《保险基础与实务》（第5版）电子课件-第六章 保险公司经营与管理

第六章保险公司经营与管理《保险基础与实务》（第5版）理解保险费率的概念及厘定的原则；了解保险费率厘定的数理基础；了解寿险与非寿险费率厘定的过程及原理；掌握寿险费率厘定的基本原理及计算；了解保险准备金提取的计算；了解保险财务管理特点及管理指标体系；熟悉保险偿付能力管理的主要内容；了解保险资金运用的领域保险费率的厘定第一节目录CONTENTS保险准备金第二节保险公司的财务与偿付能力的管理第三节保险资金运用管理第四节第一节保险费率的厘定一、保险费率厘定的原则和方法保险费（保费）——投保人在购买保险时，向保险人交付的费用。保险人以其所收取的保险费建立起保险基金，当被保险人因保险事故遭受损失时，以此进行经济补偿。保险费率——保费/保险金额，是保险人按单位保险金额向投保人收取保险费的标准。保险人承保一笔保险业务，用保险金额乘以保险费率就得出该笔业务应收取的保险费。计算保险费的影响因素有保险金额、保险费率及保险期限。保险费率构成保险费率（毛费率）=纯费率+附加费率纯费率（净费率）——是根据损失概率确定的。按纯费率收取的保险费叫纯保费，用于保险事故发生后对被保险人进行赔偿和给付。附加费率—是以保险人的营业费用为基础计算的，用于保险人的业务费用支出、手续费支出以及提供部分保险利润等。1.厘定保险费率的原则充分性原则公平合理原则稳定灵活原则促进防灾防损原则12342.厘定保险费率的一般方法判断法又称观察法或个别法由业务人员根据每笔业务保险标的和以往的经验，直接判断风险频率和损失率，从而确定适合特定情况的个别费率。此方法通常用于海上保险、航空保险以及一些内陆运输保险中，这些保险因航程不定、气候变化或交替使用不同运输工具而遭遇无法分类统一分类的风险时，就常用判断法。另外，一些新的保险业务，开始时由于缺乏统计资料，有无可比情况，只好用判断法。分类法——是将性质相同的风险，分别归类，而对同一类风险的各风险单位，根据它们共同的损失概率，订出相同的保险费率。其准确程度，有赖于分类的确切性和各类别所包含的风险单位的数量。人寿保险、火灾保险以及大多数意外伤害保险通常使用分类法。如人寿保险以年龄、性别等来分类，适用于不同的费率。修正法（增减法）——即在规定基本费率后，在具体的承保中，根据损失经验就个别风险加以衡量后，在基本费率基础上进行增减变动而确定下来的费率。

修正法兼具判断法的灵活性和分类法的广泛性，是一种科学适用的计算费率的方法。修正法通常又可分为表定法、经验法、追溯法。二、财产保险费率的厘定（一）纯费率的确定

根据历年的有效索赔数额，计算出单位保额的平均有效索赔额，即平均保险损失率。然后，用其近似的估计未来单位保额的有效索赔额，进而确定纯费率。纯费率=保险损失率±均方差1.确定保险损失率保险损失率=（赔偿金额/保险金额）×1000‰2.计算均方差S=S表示均方差，M表示平均保险损失率；X表示每年的保险损失率；N表示年数。3.计算稳定系数稳定系数是均方差与平均保险损失率之比。它衡量期望值与实际结果的密切程度，即平均保额损失率对各实际保额损失率的代表程度。稳定系数越小，保险经营稳定性越高；反之，稳定系数越大，保险经营的稳定性越低。一般认为，稳定系数在10%——20%较为合适。4.确定纯费率纯费率是纯保费占保险金额的比率，是作为保险金用于补偿被保险人因保险事故造成保险标的的损失金额。其计算公式为：纯保费=保险损失率±均方差=保险损失率×（1±稳定系数）为什么要计算稳定系数？（二）附加保险费率的确定附加费率=（经营业务开支总额÷保险费收入总额）×100%经营业务费用主要包括：按保险费的一定比例支付的业务费、企业管理费、代理手续费及缴纳的税金；支付的工资及附加费用预期的营业利润。