公司内部控制标准操作作业指导书

公司内部控制标准操作作业指导书TOC\o"1-2"\h\u1019第一章内部控制概述 3144341.1内部控制概念与目标 374451.2内部控制原则与框架 417076第二章组织结构与权责划分 526522.1组织结构设计 5119762.2权责划分原则 583322.3岗位职责设定 531383第三章风险识别与评估 6146273.1风险识别方法 6182843.1.1文献分析法 6284043.1.2流程图分析法 6124453.1.3专家访谈法 6298403.1.4内部沟通法 6145583.1.5外部信息监测法 6314113.2风险评估流程 629213.2.1风险分类 639233.2.2风险量化 6305593.2.3风险排序 7251023.2.4风险评估报告 7325063.3风险应对策略 72533.3.1风险规避 7249743.3.2风险减轻 7310393.3.3风险分散 7323713.3.4风险转移 7247573.3.5风险接受 782603.3.6风险监控 715047第四章控制活动与流程设计 7315174.1控制活动分类 7307644.1.1定义与目的 7158044.1.2控制活动分类 846134.2控制流程设计 8216784.2.1设计原则 87234.2.2控制流程设计内容 8143274.3控制措施制定 9133204.3.1制定原则 978844.3.2控制措施制定内容 927979第五章信息系统控制 947025.1信息系统安全策略 9313945.1.1制定背景 9245255.1.2目标 9105245.1.3内容 10109225.2信息访问与权限管理 10301415.2.1制定背景 10114575.2.2目标 10267955.2.3内容 10217615.3系统监控与审计 1199705.3.1制定背景 11180985.3.2目标 11223745.3.3内容 11865第六章人力资源控制 1170006.1员工招聘与选拔 1174666.1.1招聘原则 1187706.1.2招聘流程 11318106.1.3选拔标准 12224266.2员工培训与发展 12230306.2.1培训计划 12257036.2.2培训形式 12257196.2.3培训效果评估 12190216.2.4职业发展规划 12230826.3员工考核与激励 12194976.3.1考核体系 1282786.3.2考核流程 12144646.3.3激励措施 13144376.3.4激励效果评估 133131第七章财务控制 13205047.1财务预算管理 13226767.1.1预算编制原则 13195427.1.2预算编制程序 13279357.1.3预算执行与监控 13275237.2财务报告与分析 1339187.2.1财务报告编制 13172797.2.2财务报告分析 1448337.2.3财务报告审批与发布 14165827.3财务风险管理 148107.3.1风险识别与评估 14141377.3.2风险防范与控制 14192057.3.3风险监测与报告 1423204第八章资产控制 15312188.1资产分类与登记 15255938.1.1资产分类 15303988.1.2资产登记 1545648.2资产保管与使用 15134568.2.1资产保管 15260658.2.2资产使用 16259538.3资产处置与监督 16198808.3.1资产处置 16156498.3.2资产监督 167738第九章内部审计与合规 17130809.1内部审计程序 17143189.1.1审计计划 17233709.1.2审计准备 17100009.1.3审计实施 17327319.1.4审计报告 17266449.1.5审计整改 1789119.2内部审计报告与整改 17304309.2.1审计报告审批 1747649.2.2审计整改落实 17188319.2.3整改效果评估 18205779.3合规管理体系建设 1867489.3.1合规管理组织架构 18155549.3.2合规管理制度 18167649.3.3合规风险管理 18268089.3.4合规文化建设 