公司财务管理制度集合（34篇）

公司财务管理制度集合（34篇）

公司财务管理制度集合（精选34篇）

公司财务管理制度集合篇1

一、每月五日开支。

二、办公文员须将考勤表、违纪扣款单等于每月3日前报财

务，各部门工资表应于每月3日前办完签字手续报财务部。

三、现场管理班子中临时成员开支列入施工人员工资表中。

四、外委包工合同借款不得超过进度的70吼

五、外包工负责人按进度借款，临时施工人员不予借款。

六、车辆、器具、材料都应完成询价、比价程序。

七、单项工程领导班子现金借款总额不超过10000元，特殊

情况需经主管领导及总经理审批。

八、借出支票，必须注明限额及封顶。

九、外委包工付款凭工资表，外委订货付款按订货合同分期

付款，以正式发票结帐。

十、报销凭据为税务局正式发票，特殊情况凭盖有收款单位

印章的收据报销。

十一、借款需在二十日内报销，财务部根据借款日期，督促借

款者报销。逾期不报者财务部对借款者暂打工资，直至以发票报

销。

十二、保管员、现场员无工程时,50%开支放假，以工作15天

为一期限。

十三、较大型工程可设保安员。

十四、大型工程或特殊情况下，如需开伙，由工程项目经理上

报开伙申请工程副总财务行政副总总经理审批。公司给予每个工

程300元/月开伙补助，其它费用自理。

十五、如工程现场涉及到临时其它经费，如取暖等，由项目经

理提出书面申请工程副总审批财务行政副总总经理审批C

公司财务管理制度集合篇2

所属企业财务人员调配及管理规定

第一章总则

第一条

依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神，结合总

公司人事管理有关规定，制定本办法。

第二条

总公司财务本部代表总公司对11系统各所属企业（以下简

称所属企业）行财务领导和管理权，为所属企业财务部门业务归

口管理部门。同时对各专业公司（不括有独立人事管理权的专业

公司，下同）财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核

管理权，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

第二章财会机构设置

第三条

各所属企业必须设立独立的财会部门，直属该企业总经理领

导，同时接受总司财务本部的业务领导和管理。

第四条

各所属企业应根据本企业的行业特点和业务规模等实际情

况，合理确定财公部门的人员编制，选配具有一定专业知识和专

业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事本企业的财会工作C专

业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

第三章财务人员调配

第五条

专业公司的财务经理（主管）和财务人员均由总公司财务本

部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意，也可由专业公司自

行推荐财务人员，但必须通过财务本部的业务考核并转人事本部

按总公司人员招聘程序办理。

第六条

专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任，报财

务本部备案。

第七条

各子公司及下属企业、参股公司可以采取择优录用的方法自

行在当地聘任财务负责人及财务人员。各干公司聘任的财务负责

人报总公司财务本部备案。

第八条

根据工作需要，总公司财务本部有权通过人事本部直接向各

子公司派驻财务负责人。财务本部征求各用人单位意见后，有权

调动所属各级财务人员，所属各级财务人员应服从财务本部的工

作安排，听从工作调动，不能以任何借口拒绝，两次以上不服从

工作安排者，财务本部将视情节轻重给予警告、罚款或提请人事

本部按公司制度进行处理。

第十条

总公司财务本部对外派的各级财务人员采取定期轮换制，聘

任期为1―2年（试用人员除外），以锻炼财会专业队伍、提高

他们全面和多项的工作技能和适应能力。

第H"一条

决定派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解，并征

求人事本部意见后，由财务本部总经理签署派任决定，经总公司

总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。

第十二条

总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员，仍隶属总公司

财务本部管理和考评。

第十三条

总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手

续，由总公司人事本部管理。

第四章财务主管及各级财务负责人职责

第十四条

根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会

计制度、财务制度及本企业实际情况，建立本企业完善的财务核

算体系，健全本企业内部财务管理办法和核算制度，设置岗位，

安排人员，明确分工，实施本企业的会计核算工作和财务管理、

监督工作。

第十五条

贯彻执行总公司下达的各项任务和计划指标、利润指标，并

保证完成，一切围绕经济效益开展工作。

第十六条

按照总公司财务本部要求，制定本企业财务制度和年度的财

务计划、预算（收人和支出），按规定做好各期报表的编制上报

工作，真实、及时、准确地向总公司财务本部呈报财务报表和资

料。

第十七条

执行国家各项税收政策，保证企业依法纳税。

第十八条

对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决

抵制，对违纪和不执行总公司规定的行为要及时向总公司财务本

部汇报。

第十九条

接受总公司财务本部的领导，做好财务分析，特别是所在企

业项目的经济可行性分析，加强财务管理，向财务本部和所在企

业提供有价值的资料和信息C

第二十条

加强对所在企业财务人员的’业务培训和锻炼，努力提高他

们的业务素质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职

责，做好领导的参谋和助手。

第五章会计交接

第二十一条

会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

第二十二条

会计人员办理移交手续前，应将经办事项结清，并编制移交

清册，列明各项移交内容、交接日期等。交接双方反监交人应签

章。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。

第二十三条

一般会计人员办理交接手续，由财务经理（主管）监交。财

务经理（主管）办理交接手续，属总公司派谴的由总公司财务本

部财务管理处派员监交；不属总公司派谴的由该公司总经理监

交。

第六章考评办法

第二十四条

各级财务人员必须按照岗位职责的要求做好本职工作，对违

反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部

财务制度，利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益，给

企业造成损失者，财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进

行相应处理。为全面衡量各级财务人员的实际业绩，总公司财务

本部将根据总公司的考核办法通过定期考核其日常工作和派专人

检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时认

真听取用人部门经理的意见。

第二十六条

考评结果，将决定各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续

聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束

机制，表扬和鼓励先进者，鞭策和帮助落后者，惩罚和辞退不称

职者，建立竞争机制，树立竞争意识，为11公司培养一支品行

端正、技术熟练、作风过硬、善于管理的财会专业队伍。

第七章附则

第二十七条

本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度集合篇3

一、财务人员管理制度

L认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规

则，并以此指导岗位的具体工作。

2.及卅准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、

年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报公司领

导及有关部门。

3.认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批

传票登记完后，要编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账

相符。

4.认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、

死帐。

5.认真及时清理核对固定资产和流动资产的盘点，年中年末

与各部门科室对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工

作。

6.传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

7.按时、按比例计提、上缴各项税金。

8.按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作

二、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批

后到财务支取。

2.凡借现金5W元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准

备。

3.劳务工资发放时间定为每月十四日。

4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前

交财务出纳统一管理，不准挪用。

三、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完

整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写

金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经

理、部门经理、总经埋审批后到财务办理支票领用手续。支票领

出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新

的支票。

四、费用申请及报销

1.凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申

请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票要部门经理签字，报财务

审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手

