江西工程职业学院《审计沟通》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页江西工程职业学院《审计沟通》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计业务承接阶段，审计人员需要对被审计单位进行初步了解和评估。以下关于业务承接的描述，哪一项是正确的？（）A.审计人员无需考虑自身的专业胜任能力，只要有业务就应承接B.被审计单位的诚信问题不是审计人员在承接业务时需要考虑的因素C.审计人员在承接业务前，应当初步了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构等情况D.即使被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计人员也可以承接该业务2、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑3、在审计计划阶段，需要对被审计单位的环境进行了解。假设您要审计一家新成立的互联网创业公司，以下哪个方面的了解对于制定审计计划最为重要？（）A.公司的组织架构和治理结构B.公司所处行业的竞争状况和技术发展趋势C.公司的财务状况和经营成果D.公司员工的薪酬福利政策4、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性5、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是6、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响7、一家企业更换了其会计信息系统，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.新系统的安全性和数据备份措施是否完善B.新系统与企业现有业务流程的匹配程度C.系统切换过程中数据的迁移是否准确完整D.以上都是8、审计师在对一家电信企业进行审计时，发现其套餐定价策略复杂，客户流失率较高，网络建设成本高昂。同时，行业竞争激烈，技术更新换代迅速。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和发展战略时，重点应当关注：（）A.简化套餐定价策略，提高客户满意度B.分析客户流失原因，采取挽留措施C.优化网络建设成本，提高投资回报率D.以上三个方面都应重点关注，同时结合9、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明10、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录11、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能12、审计人员在审查企业的薪酬费用时，发现其与同行业相比偏高。可能的原因有企业所在地区劳动力成本高、员工福利优厚、绩效考核体系不合理导致薪酬过高或者企业为了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪种情况最有可能是薪酬费用偏高的主要原因？（）A.企业所在地区经济发达，劳动力成本普遍较高B.企业为员工提供了丰富的福利，如高额的商业保险、住房补贴等C.企业的绩效考核体系不完善，导致部分员工的薪酬过高D.企业所处行业竞争激烈，为了吸引和留住优秀人才，提高了薪酬水平13、在对被审计单位的货币资金内部控制进行审计时，发现存在以下情况：出纳人员同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记以及货币资金的收付。以下哪种评价最恰当？（）A.这种职责分工符合内部控制的要求，能够提高工作效率B.这种职责分工存在风险，容易导致货币资金被挪用或侵占C.只要出纳人员具备良好的职业道德，这种职责分工不会产生问题D.这种职责分工对内部控制影响不大，可以忽略14、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其长期股权投资采用权益法核算。以下哪种情况可能导致审计人员对核算的准确性产生怀疑？（）A.被投资企业实现盈利，但被审计单位未确认相应的投资收益B.被投资企业发生亏损，被审计单位按照持股比例确认了投资损失C.被审计单位与被投资企业之间不存在关联关系D.被审计单位定期获取被投资企业的财务报表，并进行了分析15、审计师在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长，且企业未及时进行清理。对于这种情况，审计师需要考虑的因素包括：（）A.企业可能存在资金周转困难，无法支付欠款B.供应商可能存在问题，导致企业不愿意支付C.应付账款的核算可能存在错误，部分账款不应再支付D.以上所有因素16、在审计过程中，审计人员可能会遇到被审计单位的关联方交易。对于关联方交易的审计，以下哪种说法是恰当的？（）A.关联方交易通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以忽略对其的审查B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不存在审计风险C.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的真实性、合法性和公允性，并评估其对财务报表的影响D.被审计单位对于关联方交易的披露是自愿的，审计人员无需关注17、在货币资金审计中，以下关于银行存款余额调节表的审查，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当获取被审计单位的银行存款余额调节表，并对其进行审查。审查的目的是核实银行存款余额的真实性和准确性，以及是否存在未达账项B.对于银行存款余额调节表中的未达账项，注册会计师应当检查相关的银行对账单、银行存款日记账、记账凭证等，以确定未达账项的真实性和合理性C.如果银行存款余额调节表中存在长期未达账项，注册会计师应当关注其原因，并评估其对财务报表的影响D.