18100389.3.5合规监督与检查 184569第十章持续改进与评估 182240810.1内部控制自我评估 181993810.1.1目的 181947110.1.2范围 181831210.1.3方法 192612610.1.4评估周期 191609110.2内部控制改进措施 19864610.2.1目的 192093110.2.2改进措施制定 19550410.2.3改进措施实施 193004510.3内部控制有效性评估 19869610.3.1目的 19390510.3.2评估内容 20999210.3.3评估方法 202200910.3.4评估周期 20第一章内部控制概述1.1内部控制概念与目标内部控制是指企业为了合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性、有效性以及资产的安全性进行管理和监督的过程。内部控制涉及企业的各个层级、各个部门和各个业务环节，是企业风险管理的有机组成部分。内部控制的目标主要包括以下几个方面：（1）保证财务报告的真实性：内部控制要求企业提供的财务报告真实、完整、准确，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（2）保证合规性：内部控制要求企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度，降低违规风险。（3）保证有效性：内部控制要求企业各项业务活动能够高效、顺畅地进行，提高经营效率和效果。（4）保证资产安全性：内部控制要求企业对资产进行有效管理和保护，防止资产流失、损坏或被非法侵占。1.2内部控制原则与框架内部控制原则是企业实施内部控制的基础，主要包括以下五个方面：（1）全面性原则：内部控制应覆盖企业各个层级、各个部门和各个业务环节，保证内部控制体系完整。（2）重要性原则：内部控制应对企业关键业务、关键岗位和关键风险进行重点管理和控制。（3）制衡性原则：内部控制应通过建立健全的权责分明、相互制衡的机制，防止权力滥用和腐败现象。（4）适应性原则：内部控制应与企业规模、业务特点和管理需求相适应，保证内部控制体系的有效性。（5）成本效益原则：内部控制应在保证内部控制目标实现的前提下，尽量降低内部控制成本。内部控制框架是企业实施内部控制的具体体系，包括以下几个方面的内容：（1）内部环境：包括企业文化、组织结构、权责分明、人力资源政策等。（2）风险评估：识别、评估企业面临的各种风险，确定风险应对策略。（3）控制活动：根据风险评估结果，制定相应的控制措施，保证内部控制目标的实现。（4）信息与沟通：建立健全的信息沟通机制，保证内部控制信息的及时、准确传递。（5）内部监督：对内部控制体系进行持续监督和评价，保证内部控制体系的有效运行。第二章组织结构与权责划分2.1组织结构设计组织结构设计是公司内部控制的重要组成部分，旨在明确各部门、岗位的职责和相互关系，保证公司运营的高效与协调。以下是组织结构设计的基本原则：（1）明确层级关系：公司应设立清晰的组织层级，自上而下分别为决策层、管理层和执行层。各层级之间应保持良好的沟通与协作，保证决策的有效执行。（2）部门设置：根据公司业务特点和规模，合理设置部门，各部门之间应具有明确的业务分工和职责划分，形成高效、协同的工作机制。（3）岗位设置：根据各部门职责，合理设置岗位，保证岗位之间的职责互补、相互制约，防止权力滥用。（4）人员配置：根据岗位要求，合理配置人员，保证人员素质与岗位需求相匹配，提高工作效率。2.2权责划分原则权责划分原则是组织结构设计的基础，以下是权责划分的基本原则：（1）权责一致：保证各部门、岗位的权力与责任相匹配，防止权力过大或责任过重。（2）权责明确：明确各部门、岗位的权责范围，避免权责交叉，保证工作有序进行。（3）相互制约：各部门、岗位之间应形成相互制约的关系，防止权力滥用和腐败现象。（4）动态调整：根据公司业务发展和市场环境变化，及时调整权责划分，保证组织结构适应公司发展需要。2.3岗位职责设定岗位职责设定是保证公司内部控制有效执行的关键环节，以下是岗位职责设定的基本原则：（1）明确岗位职责：根据各部门、岗位的权责划分，明确各岗位的具体职责，保证员工明确自己的工作目标和任务。