人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.差.旅费报销由报销人按公司差漩费报销规定填写“差旅费

报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负

责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支

付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销

规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

公司财务管理制度集合篇4

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管

理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现

代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务

通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制

度，结合本集团的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于

集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控

股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权

利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司

各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责

任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。

各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计

人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并

实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，

确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集

团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐

册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的

资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投

资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外

的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批

准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其

他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属

企业财会业务进行指导、检查、考核c对发现违反财务会计制度

有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度

预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析

并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集

团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与

各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投

资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资

档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解

下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范

围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规

定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和

资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措

施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公

司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济

纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规

定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报

告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。

并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。

各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制

度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章

制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体

系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面

报告下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论

通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字

同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务

状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)

度、中期、年度财务会计报告，每个会计上度终了，应根据集团

要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，

必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投

资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批

准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，

企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比

例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐

准备金比例统一按0。5计提。应收帐款的考核办法按照集团颁

布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，

必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入

帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利

润总额的15提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多

提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以

不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，

对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有

关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日

内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

公司财务管理制度集合篇5

第一条为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务

管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学

管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于

公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一

步完善公司财务管理制度，指导各部门办理涉及财务方面的日常

工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共

和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关

法规，根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状，并结合

公司今后发展需要和财务管理需要制定本制度C

第二条本制度制定的原则和宗旨是：财务管理工作必须在加

强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经

济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭

办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张

浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的

总纲。全体人员应认真贯彻执行国家有关法规及制度，敬业爱

岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本

职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自—年—月—日起

施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制

度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督

财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务

工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第六条公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专

