吸引客户参与贷款或其他优惠条件。竞争产生的应收款是商业信贷。2.销售和收款的时间差应收账款通常发生在签订合同和收到商品的时候。在实际的世界里，特别是在零售行业，用现金进行交易是非常常见的。然而，一般来说，批发商和大厂家，货物的交货和收货时间往往不同。这是因为计算需要时间。结算手段越远，结算期限越长，卖方就越了解这一现实并承担相关费用。贷款风险本身就是商业应收款风险的原因。赊销实际上增加了企业产品转化为现金的时间，降低了企业资本周转率，增加了交易成本。企业破产风险和风险越高，风险越高，因时间过长而产生坏账的可能性越大（三）应收账款管理概述应收账款管理（AccountsReceivableManagement）是指通过系统和科学方法，以及供应商怎么向买家给予商品和服务，从债务产生到实际的提取和终止，并证明应收账款的整个回购流程是管理着的，目的在于确保及时收回所有的应收款项，降低和规避信用流的危险。信用经营是信用经营中的一个关键环节。从广义上讲，对应收帐款的治理可分成两个时期：一是从负债日期起至到期日，第二个阶段是到期的应收账款收到时的账户管理工作，即：贷款机构通常被称为应收账款管理。（四）应收账款管理评价指标1.应收账款占营业总收入的比重营业收入的比重，而在实践中，企业以赊账方式获得营业收入。该指标是根据当月收入增长率计算的。用以衡量企业的流动性及应付帐款的经营状况，可以说明某一段时间公司的流动资产的平均值。应收账款占营业收入比重=应收账款/营业收入2.应收账款的增长率应收账款增长率反映主营业务和应收账款增长幅度的大小，也是一个非常重要的指标。应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款3.应收账款周转率用于估算公司的应收帐款的每一次增加或减少。这一评价应与本月的收益增长相联系。若此项指数高于营业利润增幅，则表示公司对应收帐款的信用管理政策太过松散，必须要将有关的成本包括：资金的使用、收款等。应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2这一指数表明，企业更迅速地清除了坏账，缩短了回收时间，加快了清盘的步伐。4.应收账款占流动资产的比例应收帐款占总负债比例用来测定现金流量和现金流量的比例应收账款占资产总额比例=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/（期初资产总额+期末资产总额）*100%如果累计资产减少应收账款占总资产的比例，则表示应收账款的到期日和返还率不理想；资产减少了，但收入增加了，资产的使用提高了效率.二、多喜爱股份有限公司应收账款现状（一）多喜爱股份有限公司简介多喜爱公司成立于1999年，注册资金5亿元。公司经营的品牌众多，包括“多喜爱”、“美眠康”、“喜玫瑰”、“乐倍康”“HB”等五大主打品牌。多喜爱是家纺行业的领军品牌，在长沙市岳麓区瓦水路和雷高路路口的多爱工业园区设立了多家专卖店。到2022年，公司收入突破795.5万人民币，在国内拥有接近20,000名雇员。她是家居饰品潮流的拥护者，以打造“大众床上用品”的典范，瞄准当代城市妇女的需求，以满足他们对“轻奢型”的要求，全方位地提高她们的产品质量。多爱已经在家用电器领域中广受广大用户欢迎。公司主要经营核心类（包括枕芯、被芯）、套件类（包括枕套、被套、床单、床笠等）系列家用纺织品的研发设计、品牌推广、渠道建设和销售，建立引领重点产业自主发展、严格供应商选择机制、完善生产控制体系、有力渠道拓展完善营销服务体系。公司成立以来，湖南省工商会多次将许多流行商标命名为湖南省知名品牌，并于2009年更名为湖南省工商会。2008年，公司获得IS09001质量证书，2011年获得中国纺织品行业联合会2011年度优秀产品发展贡献奖，2012年获得湖南省科学技术进步一等奖。（二）应收账款管理现状2022年，公司的应收帐款总额为86315.3200元，约为2022年营业收入的3.4%；2021年，公司实现了281639000元，较2020年有所增加，而应收款项的限额增幅为4.2%，而与此对应的，则是从2020年5.2次到2021年5.3次，总体呈平稳趋势，但有资金周转上升变快的趋势。但还并不能达到社会平均值的水平。具体数据见表2.1。