（2）岗位说明书：制定详细的岗位说明书，包括岗位名称、职责范围、任职条件等，为员工提供明确的指导。（3）岗位培训：对员工进行岗位培训，提高其业务素质和技能，保证员工能够胜任本职工作。（4）绩效评估：建立科学的绩效评估体系，对员工的工作绩效进行定期评估，激发员工的工作积极性。（5）激励机制：设立激励机制，对表现优秀的员工给予奖励，促进员工不断提升自身能力和工作质量。第三章风险识别与评估3.1风险识别方法3.1.1文献分析法为保证公司内部控制的有效性，首先采用文献分析法，系统梳理国内外相关法律法规、行业标准和内部控制理论，为公司风险识别提供理论依据。3.1.2流程图分析法通过绘制公司各项业务流程图，分析各环节可能存在的风险点，以便及时发觉潜在风险。3.1.3专家访谈法邀请具有丰富实践经验的风险管理专家，对公司业务进行深入访谈，挖掘潜在风险。3.1.4内部沟通法加强与公司内部各部门的沟通与协作，通过内部会议、工作交流等方式，收集风险信息。3.1.5外部信息监测法关注行业动态、政策变化、市场风险等信息，通过外部信息监测，识别公司可能面临的风险。3.2风险评估流程3.2.1风险分类根据风险性质和影响范围，将风险分为战略风险、财务风险、市场风险、合规风险、操作风险等类别。3.2.2风险量化对各类风险进行量化分析，采用概率论和数理统计方法，评估风险发生的可能性和影响程度。3.2.3风险排序根据风险量化结果，对风险进行排序，确定优先关注的风险。3.2.4风险评估报告编写风险评估报告，内容包括风险类别、风险程度、风险影响范围、潜在损失等，为公司制定风险应对策略提供依据。3.3风险应对策略3.3.1风险规避对于可能导致重大损失的风险，采取规避策略，避免风险对公司造成影响。3.3.2风险减轻通过改进业务流程、加强内部管理、提高员工素质等措施，降低风险发生的概率和影响程度。3.3.3风险分散将风险分散到不同的业务领域、地区和市场，以降低单一风险对公司的影响。3.3.4风险转移通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移至其他主体。3.3.5风险接受对于无法规避、减轻、分散和转移的风险，采取接受策略，制定应急预案，降低风险带来的损失。3.3.6风险监控建立健全风险监控体系，定期对风险进行评估和调整，保证公司风险控制在可承受范围内。第四章控制活动与流程设计4.1控制活动分类4.1.1定义与目的控制活动是指为实现内部控制目标，对组织内部各项业务活动进行规范、监督和评价的过程。控制活动的分类旨在明确各项控制活动的性质和作用，保证内部控制体系的完整性和有效性。4.1.2控制活动分类（1）组织结构控制：保证组织内部各部门、岗位的设置合理，权责分明，形成相互制约的机制。（2）人员管理控制：对员工招聘、培训、考核、激励等环节进行规范，保证员工具备履行职责的能力。（3）业务流程控制：对业务流程进行梳理、优化，保证业务活动合规、高效、稳健运行。（4）财务控制：对财务活动进行监督，保证财务报告的真实性、完整性和合规性。（5）信息与沟通控制：建立健全信息沟通机制，保证信息的及时、准确、完整传递。（6）内部审计控制：对组织内部各项业务活动进行审计，揭示潜在风险，提出改进措施。（7）风险管理控制：对各类风险进行识别、评估、应对，保证组织安全稳健运行。4.2控制流程设计4.2.1设计原则（1）合规性：控制流程设计应遵循国家法律法规、行业标准和公司规章制度。（2）实用性：控制流程应简洁明了，易于操作，便于员工理解和执行。（3）系统性：控制流程应涵盖组织内部各项业务活动，形成完整的控制体系。（4）动态性：控制流程应具备一定的灵活性，适应组织发展和外部环境变化。4.2.2控制流程设计内容（1）明确控制目标：根据组织战略目标和业务特点，确定控制流程的具体目标。（2）分析业务活动：对业务活动进行梳理，明确关键环节和控制点。（3）设计控制措施：针对关键环节和控制点，制定相应的控制措施。（4）制定操作规程：将控制措施具体化为操作规程，明确操作步骤、方法和要求。（5）建立监控机制：对控制流程的执行情况进行监控，保证控制措施的有效性。（6）评估与优化：定期对控制流程进行评估，根据评估结果进行优化调整。4.3控制措施制定4.3.1制定原则（1）针对性：控制措施应针对具体的业务环节和控制点，有的放矢。