除了按上述公式计算附加费率外，还可以按纯保险费率的一定比例来确定，如规定附加保险费率为纯保险费率的20%。123（三）毛保险费率的确定财产保险的毛保险费率是由纯保险费率和附加保险费率构成的。其计算公式为：毛费率=纯保险费率+附加保险费率毛保险费率仅是一个大略的费率，须根据不同的业务，进行分项调整，这种调整被称为级差费率调整。经过级差费率调整后，费率就最终形成了。三、人寿保险费率的厘定利率因素死亡率因素费用率因素失效率因素平均保额因素（一）影响寿险费率的因素（二）生命表1.生命表的概念和种类生命表（寿命表、死亡表）——它是根据一定时期的特定国家（或地区）或特定人口群体的有关生存状况统计资料，依整数年龄编制而成的用以反映相应人口群体的生死规律的统计表。生命表中最重要的内容就是死亡率。影响死亡率的因素主要有年龄、性别、职业、习性、以往病史和种族等。生命表总体上可以分为国民生命表和经验生命表两大类。2.生命表的内容在生命表中，首先要选择初始年龄且假定该年龄生存的一个合适的人数，这个数称为基数。通常取整数如10万、100万、1000万等。一般选择0岁为初始年龄，105岁为终止年龄。生命表中都包含以下内容：x表示年龄；lx表示年初生存人数，是指x岁人的生存人数；dx年内死亡人数，是指x岁的人在一年内死亡的人数，即指x岁的生存数人中，经过一年所死去的人数；qx表示死亡率，表示x岁的人在一年内死亡的概率；px：生存率，表示x岁的人在一年后仍生存的概率，即到x+1岁时仍生存的概率。（三）利息基础单利的计算若以p表示本金，i表示利率，n表示计息期数，I表示利息，S表示本利和，则单利的计算公式为S=p×（1+i×n）1复利的计算S=p×（1+i）n.2终值与现值的计算终值=本金×（1+利率）n.现值=终值/（1+利率）n.3年金是指在一定时间内按照一定的时间间隔进行的一系列的付款年金可以划分为确定年金和风险年金风险年金则是年金的每次支付是不确定的确定年金是指年金的每次支付是必然要发生的（四）年金及其计算（五）人寿保险纯保险费的计算（1）趸交纯保险费的计算。趸交纯保险费在长期人寿保险合同签订时，投保人将保险期间应交付保险人的纯保险费一次全部交清。趸交纯保险费应与保险合同所规定的保险人在整个保险期内的给付义务等价，通常都是根据未来的保险金额终值通过保险费率计算保险费现值确定的。（2）期交保险费的计算。期交保险费则是在固定的交费期限内每期交纳固定的保险费，通常采用期初交纳的方式运用期首付年金公式计算每期应交纳的保险费。纯保费由哪些因素确定？（六）人寿保险营业保险费的计算1.比例法比例法就是按照营业保费的一定比例作为附加费用。这一比例一般根据以往的业务管理的经验来确定。若以p表示纯保费，p′表示营业保费，k表示附加费用占营业保费的比例，则p′=p+kp′2.比例常数法比例常数法是把附加费用分成两部分考虑。根据每张保单的平均保险金额推算出每单位保额必须承担的固定费用，用c表示；再确定营业保费的一定比例作为其余部分的附加费用，用k表示，则P′=p+c+kp′3.三元素法新合同费用+维持费用+收费费用保险公司可以控制营业保费吗？第二节保险准备金一、非寿险责任准备金的提存（一）未决赔款准备金——截至年终决算日，已经发生，但尚未赔偿的损失。（二）未到期责任准备金计算未到期责任准备金的方法。（1）每月按比例分摊法（2）逐日计算法（3）年比例计算法（三）总准备金为应付巨大灾害事故的发生或风险集中发生所需的巨额赔款而设立的基金，即对实际损失超过损失期望的情况所做的储备。（四）其他准备金保险公司为了某种或某些特殊用途而设立的准备金，如公积金、公益金、税收准备金、红利准备金等。二、寿险责任准备金的提存1.