职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

（二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考

核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析；

（五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;

（六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策,

审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；

（七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门

关系；

（八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及

公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务

核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

（九）财务部定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和

分析，一经发现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；

（十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费

用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结

算。

（十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进

行分析整改处理、向总经理汇报情况。

（十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交

办的其他工作；

（一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手

续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本

和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及

时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计

资料。

（一）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将

现金送存银行。

（二）严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，

不挪用现金，不坐支现金，不白条抵库。

（三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的

收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付C

（四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥

有关手续，不符合规定者予以退回。

（五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根

联。

（六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存

款日记账，保证账账相符。

（七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和

发放。

（八）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将

凭证交会计登记明细账。

（九）积极配合银行做好对账、报账工作，编制银行余额调

节表。

（十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余

额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

（一）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为

100元，结算规定的调整，由总经理确定。

（三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现

金限额的部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计

审核，总经理批准后支付现金。

（四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用

品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

（五）日常零星开支所需库存现金限额为20_元。超额部

分应存入银行。

（六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付

或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

（七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申

请》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

（A）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款

单》，经部门经理签字后交会计审核签字，最后由总经埋批准签

字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳

还款或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

（九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、

差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计

审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务

处理。

（+）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批

无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余

额核对库存。做到日清月结，帐实相符。

（十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、

银行存款的上存、收入、支出、结存情况记录，由会计或总经理

指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时

间进行抽查。

（十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行

转来的对账单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行

存款余额调节表”进行检查核对。

（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资

报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有

关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同

等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和

其他有保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月

份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖

章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保

存，归档前应加以装订。

（三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指

定专人保管。

（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档

案，须经总经理批准。

（五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有

关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找

目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。

同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散

失和泄密。

（六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随

同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手

续。

（七）会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证

15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账

15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15

年。

（一）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人

章、合同章等。上述印章由财务室专人负责保管。

（二）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章

带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

（三）保持印章使用的严肃性。各类臼章只限使用在正式公

文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。章需要外带的，经领

导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。

第十三条固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建

筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设

备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位

价值在20_元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定

资产。其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

第十四条每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和

账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查

明原因，明确责任，做出适当处理。

第十五条购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置

时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

第十六条购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

第十七条低值易耗品的界定：单位价值50元以上，20_元

以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设

备、用品、物品；

（一）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通

过后方可领用，仓库负责人要做好记录，月底与财务部进行盘点

核对。

（二）除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律

不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定

确属自然损坏不能使用的才能换新。

（三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，

随附记录形成报废原因，详细列出清单c对管理不善和人为浪费

及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

第十九条为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提

倡勤俭节约，费用包括：差旅费、业务招待费、福利费、医药

费、宣传广告费等。

第二十条各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任

务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办

理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标

准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发

给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

1、员工出差经批准报销招待费的，当日餐费不再报销；

2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务

招待费中审批报销。

1、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿

费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

2、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人

（职务较高者）住宿标准计算。

1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜

6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧

铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，节

省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际

乘坐的火车硬席票价的50%发给。

2、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事

的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补

助费、住宿费。

3、部门经理出差，需乘坐火车，若连续乘车超过8小时或

过夜超过6小时的，可申请7折以下机票。

4、普通员工出差确需乘坐飞机或火车的，须出差前经部门

经理和总经理批准后方可乘坐飞机或火车，否则不予报销。

5、员工报销出差地市内交通费须注明日期、起止地点、事

由，如有特殊情况，须注明原因，经批准后方可报销；

6、员工出差须严格按照上述标准执行。如确属特殊情况需

超出标准，须注明原因，批准后方可报销;