表2.1多喜爱公司2018-2022年营收与应收账款具体数据表单位（万元）项目2018年2019年2020年2021年2022年营业收入24526.223258.727845.0128163.924856.58期末流动额度40533.8742603.5348210.9550421.9452368.7期末总额度55534.1459297.465469.3171593.8974566.35应收账款余额80327.777886.3680718.1884518.6286315.32三、多喜爱公司应收账款管理存在的问题（一）应收账款占营业收入比重过高如下图3.1所示，公司2018-2022年度的应收帐款余额每年都在增加，根据公式应收账款占营收比重=应收账款/应收金额可以得到下表中的比重数据。应收账款在增长速度上已经远高于销售额变化。2018年应收账款占销售收入比重6820.5/24526.2=0.28112019年应收账款占销售收入比重7120.5/23258.7=0.3062020年应收账款占销售收入比重7520.01/27845.01=0.272021年应收账款占销售收入比重7266.24/28163.9=0.2562022年应收账款占销售收入比重8523.23/24856.58=0.3428表3.1多喜爱公司2018-2022年应收账款占销售收入比例表2018年2019年2020年2021年2022年应收账款（万元）6820.57120.57520.017226.248523.23销售收入（万元）24526.223258.727845.0128163.924856.58应收账款占销售收入比例（%）28.11%30.6%27%25.6%34.28%根据表3.1作图如下图3.1多喜爱公司2013-2019年应收账款占销售收入柱形图例如，2018年，应收账款占收入的18%。计算看起来是一样的。总的来说，销售量的增加会使应收帐款同步增长，而理想情况下，销售量和应收帐款总额的增长是平均的，但比较一间公司的应收帐款年增长率，会大大超过销售量的增长率。退款影响企业健康稳定发展。表3.2罗莱家纺股份有限公司应收账款占销售收入比例2018年2019年2020年2021年2022年应收账款（万元）45353645382542604352销售收入（万元）2482418356225682329824852应收账款占销售收入比例（%）18%19%16%18%17.33%根据表3.1表3.2应收账款占销售收入比例作图如下图3.22018-2022年多喜爱公司应收账款占营业收入比重与同行对比图公司的应收帐款在营业收入中的比重在增长，2022年为34%，而在这一年中，公司的坏帐在整个销售额中所占据的比重逐渐增加，从2021年的28%增至2022年的31%。应收帐款在销售中占有很高的比重，反映了公司的盈利水平很低，也就是说，公司的利润率很低。应收帐款增加所带来的利润增加，对公司的偿债能力、流动性和经营效率，以及对公司的业务和运作，都有负面影响，并没有收回逾期未付的帐目。（二）公司应收账款周转率过低流动性指标和流动性天数直接反映了公司的实际流动性，在一段时间内清算得越快，其管理能力就越高，其运营和发展就越有用。应收账款消失天数与其流动性成反比。所以，应收账款流动性指标是反映企业经营状况的重要参考指标。这是资产流动性的一个重要指标。应收账款流动性指标是根据应收账款流动性公式=营业收入/（原始应收账款+最终应收账款）/2根据表3.4数据做数据如下。2018年应收账款周转率23268.72/1233.24=5.3%2019年应收账款周转率24342.42/1217.12=5.2%2020年应收账款周转率27843.01/11568.23=5%2021年应收账款周转率26170.96/13574.47=5.2%2022年应收账款周转率26916.57/11354.17=5.4%表3.4多喜爱公司应2018-2022年收账款周转率数据2018年2019年2020年2021年2022年应收账款平均余额（万元）7046.377028.257244.827583.618250.17应收账款周转率（次）5.35.255.25.4平均周转天数（天）25.2823.7323.3823.3823.69根据表3.4作图如下图3.3多喜爱公司2018-2022年应收账款周转率与罗莱家纺股份有限公司对比图根据表图3.3可知：公司应收账款周转率为4-5次，公司的应收账款周转比率从2018年的5.3个百分点上升到2020年的5.4个百分点，而同期的应收账款周转比率则达到23.38个工作日，说明公司的应收账款使用缓慢，效率低下，贷款可以不受限制地发放。应收账款流动性水平低，表明应收账款盈余影响资金的正常流动。