（2）可行性：控制措施应具备实施条件，易于操作和执行。（3）成本效益：在保证控制效果的前提下，尽量降低控制成本。（4）持续改进：控制措施应具备持续改进的能力，以适应组织发展和外部环境变化。4.3.2控制措施制定内容（1）制定预防性措施：针对潜在风险，制定预防性措施，降低风险发生的概率。（2）制定detective措施：对已发生的问题进行识别、评估，制定detective措施，防止问题扩大。（3）制定纠正性措施：针对已发生的问题，制定纠正性措施，消除问题影响。（4）制定补救性措施：对无法消除的问题，制定补救性措施，降低损失。（5）制定监督与考核措施：对控制措施的实施情况进行监督与考核，保证控制效果。第五章信息系统控制5.1信息系统安全策略5.1.1制定背景为保证公司信息系统安全稳定运行，防范信息泄露、系统瘫痪等风险，依据国家相关法律法规及公司内部控制要求，特制定本信息系统安全策略。5.1.2目标本信息系统安全策略旨在建立全面的信息系统安全防护体系，提高公司信息系统安全防护能力，保障公司业务正常运行。5.1.3内容（1）物理安全：加强数据中心、服务器机房等关键场所的安全防护，保证硬件设备安全可靠。（2）网络安全：建立防火墙、入侵检测、病毒防护等安全措施，防范网络攻击、病毒感染等风险。（3）主机安全：定期对服务器进行安全检查，保证操作系统、数据库等软件安全可靠。（4）数据安全：对敏感数据进行加密存储和传输，建立数据备份与恢复机制，防范数据泄露、丢失等风险。（5）应用安全：加强应用系统安全设计，防范SQL注入、跨站脚本等安全漏洞。（6）安全培训与意识：提高员工安全意识，定期开展安全培训，保证员工掌握信息系统安全知识。5.2信息访问与权限管理5.2.1制定背景为保障公司信息资源安全，合理控制员工对信息资源的访问与使用，依据公司内部控制要求，特制定本信息访问与权限管理规定。5.2.2目标本规定旨在建立完善的信息访问与权限管理体系，保证员工按照工作职责和权限合理使用信息资源。5.2.3内容（1）权限分类：根据员工岗位、职责等因素，对权限进行合理分类，包括系统管理员、业务管理员、普通用户等。（2）权限分配：按照权限分类，为员工分配相应的操作权限，保证员工只能访问与其工作职责相关的信息资源。（3）权限变更：员工岗位或职责变动时，及时调整其权限，保证权限与岗位相符。（4）权限审计：定期对权限分配和使用情况进行审计，保证权限管理的合规性。（5）权限撤销：员工离职或调离岗位时，及时撤销其权限，防止信息泄露。5.3系统监控与审计5.3.1制定背景为加强公司信息系统监控与审计工作，保证信息系统安全稳定运行，依据公司内部控制要求，特制定本系统监控与审计规定。5.3.2目标本规定旨在建立完善的系统监控与审计体系，提高公司信息系统安全防护能力。5.3.3内容（1）系统监控：对关键业务系统、服务器、网络设备等进行实时监控，发觉异常情况及时报警。（2）日志管理：记录关键操作日志，便于审计和故障排查。（3）审计分析：定期对系统日志、安全事件等进行分析，发觉潜在风险，制定改进措施。（4）审计报告：定期编写审计报告，向上级领导汇报系统监控与审计工作情况。（5）整改落实：对审计发觉的问题，及时进行整改，保证信息系统安全稳定运行。第六章人力资源控制6.1员工招聘与选拔6.1.1招聘原则公司应遵循公平、公正、公开的原则，根据岗位需求，采取科学的招聘程序，保证选拔到适合公司发展需要的优秀人才。6.1.2招聘流程（1）岗位需求分析：各部门应根据业务发展需要，提出岗位需求，明确岗位职责、任职资格等要求。（2）招聘渠道：公司可采取内部推荐、社会招聘、校园招聘等多种渠道，扩大招聘范围。（3）简历筛选：人力资源部门对收到的简历进行初步筛选，筛选出符合岗位要求的候选人。（4）面试与选拔：组织专业面试，对候选人进行综合评估，选拔出优秀人才。（5）背景调查：对拟录用人员进行背景调查，保证其真实性。（6）录用与通知：确定录用人员，发放录用通知书，并告知相关待遇。6.1.3选拔标准公司应制定明确的选拔标准，包括专业技能、工作经验、综合素质等方面，保证选拔到具备岗位胜任能力的人才。6.2员工培训与发展6.2.1培训计划公司应根据员工岗位特点和发展需求，制定年度培训计划，包括新员工入职培训、在岗员工提升培训等。6.2.2培训形式（1）内部培训：公司内部组织专业培训，提高员工专业技能。