1、如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元

内，凭单据报销。

2、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿

费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确

有需要必须事先请示公司领导。

（一）凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，

事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕

道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应

工资及浮动工资处罚。

（二）以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住

勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理

视情况共同商定。

（三）市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不

得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出

酒店费用的）。

（二）业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不

出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内

部消费。

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特

殊情况，须经总经理审核加签。

（一）公司节日福利、活动福利，一律经总经理批准后采

购，凭单据据实报销。

（二）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。

（一）宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、

赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣

传、电视广告制作及播放开支等。

（二）宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有

透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算

的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员

参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完

成，否则追究总经办和审批人的责任。

（三）宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围

内。

办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文

具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，报

领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按需

领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采

购。

为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务

计划，审批手续及审批权限。

（一）借款时需先在钉钉发起《备用金申请》，按要求填写

好之后提交，等待审批。

（二）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，

借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）.预计出差天

数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由

财务经理批准，最后经总经理审批后，持已批“借款单”至财务

处领款C前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再

借款。

（三）出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另

一出差地人员借款，先请一位代理人到财务部领取“借款凭

证”，填写好该凭证后，审批程序同上。

（四）日常费用借款及其他临时借款，如购置款、业务费、

周转金等，审批程序同第二十八条第一款。

（五）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具

担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人

应负有连带责任。

（七）严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上

级别人员批准后方可借支。

（一）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原

则。报销时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情

况，需由对方出具收款证明。收据上必须有对方签章，没有签章

的，由副总经理签字后报销。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列

明公司抬头，数字分明。报销时须由经手人在发票复印件上面签

字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。公司大型招

待活动及单笔金额超过5000元的招待费用，须经总经理批准并

签字报销C

（三）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报

账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，

财务部门有权在当月工资中扣回。

（四）报销时需先从钉钉上发起《报销申请》，相关单据需

拍清晰照片上传，如果报销前有借款，需将预支金额及日期填写

清楚。经领导审批同意后由财务部审批，审批通过后，报销人将

有关单据交予财务部并当面予以结算，最后在报销单上签字。

（五）补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签

署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应

的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款

或报销，待审批人回公司后再进行补签。

（六）员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款

属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相

应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的

契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的

经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管

理。

第二十九条公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的

认识，蛆织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度C

第三十条财务部为公司经济合同的监督机构，公司常务副总

对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部

门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件存档，一份给

财务部作付款依据和监控依据。

第三十一条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合

规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、财

产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

第三十二条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额

在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签

订合同。

第三十三条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经

理签署或授权总裁办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经

授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。

第三十四条公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元

的，均必须经公司副总经理审核签名确认，再呈报董事长或其授

权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审

定签署。

第三十五条对公司发生的合同纠纷，须尽快与常务副总联

系，并尽快报告董事长备案后，由常务副总会同公司代表与对方

协商、谈判或提出仲裁、诉讼C

第三十六条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合

同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份

公司存档；财务部支付尾款时必须有总裁办收齐各相关存档的凭

证资料方可支付。否则，同时追究总裁办及财务人员的经济责

任。总裁办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟

工作。

第三十七条财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工

作的连续性及交接人责任是否明确的问题，务必引起控股及子公

司有关领导的重视。

（一）基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须

将所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变

动工作或者离职，不得结算工资等。

（二）移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，

包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未

登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印

章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同

时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、

现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要

移交的遗留问题，应写出书面材料。

（三）交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交

按：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的

数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有

短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银

行存款余额要与银行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明

细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交

接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交

清楚，密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，

以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交

接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同

时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。

（四）专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交

时，由财务经理负责监交；财务经理移交时，由总经理负责监

交。

（五）监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时

不能工作需要有人接替或者代替工作的，也应该按照以上规定办

理交接手续。

（六）移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会

计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计

资料已移交而推脱责任。

（一）公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是

公司高度商业秘密，未经公司董事长批准，不得向无权获悉的人

员提供资料或透漏。

（二）贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公

司物资、物品、钱财和侵占员工利益的行为，必须严肃处理，是

金钱的按金额，是物品的按原价给予二十倍以内的罚款，对举报

有功者，奖励罚款的30%。

（三）不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负

责。如负责人管理不善造成的损失要追究负责人的责任。

第三十九条本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过

程当中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。

公司财务管理制度集合篇6

第一章、总则

第一条、为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管

理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的

《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条、本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办