（三）应收账款增长率过快应收账款的增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款根据表3.5得到一下数据2016年应收账款增长率6820.5/28631=0.3232017年应收账款增长率7120.5/30956=0.2302018年应收账款增长率7520.01/35968=0.35482019年应收账款增长率7266.24/37984=0.37262022年应收账款增长率7120.5/39542.7=0.2968表3.5多喜爱公司应收账款、收入增长率日期20182019202020212022应收增长率32.3%23.01%35.48%37.26%29.68%收入增长率26.58%11.77%23.82%23.22%22.30%商业收入和应收账款必须挂钩，为了增加销售和销售，公司必须采取信贷政策，旨在增加应收账款。在对多目标公司的分析中，应收账款的增加主要是由于销售收入的增加。如表3.5所示,2018-2022年期间,企业应收账款增多的主要是收入增长更快,应收账款增多更快与营业收入相比,这是企业应收账款较多的另一个证据。从年度报告中即可得出结论，应收账款多报是由于销售量增加所致。图3.5应收账款增长率和收入增长率对比本文从负债增长率和利润增长率两个方面进行了研究，认为，应收帐款是公司的核心问题，它直接关系到资金的流动性和运营效益。增加的应收帐款会提高呆帐的机率，而公司无法回收的危险则会增大。（四）应收的账款与流动资产的占比分析应收账款占净资产的比例通常是伴随净资产的上升而上升,呈正相应的关系。假如净资产减去了收账款占净资产的比例增大了,表明应收账款账龄延长,账款回收不理想;负债下降,但收入增加,，提高资产运用效率。应收账款占资产总额比例=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/（期初资产总额+期末资产总额）*100%2018年应收账款占流动资产的比重6820.5/55534.14=0.10232019年应收账款占流动资产的比重7120.5/59297.4=0.1112020年应收账款占流动资产的比重7520.01/65469.31=0.108--2021年应收账款占流动资产的比重7226.24/71593.89=0.1562022年应收账款占流动资产的比重8523.23/74566.35=0.14表3.62019年-2022年公司应收账款占流动资产的比率由表3.6作图如下图3.6应收的账款占流动资产的比率根据表3.6可以清晰地到本企业中应收账款在流动资产中的占比，在表格中占比例逐年上升。在2021年度占据了流动资产的15%。应收款占比越高从而会给企业带来部分问题，影响企业的经营和发展。应收账款占流动资产比例越大，企业存在坏账风险，不良账款有积压的风险必须加强防范。四、公司应收账款管理问题的原因分析（一）公司赊销缺乏严格审批在客户信息不全的情况下，贷款在一定程度上可以使企业及时还债。此外，当老客户合作社需要贷款时，由于前些年付款逾期，销售部门需要资金支付费用，而为了加快付款，新老客户需要获得贷款销售许可证，以便与企业保持长期合作关系。当卖方决定与客户合作时，如果客户未提供完整的信贷信息，卖方应向客户提供信贷，并在批准后向管理层报告，同意与客户签订补充信贷信息合同。这可能会导致客户对贷款的认识不足，或客户稍后未能符合赊销商品企业所定的信贷评级，从而可能对企业造成一定的信贷风险。有些卖家在追求个人利益的同时，赊销，通常不考察买家的偿付能力，也不仔细检查客户的信用状况。同时，却并没有要求有关部门或分销商就这部分应收帐款跟进获准的交易。（二）应收账款催收制度单一现时，该公司采用划一的追讨方法，主要是以电话追讨，这做法过于划一，因为该公司只有一名经营者与拖欠款项的当事人进行电话谈判，但事实证明收效甚微。由于各种拖欠的顾客，公司的低效益会造成公司的坏账累积。在追收逾期应收账款的过程中，卖方定期重复应收账款，变为机械操作，不强调追收、短时间追收资金、追收后果，交易对手的明确反应和客户的地位大大降低了追索的效力，加大了追踪坏账的危害。（三）应收账款管理缺乏手段应收账款管理是微利润时代企业最重要的任务之一。应收账款不予退还。这导致了无法预测的资本流动和危机。销售是企业实现盈利的第一步，要搞销售，不仅要把产品卖给客户，还要千方百计，为了完全恢复商品的价值，实现利润可以在实践中实现；在应收帐款被完全收回之前，出售不能完全完成，换言之，收回应收账款是成功开展业务的前提.为了保持企业的竞争力和盈利能力。