做账实操-餐饮酒店住宿业会计账务处理的案例

做账实操1/8会计实操文库做账实操-餐饮酒店住宿业会计账务处理的案例“星辰酒店”案例1.开业筹备装修费用100万元，计入长期待摊费用。借：长期待摊费用——装修费1000000贷：银行存款1000000采购酒店家具及设备80万元，计入固定资产。借：固定资产——家具及设备800000贷：银行存款8000002.住宿业务1月份共接待住宿客人500人次，平均房价为500元/晚，收到现金和银行转账共计20万元。借：库存现金/银行存款200000贷：主营业务收入——住宿收入188679.25（200000÷1.06）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11320.75客房部领用一次性洗漱用品等客房用品成本为5000元。借：主营业务成本——住宿成本（客房用品）5000贷：原材料——客房用品50003.餐饮业务餐饮部实现收入15万元，其中现金收入10万元，信用卡收款5万元。借：库存现金100000借：银行存款50000贷：主营业务收入——餐饮收入141509.43（150000÷1.06）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8490.57采购食材成本为8万元。借：原材料——餐饮原材料80000贷：银行存款/应付账款800004.会议服务业务1月份承接了三场会议，收入共计8万元。借：银行存款/库存现金80000贷：主营业务收入——会议服务收入75471.70（80000÷1.06）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4528.30会议服务过程中消耗的纸张、笔等办公用品成本为1000元。借：主营业务成本——会议服务成本（办公用品）1000贷：原材料——办公用品1000某酒店兼营餐饮业务案例1.客房业务采购客房床上用品、洗漱用具等，价款80,000元，增值税税额10,400元，款项通过银行支付，物品验收入库。借：原材料——客房用品80,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400某一天接待团队入住，收取房费50,000元（含税，适用6%税率），开具增值税专用发票，款项已收到。借：银行存款50,000贷：主营业务收入——住宿收入47,169.81贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2,830.192.餐饮业务采购食材，如肉类、蔬菜、调料等，价款60,000元，增值税税额7,800元，款项通过银行支付，食材验收入库。借：原材料——食材60,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）7,800贷：银行存款67,800餐厅当日营业，销售菜品收入80,000元（含税，适用6%税率），现金收款。借：库存现金80,000贷：主营业务收入——餐饮收入75,471.70贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4,528.303.设备购置与折旧购置厨房餐饮设备，价款120,000元，增值税税额15,600元，款项通过银行支付，设备到货并安装调试完毕投入使用。借：固定资产——餐饮设备120,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）15,600贷：银行存款135,600采用直线法计提折旧，假设设备预计使用年限为5年，净残值率为5%，每年折旧额=120,000×(15%)÷5=22,800元，每月折旧额=22,800÷12≈1,900元。借：主营业务成本——餐饮成本（设备折旧）1,900贷：累计折旧——餐饮设备1,9004.促销活动酒店推出住宿餐饮套餐，定价1,000元（含税，住宿600元按6%税率、餐饮400元按6%税率），客户购买并消费。借：银行存款1,000贷：主营业务收入——住宿收入566.04贷：主营业务收入——餐饮收入377.36贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56.60按实际成本比例分摊成本，假设住宿成本分摊300元，餐饮成本分摊200元。借：主营业务成本——住宿成本300借：主营业务成本——餐饮成本200贷：原材料——客房用品（对应分摊）贷：原材料——食材（对应分摊）会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：