理财会事务，必须遵守本制度。

第二章、财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条、公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的.各种规章制度，编制财务计

划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查

监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务

工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人

员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计

兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条、总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考

核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益：

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条、会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手

续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本

和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及

时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条、出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银

行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭

证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效C

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条、审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期

限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以

便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建

议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章、财务工作管理

第九条、会计年度自一月一日起至十二月三H■■一日止。

第十条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必

须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始

凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记

帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进

行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报

总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一

次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作

人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、

不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符

时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审

计。

第十七条、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、

费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十八条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行

审计

,并做出审计报告，报送总经理。

第十九条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人

员办清交接手续。

第二十条、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主

任监交。

第四章、支票管理

第二十一条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使

用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金

额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票

领用簿上签字备查。

第二十二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、

会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无

误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银

行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十三条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款

项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设

法通知，同意后可先付款后补签。

第五章、现金管理

第二十四条、公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算

规定的调整，由总经理确定。

第二十五条、除本制度第二十四条、外，财务人员支付个人

款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支

付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十六条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他

工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十七条、日常零星开支所需库存现金限额为20_元。

超额部分应存入银行。

第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额

中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐

支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十九条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领

用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款

单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期

限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十一条、符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单

及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总

经理批准后由出纳支付现金。

第三十二条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，

经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十三条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每

月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财

务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处

理。

第三十四条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门

经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭

证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十五条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现

金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章、会计档案管理

第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报

表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，

标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员

签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人

归档保存，归档前应加以装订。

第三十八条、会计报表应分月、季、在报、按时归档，由总

经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录

会计档案，须经总经理批准。

第七章、处罚办法

第四十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣

发本人月薪1—3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现

金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库

存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或

支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金

的；

（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式

存入银行的；

（七）违反本制度条款认定应予处罚的。

第四十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料

的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿

的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物

的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪

用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公

司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章、附则

第四十二条、本制度由总经理办公室负责解释。

第四十三条、本制度自发布之日起生效。

公司财务管理制度集合篇7

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理

和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度C

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督

财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务

工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由会计和出纳组成。

第四条公司各盖门和职员办理财会事务，必须遵守本规定

第五条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手

续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本

和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及

时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计

资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第六条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银

行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭

证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期

限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以

便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建

议和措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭记、会计账簿、会计报表和其他会计资料必

须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办埋会计事项必须填制或取得原始凭

证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,

都必须在记账凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进

行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报

总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一

次。会计报表须会计签名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原妗凭证，不予受理；对

记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充C

第十四条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符

时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原

因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审

计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

和债务账目的登记工作。

第十六条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行

审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人

员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副

总经理监交。

支票管理

第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用

时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准

金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支

票领用簿上签字备查。

第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会

计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批c填写金额要无

误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银

行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收

款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣

以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催

办，到月底按第二十条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000

元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关

款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十二条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会

计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款

项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设

法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确

定。

第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为20_元。超

额部分应存入银行。

第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额

中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐

支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款

单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限

即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、

差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计

审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，

经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月

提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审

核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账

凭证，进行账务处理。

第三十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经

理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭

证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十二条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现

金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报

表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十四条会首凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,

标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员

签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人

归档保存，归档前应加以装订。

第三十五条会干报表应分月、季、年报、按时归档，由总

经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十六条会干档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录

会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并

扣发本人月薪1_3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现

金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库

存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或

支付款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金

的；

（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式

存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料

的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿

的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物

的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪

用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公

司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第三十九条本规定由总经理办公会负责解释。

第四十条本规定自发布之日起生效。

公司财务管理规章制度8

一、总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制

度的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企

业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制

度，结合外经贸企业的实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公

司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市

及计划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在

境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企

业及其在境内的公司，也按本规定执行C

第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内

部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，

依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。

第四条母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执

行国家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预

测、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资

产，努力提高经济效益和管理水平。

第五条本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登

记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资

格，享有民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公

司的企业。

第六条本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的,

具有企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。

二、明确财务关系

第七条母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所

有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。

第八条母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收

益分配和劳动工资的分配。母公司有权决定子公司的重要财务事

项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。

第九条母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母

公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、

监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。

第十条母公司按国