在应收帐款的处理上，由于各个部门没有清晰的分工，导致各个单位互相回避，盲目追逐利润，忽视了公司的总体效益,同时对于人员奖励方面机制不明确造成工作人员积极性不高,没有建立完善有效的内部激励机制,使得员工心理上的失衡,人员存在懒惰和侥幸心理.（四）缺乏应收账款风险意识应收账款是公司收入的一部分，可以在短期内实现。但是，这种应收款在流动资金中所占的份额增加，从长远来看，应收账款比例过高将影响公司的流动性。这给公司的资本流动带来了严重的问题。没有注意到客户供给的运营信息和财政数据是有时效性的，导致平常管理缺少调查分析，公司的信誉管理没有注意到这一问题。客户的信誉风险是会跟着时间的推移而产生改动的企业屡次协作背后的通过表决计划，都是根据客户在首次协作时提交的资金信誉资质，公司后面也没有依据客户运营状况的变更去调剂，公司的优质客户很多，但是对其的信誉评价和授信金额大小，相干人员存在懒散心思和幸运心思。未能适时跟进客户的生产经营状况，也不会造成如此这般的坏账损失。目前，公司没有对于应收账款的风险管控意识不利于公司正常经营发展。五、多喜爱股份公司应收账款管理优化对策（一）做好全流程的赊销信用管理企业要有一个目标，例如应收账款是因为业绩增长和企业主要竞争力进步而发生的，其管理目的应当是月入最大化。可是，要到达这个目的将不是一件轻易的事。不只是制订应收账款的信贷政策，而且要兼顾优缺点。因此，为了防止风险过大，第一步应该是是创建客户数据库。其目的应包含将来可能有交易的可能客户、实行交易的客户、预备交易的客户和已然实行交易的客户。这些目标可以通过多种方式探索。获取客户、资金、交易、交易文件和个人贷款的基本信息。当然，部门不能违反法律和原则，研究客户的个人资料。在研究资料后，我们必须实行具体的类比和后果剖析，以断定客户的存款是不是有问题。客户信息必需实时更新，这就要求销售和金融部门供给及时信息和反应。这项措施亦有助主管当局作出明智的决定。申请人不应盲目寻求帮助，而应在仔细分析和评估信贷部门的信用状况的基础上，采用有效的方法。公司建立了更完善的客户贷款制度。卖方先按信用评级取得客户名单，然后才能确定，要不要一步一步的进行。只有这样才能切实落实好信用制度，才能避免出现“盲目贷款”现象。在向卖家提交清单之后，信用部自然不能对这笔买卖进行管制。不但要时刻监视，而且要经常与顾客联络，时刻掌握顾客的状况，有以下三种方式：1.事前的监督信用管理已将早期应收账款管理转变为预防问题的机制之一，客户信用管理无疑是当前全面及时采取措施调整客户信用等级的最佳途径，为了避免应收账款原始合同信息的不对称性，降低其不及时发生的风险。为降低赊销风险，企业在赊销前对客户信用状况进行评估.通过激励购买者销售、现金期货交易、促销优惠销售、回购折扣、售后优惠等方式，激励购买者及时付款。2.事中控制为了使交易对所有客户开放，必须对应收账款进行妥善管理。因此，将目前国内外采用的现代信用管理理论与提前管理实践充分结合起来，工作场所管理和事后管理为企业信用控制提供了一个综合的动态管理，以改善应收账款管理。选择安全可靠的结算形式，缩短退款时间，每个客户的工作成果不同，通过账户跟踪、货币金额大小分析、风险评估、档案建立，严格把账户管理作为与客户的偏差。3.事后落实通过跨部门的相互作用和紧密的相互作用，将企业的营销、金融和信贷活动有机地结合起来，建立了统一的科学的内部控制体系，明确区分了不同的过程管理机构及其职能。这是必要的，以管理应收账款，确定销售程序和确定卖方的适当付款周期，同时考虑到订约公司的规模和其他相关信息。在清楚界定有关部门及个别层面的货品销售数量的基础上，发还贷款不但可提供维持企业所需的足够现金流量，亦可提供足够的市场竞争力。同时可以及时偿还贷款，避免不必要的坏账损失.明确部门职责，使其能够通过科学的管理方法进行事后监督，明确职责，提高监督效果（二）成立催收部门,落实催收责任创建完善的应收账款管理制度。制度包括基本原则、客户资信管理、贻销的管理、客户对账的管理、坏账管理、应收账款交杂的管理等。使得各部门的义务分工无误，更好创建完整的全面的应收账款管理制度，整个工作过程受到相互控制的制约.如果货物是由公司的卖方装运的，必须按照客户的要求及时检查，无需检查的客户在收到货物后必须立即检查，这可能意味着越早收到货物，他们就越快地使用整个核对和出院过程，但这不是一种普通意义的应收账款管理,这还需要进行更加全面细致科学的管理。因此,签署条约时需要有客户代表签名。许多客户公司都会有一套自己独特的订单规范,大部分情况例如,签订合同都要有客户代表签字。