寿险责任准备金的含义在分期按年缴费的情况下，大多数是按均衡保险费进行的。一般而言，在保险全过程的初期若干年中，保险公司的保费收入大于其所应支付给受益人的保险金；而在后期若干年中，其所收入的保费小于应支付给受益人的保险金。所以，保险公司必须把保险前期收入的部分保费积存起来，以弥补后期的不足。这种从保费中抽出一部分做提存的保费，称为责任准备金。2.理论责任准备金的计算理论责任准备金的计算，由过去法和未来法之分。（1）过去法。过去法以分析已缴的纯保险费为出发点，用过去所缴纯保险费的终值减去过去已给付保险金的终值作为责任准备金的计算方法。（2）未来法。是采用将来应给付保险金在结算日的现值减去将来可收取的纯保费在结算日的现值的方法来计算准备金的。3.实际责任准备金的计算

如果每年的纯保险费相等，同时附加费用每年也相等，这就要求每年的实际费用支出相等。然而第一年的费用要比以后各年的费用大得多。因此，保险公司是将理论准备金加以必要的修正计算出来的。这种修正之后的准备金称为实际责任准备金，又称修正责任准备金。不论采用什么方式对理论准备金加以修正，在保单到期时的实际责任准备金应与理论责任准备金相同。第三节保险公司的财务与偿付能力的管理财务管理的内容资金筹集、资产和负债管理、成本费用管理、财务成果的分配等等财务管理的基本原则保证投资者权益不受侵犯财务管理的目标取决于企业的总目标财务管理的对象保险资金及其流转过程一、保险公司财务管理（一）保险公司财务管理概述1.保险公司的资金运动具有特殊性（二）保险公司财务管理的特点2.保险公司的财务稳定性有特殊要求（偿付能力）带有负债性质收入在先，支出在后保险公司给付赔款完毕，保险责任终止流出的不确定性保险产品定价有一定的预测性（三）保险公司财务管理的职能财务计划财务决策财务控制1.经营状况指标（四）保险公司财务管理指标体系流动比率资产负债率负债经营率固定资本比率12342.经营成果指标1234567利润率净资产利润率成本率费用率赔付率给付率退保率保险公司有哪些特殊的经营指标？二、保险公司偿付能力管理保险公司偿付能力是指保险公司履行赔偿或给付责任的能力，是保险公司资金力量与自身所承担的危险赔偿责任之间的比率。保险公司偿付能力也就是保险公司有足够的或者充分的现金或流动资产，当负债到期时能够如期偿付债务的能力。偿付能力对保险公司意味着什么？保险偿付能力管理的主要内容：1.保险公司资本金的提取保险保证金——保险保证金是指保险公司成立后依法提取并向指定银行缴存的用以担保保险公司偿付能力的资金。保险公积金——保险公司基于增强自身财产能力，扩大经营范围以及预防意外亏损的目的，按照法律和公司章程的规定，从公司营业盈余中提取的部分积累资金。2.保险公司最低偿付能力的额度实际资产减去实际负债的差额不得低于保险监督管理机构规定的数额。第四节保险资金运用管理123一、保险资金运用的基本原则安全性原则收益性原则流动性原则银行存款债券、股票、证券投资基金份额等有价证券不动产国务院规定的其他资金运用形式（贷款、基础设施项目投资）二、保险公司资金运用的形式（一）银行存款存款是指保险公司将资金存放于银行等金融机构。存款分为银行存款和信托存款。银行存款的安全性相对较高，但收益性最低。信托存款的收益率视存款资金运用的效果而定，一般高于银行存款利率，但风险较大。（二）债券、股票、证券投资基金份额等有价证券债券是国家或企业信用的一种形式，按发行者不同可分为公债和公司债。股票是股份公司发给股东的所有权凭证。证券投资基金是通过公开发售基金份额募集证券投资基金，由基金管理人管理、基金托管人托管，为了基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资的投资工具。（三）不动产不动产投资的优点在于投资