（2）外部培训：选派员工参加外部培训，拓宽知识视野。（3）网络培训：利用网络平台，开展线上培训，提高培训效率。6.2.3培训效果评估公司应定期对培训效果进行评估，了解员工培训需求，优化培训内容和方法。6.2.4职业发展规划公司应为员工制定职业发展规划，关注员工成长，提供晋升通道，激发员工潜能。6.3员工考核与激励6.3.1考核体系公司应建立科学、合理的考核体系，对员工的工作表现、业务能力、综合素质等方面进行综合评价。6.3.2考核流程（1）设定考核指标：根据岗位特点，设定考核指标，明确考核标准。（2）定期考核：按照考核周期，对员工进行定期考核。（3）反馈与沟通：考核结束后，及时与员工进行反馈沟通，提出改进意见。6.3.3激励措施（1）薪酬激励：合理设定薪酬结构，激发员工积极性。（2）晋升激励：为员工提供晋升通道，激发潜能。（3）荣誉激励：对表现优秀的员工给予表彰和奖励。（4）培训激励：为优秀员工提供更多培训机会，促进个人成长。6.3.4激励效果评估公司应定期评估激励措施的实际效果，调整和完善激励政策，保证激励措施的合理性和有效性。第七章财务控制7.1财务预算管理7.1.1预算编制原则公司财务预算编制应遵循以下原则：（1）符合公司发展战略和经营目标；（2）坚持成本效益原则，合理预测收入和支出；（3）保证预算编制的完整性和准确性；（4）强化预算执行过程的监督与控制。7.1.2预算编制程序（1）预算编制应以年度为单位，分为收入预算和支出预算；（2）各部门应根据职责范围，按照预算编制原则，提出预算草案；（3）财务部门负责汇总、审核各部门预算草案，形成公司整体预算方案；（4）预算方案经公司领导审批后，报董事会审批。7.1.3预算执行与监控（1）各部门应按照预算方案执行，保证预算的刚性约束；（2）财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算执行情况；（3）预算调整应严格遵循审批程序，不得擅自调整。7.2财务报告与分析7.2.1财务报告编制（1）财务报告应按照国家相关法律法规、财务会计制度及公司内部管理规定进行编制；（2）财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表；（3）财务报告应真实、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。7.2.2财务报告分析（1）财务部门应定期对财务报告进行分析，分析内容包括但不限于：a.财务状况分析：分析公司资产、负债、所有者权益等指标的变化情况；b.盈利能力分析：分析公司收入、成本、利润等指标的变化情况；c.现金流量分析：分析公司现金流入、流出及现金余额等指标的变化情况；（2）财务分析报告应提交给公司领导及相关部门，为决策提供依据。7.2.3财务报告审批与发布（1）财务报告应由财务部门负责人审核，报公司领导审批；（2）审批通过后的财务报告应按照规定程序发布，保证报告的真实性和准确性。7.3财务风险管理7.3.1风险识别与评估（1）财务部门应定期对财务风险进行识别与评估，包括但不限于：a.市场风险：分析市场波动对公司财务状况的影响；b.信用风险：分析客户信用状况对公司财务状况的影响；c.流动性风险：分析公司现金流量对公司财务状况的影响；（2）风险识别与评估结果应提交给公司领导及相关部门，为风险管理提供依据。7.3.2风险防范与控制（1）财务部门应制定风险防范与控制措施，包括但不限于：a.优化财务预算管理，降低成本支出；b.加强应收账款管理，提高回款率；c.优化资金配置，提高资金使用效率；（2）财务部门应定期对风险防范与控制措施进行评估和调整，以适应公司发展需要。7.3.3风险监测与报告（1）财务部门应建立风险监测机制，对风险防范与控制措施的执行情况进行监测；（2）财务部门应定期向公司领导及相关部门报告风险监测情况，为决策提供依据。第八章资产控制8.1资产分类与登记8.1.1资产分类公司应对所有资产进行合理分类，按照资产性质、用途、价值等因素，将资产分为固定资产、无形资产、流动资产等类别。具体分类标准如下：（1）固定资产：指为公司经营业务所必需，使用年限超过一年，单价达到规定标准的资产。（2）无形资产：指无实体形态，具有长期使用价值，且无法直接计入固定资产的资产。