许多客户都会有一套自己的订单格式,，通常是用电子文件发送而没有签名和打印，这在法律上是无效的。此外，在核对过程中，有些客户只须在不签署的情况下，注明经核证帐目的数目，便需要公司的销售人员及时与客户沟通，并清楚通知客户公司的财务制度必须签署及加注。否则，通过一些时期后，用户才刚开始上钩，之后他们可以直接口头陈述，假如客户不实行合同，很难找到证据。制定绩效指标以及奖励和制裁制度。提高相关员工的意识和培训，建立管理人员绩效考核制度，激励员工更多地参与管理。建立完善的奖惩制度应收账款管理、责任确认、风险控制是建立严格信用销售审批制度的重要手段之一。以应收帐款形式申请购买货品或服务的顾客，必须取得公司董事的批准。在审核贷款应收帐款时，应清楚界定每个部门有关人士的借贷权力，清楚划分责任，建立制衡制度。一般来说，客户的贷款规模越小，负责人的权力越小，过程越少，反之，在报告和批准层面，确保各级管理层及时反馈。在大多数企业，应收账款由销售部门或账户管理。管理存在空白，缺少必要的管理环节，如果管理是由销售部门进行的，销售部门的员工不仅要处理客户的账户，还要管理客户的债务，但是销售人员的行为就无法监督，在企业进行会计核算的情况下，出纳人员不应该只熟悉财务软件应用，而不熟悉与相关客户的工作条件。因此，管理工作不能由销售部门或会计师进行。因此，公司应专门培训一名应收账款管理人员，使其能够实时跟踪应收账款的数量，不仅能够及时分析数据，还能够及时联系客户进行账户管理。当然，他亦可以提醒收取应收帐款的客户，这样便可对企业的应收帐款作出适当的管制和加强管制。在这种情况下，企业应收账款的管理和控制只需要完善内部控制体系（三）分清各部门职责，明确应收账款责任清楚界定不同部门的责任，承担应收帐款的责任，并对其管理实施严格的监管。有关部门亦应互相协助。反过来，销售部门也应该适当地鼓励销售人员。奖金不仅取决于销售，还取决于贷款的偿还。如贷款出售后不能收回，有关人士会从与其职责相符的奖金中扣除。因此，销售部门和员工必须时刻保持警惕。在与客户沟通时，他们不应受到情绪影响。相反，他们必须始终采取合理的态度，留意合约上有否任何遗漏会导致舞弊，而公司的利益始终应凌驾于个人利益之上。1.明确各部门责任公司应清楚界定应收帐款收回的特定部门，由于原来工作的主要部分已交由客户服务处负责，因此，一些在应收帐款收回方面有经验的员工，可作为单独的应收账款收取模块建立。同时，公司应灵活处理应收账款部门的职位，以减少不同部门之间工作的复杂性和复杂性，并降低公司内部应收账款管理的灵活性，根据企业应收账款的实际状况确定该部门的员工人数和薪酬。2.制定人员奖励机制在应收款的催缴的进程中，鉴于用户相互之间区别较大，致使回款账单的数额没办法固定下来，同时公司没有提供涉及催收应收账款的催收人员的相关权利，致使相互之间的直接联系和协调糟蹋了许多时刻，导致催收进度大幅降低。因此，在建立一个应收帐款的催收部时，公司也许会把更多的决定权交给它，这样就可以使大多数的应收帐款追回手续变得简单。在此背景下，公司将增加对应收款项的决定权，简化了大多数的应收款项，并在一定程度上增加了对供应商和债权人的激励与控制，从而使其能够获得更好的效果和收益。（四）加强应收帐款风险防范要完善企业内部控制体系，完善基准体系，特别是对销售人员，运用管理制度调整激励.此外，还应加强对企业管理人员，特别是企业管理人员的金融立法培训，并对企业管理人员的行为进行规范仔细评估客户的信用和信用评级，制定企业信用评级标准，根据客户的真实报告数据进行评级,将其与企业的制定的评级标准进行比较确定是否进行赊销,对于货款选择安全的结算方式,减少资金的在途时间,对信用好的客户通过账户跟踪分析和账龄分析进行优惠的信贷政策对应收账款加强管控，发现过于高时，要及时上报，及时避免坏账，同时要核查欠款方的信誉状况，要采集广泛的用户信誉信息给企业，用来研究客户的信用状况.二是要建立信用销售许可制度，对企业内部信用销售设定单独的限额，可由不同级别的员工批准，如商务部、经理等。，必须制定合理的信贷政策.如果企业摊派本期所有利润，即使将来债务全部还清，也会对生产活动产生不利影响，因为货币的购买力将减少到同样数量的材料企业不仅要有内部控制制度，而且要严格执行。结论新时期，为了提高发展水平和竞争力，公司倾向于采取延期付款的方式，但从无形意义上讲，这增加了财务风险，影响了企业利润，所以，在实际操作中要加强对公司的信用风险的控制，要在公司内设立顾客资料库，制定行之有效的针对不同的顾客和信用问题制定行之有效的市场策略，并健全相应的法律法规。为公司稳定、健康地发展，及时收回应收账款，提高应收账