做账实操-印刷加工厂的账务处理分录

做账实操1/8会计实操文库做账实操-印刷加工厂的账务处理分录1.原材料采购-购买纸张：采购70克胶版纸，价值50000元，增值税税率13%，款项已付。-借：原材料-70克胶版纸50000-借：应交税费-应交增值税（进项税额）6500-贷：银行存款56500-购买油墨：购买普通油墨20000元，进口油墨30000元，增值税税率13%，款项尚未支付。-借：原材料-普通油墨20000-借：原材料-进口油墨30000-借：应交税费-应交增值税（进项税额）6500-贷：应付账款-[供应商名称]56500-购买其他耗材（PS版等）：购买PS版花费25000元，取得增值税专用发票，税率13%，以银行存款支付。-借：原材料-PS版25000-借：应交税费-应交增值税（进项税额）3250-贷：银行存款282502.生产领用原材料-领用纸张用于书籍印刷：领用70克胶版纸用于5万册书籍印刷，成本50000元。-借：生产成本-书籍-直接材料50000-贷：原材料-70克胶版纸50000-领用油墨用于宣传册和海报印刷：领用进口油墨用于宣传册和海报印刷，成本30000元。-借：生产成本-宣传册和海报-直接材料30000-贷：原材料-进口油墨300003.核算直接人工成本-计提排版工人工资：计提5名排版工人工资，每人6000元。-借：生产成本-直接人工-排版30000-贷：应付职工薪酬30000-发放工资并代扣社保和个税：假设代扣社保每人500元，代扣个税每人200元。-借：应付职工薪酬30000-贷：银行存款26500-贷：其他应付款-社保（个人部分）2500-贷：应交税费-应交个人所得税10004.核算制造费用-计提设备折旧：计提印刷机折旧16666.67元。-借：制造费用-设备折旧-印刷机16666.67-贷：累计折旧16666.67-支付水电费：支付本月水电费20000元，取得增值税专用发票，税率9%。-借：制造费用-水电费18348.62（20000÷1.09）-借：应交税费-应交增值税（进项税额）1651.38（20000÷1.09×0.09）-贷：银行存款200005.制造费用分摊-按生产工时分摊制造费用：假设书籍生产工时为1000小时，宣传册和海报生产工时为800小时。制造费用总计61875元，分配率=61875÷(1000+800)≈34.375元/小时。-书籍分摊制造费用=1000×34.375=34375元。-借：生产成本-书籍-制造费用34375-贷：制造费用343756.产品完工入库-书籍完工入库：5万册书籍完工，生产成本共计（50000+30000+34375）=114375元。-借：库存商品-书籍114375-贷：生产成本-书籍1143757.产品销售-销售书籍：销售书籍3万册，每册售价10元，增值税税率13%，款项已收。-借：银行存款339000-贷：主营业务收入-书籍销售300000-贷：应交税费-应交增值税（销项税额）39000-结转销售成本：结转已销售3万册书籍成本，每册成本（114375÷50000×30000）=68625元。-借：主营业务成本-书籍销售68625-贷：库存商品-书籍686258.其他费用支出-支付设备维修保养费用：支付设备维修保养费用15000元，取得增值税普通发票。-借：制造费用-设备维修保养15000-贷：银行存款15000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：