银行存款余额调节表是由被审计单位编制的，注册会计师不需要对其准确性和完整性负责，只需要进行简单的审查即可18、在审计一家农业企业的存货时，由于农产品的特殊性，如季节性、易腐烂等，审计工作具有一定难度。假设该企业种植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存货存在滞销的情况。在这种情况下，审计人员需要关注存货的计价和减值准备。以下哪种情况最可能导致存货计价不合理？（）A.对于滞销的农产品，未计提足够的减值准备B.存货的计价方法在不同年份之间随意变更C.企业将采摘成本全部计入存货成本，未考虑损耗D.农产品的市场价格下跌，但企业未调整存货价值19、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况20、审计人员在审查企业的生产成本核算时，发现间接费用的分配方法不合理。这可能会对产品成本的准确性产生影响，以下哪种情况最有可能导致间接费用分配不合理？（）A.生产工艺发生变化B.成本核算人员专业能力不足C.企业为了调节利润故意为之D.以上都是21、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明22、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理23、在审计企业的预计负债时，审计师发现企业对于一项未决诉讼的估计金额与律师的判断存在较大差异。此时，审计师应当：（）A.以律师的判断为准，调整企业的预计负债金额B.进一步了解企业的判断依据和相关情况C.要求企业重新评估该未决诉讼的风险和可能的损失D.以上都是24、在审计被审计单位的审计报告中，强调事项段的使用应当符合一定的条件。以下关于强调事项段的说法，不正确的是（）A.强调事项段应当仅提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项B.强调事项段的使用应当能够增强财务报表使用者对财务报表的理解C.强调事项段可以提及可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.强调事项段是审计报告的必备要素，每一份审计报告都应当包含强调事项段25、审计人员在对企业的营业外收支进行审查时，发现营业外收入金额较大且来源较为复杂。以下哪种情况可能导致营业外收入的增加？（）A.处置固定资产获得的收益B.政府补助C.债务重组利得D.以上都是26、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击27、审计人员在审查企业的投资性房地产时，发现其公允价值变动损益较大。可能的原因有房地产市场行情波动、评估方法变更、企业操纵利润或者会计政策选择等。以下哪种情况最需要警惕？（）A.房地产市场价格起伏较大，导致投资性房地产公允价值变动B.企业改变了投资性房地产的评估方法，影响了公允价值的确定C.企业为了达到特定的利润目标，通过投资性房地产公允价值变动进行操纵D.企业根据自身情况选择了不同的会计政策来核算投资性房地产28、在审计被审计单位的政府补助时，以下关于政府补助的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查政府补助的来源是否合法，是否符合相关政策规定B.政府补助的分类应当正确，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助C.与资产相关的政府补助应当在资产使用寿命内分期计入损益，如果被审计单位一次性计入当期损益，可能存在错报D.政府补助的披露应当充分，如果被审计单位披露不完整，不影响财务报表的准确性29、在审计所得税会计时，注册会计师需要关注递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量是否符合会计准则的要求。以下关于所得税会计审计的描述，不正确的是（）A.注册会计师应当审查被审计单位对暂时性差异的识别和计算是否正确，以及递延所得税资产和递延所得税负债的确认是否合理B.对于递延所得税资产，注册会计师需要评估其可实现性，判断未来是否有足够的应纳税所得额来抵扣C.所得税费用的计算应当基于当期应交所得税和递延所得税的综合影响，注册会计师应当检查其计算过程是否准确D.所得税会计政策的变更通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需关注其变更的合理性和披露是否充分30、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计重要性水平。以下关于审计重要性的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策B.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质和金额等因素C.审计重要性水平在审计过程中可以根据获取的审计证据进行调整，但调整后需要重新评估审计风险D.审计重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能更改，以保证审计的一致性和稳定性二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的民间非营利组织的财务报表进行审计。分析民间非营利组织的会计制度、财务报表构成和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。2、（本题5分）审计独立性被视为审计的灵魂。请深入探讨审计独立性的内涵、影响审计独立性的因素，以及在实践中如何确保审计师保持高度的独立性，包括从会计师事务所的组织形式、审计师的职业道德准则等方面进行分析。3、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计质量监督机制，分析监督的主体、方式和结果运用。4、（本题5分）深入探讨内部审计在企业治理文化建设中的作用，分析如何通过内部审计营造良好的企业治理文化。5、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的预计负债进行审计时，应关注的重点