（3）流动资产：指预计在一年内可转化为现金或消耗的资产。8.1.2资产登记（1）资产登记责任资产登记工作应由资产管理部门负责，保证资产信息的准确性和完整性。（2）资产登记流程资产登记应遵循以下流程：1）资产采购：采购部门在采购资产后，应及时将资产信息传递给资产管理部门。2）资产验收：资产管理部门对采购的资产进行验收，保证资产符合公司要求。3）资产登记：资产管理部门对验收合格的资产进行登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、价值等信息。4）资产标签：资产管理部门为每件资产贴上标签，标签上应包含资产编号、名称、型号等信息。8.2资产保管与使用8.2.1资产保管（1）资产保管责任资产保管工作应由资产使用部门负责，保证资产的安全和完整。（2）资产保管措施1）建立资产保管制度，明确资产保管责任和流程。2）对贵重资产实行专库保管，设置专门的保管员。3）对固定资产进行定期盘点，保证账实相符。4）对无形资产进行有效管理，保证其使用价值得到充分发挥。8.2.2资产使用（1）资产使用原则1）合理配置资源，提高资产使用效率。2）严格按照操作规程使用资产，保证资产安全。3）加强资产维护保养，延长资产使用寿命。（2）资产使用流程1）资产使用部门根据业务需求，向资产管理部门提出资产使用申请。2）资产管理部门根据资产使用申请，安排资产使用。3）资产使用部门在使用过程中，应遵守操作规程，保证资产安全。4）资产使用结束后，资产使用部门应将资产归还资产管理部门。8.3资产处置与监督8.3.1资产处置（1）资产处置原则1）合理评估资产价值，保证资产处置价格公平合理。2）公开透明，保证资产处置过程公正、合规。3）遵循国家法律法规，保证资产处置程序合法。（2）资产处置流程1）资产使用部门根据资产实际情况，向资产管理部门提出资产处置申请。2）资产管理部门对资产处置申请进行审核，确定处置方式。3）资产管理部门与相关部门协同，完成资产处置工作。8.3.2资产监督（1）资产监督责任资产监督工作应由审计部门负责，对资产使用、保管、处置等环节进行监督。（2）资产监督措施1）定期对资产使用情况进行检查，保证资产使用合规。2）对资产保管情况进行监督，保证资产安全。3）对资产处置过程进行审核，保证资产处置合法合规。4）对资产管理部门进行考核，评价其资产管理工作效果。第九章内部审计与合规9.1内部审计程序9.1.1审计计划内部审计部门应根据公司发展战略和年度工作计划，制定内部审计计划。审计计划应包括审计范围、审计对象、审计时间、审计人员及审计方法等内容。9.1.2审计准备内部审计部门在开展审计工作前，应充分了解被审计单位的业务流程、内部控制制度及风险点，制定审计方案，明确审计目标和审计程序。9.1.3审计实施内部审计部门应根据审计方案，对被审计单位进行现场审计。审计过程中，审计人员应严格遵守审计程序，保证审计证据的充分性、客观性和合法性。9.1.4审计报告审计结束后，内部审计部门应编写审计报告，报告应包括审计背景、审计范围、审计发觉、审计结论及建议等内容。审计报告应真实、准确、完整地反映审计情况。9.1.5审计整改内部审计部门应跟踪审计整改情况，对被审计单位提出的整改措施进行评估，保证整改到位。9.2内部审计报告与整改9.2.1审计报告审批审计报告应提交给公司董事会或审计委员会审批。审批通过后，审计报告应分发给相关责任人，以便及时了解审计结果。9.2.2审计整改落实被审计单位应根据审计报告提出的整改意见，制定整改方案，明确整改措施、整改期限和责任人。整改方案应报公司董事会或审计委员会备案。9.2.3整改效果评估内部审计部门应定期对整改情况进行评估，保证整改措施得到有效实施。如发觉整改不到位的，应督促被审计单位重新制定整改方案。9.3合规管理体系建设9.3.1合规管理组织架构公司应设立合规管理部门，负责公司合规管理工作的组织、协调和监督。合规管理部门应独立于业务部门，直接向公司董事会或高级管理层汇报。9.3.2合规管理制度公司应制定完善的合规管理制度，包括合规风险管理、合规文化建设、合规培训、合规监督与检查等内容。合规管理制度应与公司业务发展相适应，不断优化完善。9.3.3合规风险管理合规管理部门应定期对公司业务进行合规风险评