内控手册-172 存货管理

17.2存货管理

1.1概述

规定了XX股份自限公司集团忠部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、

贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货

标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其卜属公司。

1.3相关制度

预测分解与资源匹配程序

仓储管理程序

材料库管理规定

成品仓储作业指导书

存货监控与处置程序

成品库管理规定。

1.4职责分工

物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，H常和年

末盘点，对盘盈盘亏进行分析：办理存货的移、出库F续，确保存货的领用经过适当审批。

授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。

质量部：负责存货验货后的质量检验。

1

财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。

计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。

2

1.5流程图

3

1-7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号织号

摊：5表达和披露

12345

公司料关责任部门询定重要存货口重要存

彼洲分

录,根据年.度生产羟营计划、财务预货目录

17.2-存货砧量不足,影响第17.2-C17.2-C解与资

算和市场情况，对电要存货拟定合理预防型清单：领

RIftT6AI源匹配

库存，报分管副经理审批后实族，并导审批

程序

在ERP系统中边:行相应堆护感见

库存俄

仓库应定期对仓库进行盘点,对ILL存货赛

I7.2-储域过高，造成存货成17.2-C17.2-C点表:报

经长期呆滞物品要及时按照报废处理发现型控与处

R2本过大T6A2.废处理

流程请计划进行处理置程序

清单

同一人员办理存货日

沽性理业务的全过程.存货管理制度中应明确存货的出入库经办/仓储人

17.2-17.2-CI7.2-C岗位职

包括存贷的出入库登登记'台账记录'安全检查、定期盘登记/预防型员岗位JJJ存货

R3T2A3员

记、台账记录.安全检点等环节的人员职费分!\岗位或任盘点职责表

杳、定期盘点等I：作,

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊;5表达和披露

12345

造成内部舞弊

物料收

仓储管

货/验收/

埋程行：

存货入库未经适当会仓储保管人在收发货/入库时均褥将入库机

材料弹

17.2-收,导致存货数量、质17.2-C172c每次收发货/入库及时登录ERP系统入库品

预防型售理堀存货

R45L技术规格出现潜在T1A4做物料收货/5佥收入库单，井加盅合格之送货

定；成品

问超，影响存货管理一单：物料

座首星

搬运申

规定

请单

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

存货仓库无物货编目设立物料存货明细P片，*片应注明

17.2-及数量卡片.未对存货I7.2-C17.2-C物品名称、境格、进出库时间、数量、仓储管

预防型物料卡

R5进行揭号集中管理，导TIA5结存起&保管员。卡片以吊牌悬挂方理程序

致存货管理混乱式设立

仓储保管人根据入库验收人员出具的

入库单输入系统编制电子台账库存台物料物

未及时建立实物台账、

17.2-I7.2-C17.2-C账,并每日由成品仓负货人复核,台仓储管发料单

台账要素不规范，导致预防型

R6T2A6账应包括送货人姓名、供应商名称.理程序存货管

仔赁记录信息失直

物品名称、数显、规格、出入库时间理台账

等信息

未对存货进行分类存

仓储保营人按物资性防、类剂不同分

17.2-放,导致易燃易爆品与17.2-C17.2-C仓储管存货标

区分类存放存货,并用标签注明存货预防型

R7其他存货混合存放,造T2A7理程序'之

名称、规格和数J11

成存货安全隐忠

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

公司根据企业实际情况.时存货进行

投保.每年年底,公司相应部门、子存货资

未对存货进行投保.导公司向公司财务部存货会计上报投保产保险

17.2-I7.2-CI7.2-C申请/仓储管

致存货发生损失时公申请,存货会计汇总埼，上报投保申预防型审批单、

R8T5A8审批理程序

司亏损严重请,姓授权人员审批后，由公司财务保险合

部存优会计统一联系保险公司，对“同

货进行投保

未根恻存货价值进行

分类苻理和监控,导致

17.2-17.2-C17.2-C所有物资均需按各品H类型整齐、合仓储管

低值品和高位品混合预防型物料卡

R9T2A9理坨排放.并IL有明显的标识理程序

存放，造成公司存贷资

产不安全

未根据存货状态如报

成品仓

17.2-废、呆滞等进行分类唯I7.2-C17.2-C所有物资均翻按物资性质、类别不同

预防型储作业物料卡

RIO放和管理,导致公司仓T2AIO而分类分区置放

指导书

储面积被浪费

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

内就移仓储部门按照业务部门开

具的移诉通知单在ERP系统中办理

核麻：移阵取框须由收发货双方出任

人签字确认.对于生产环节的内郃物移陈通

17.2-内部移冰手续不规范，17.2.CI7.2-C料出入用或互供，可以用相应报发（收仓储管知单：生

预防型存货

RII影响正常生产T2All付存平衡表、产错存平衡衣、互供飞理程序产相应

统计表.错笆报去等）代替件麻单据.报去

但此类报表须经物料往来方责任人

（或计量人员,统计人员）和仓储部门

费任人审核签字

外来人员进出入际时公司外部人员进入原房前须有相关饭

未向仓麻管理员出示导书面批示或入冰证明并在公司人员入林人

17.2-I7.2-C17.2-C申请/仓储管

相关出入证明，导致存陪同卜才能进入库房，所有出入库人预防型员登记

RI2T2AI2审批理程序

先被盗风陷，造成公司员必须在仓库出入人员登记表上进行表

资产摘失登记

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

仓库管理人员应全程陪同入库人员办

理物费出入库等事项手续，发现入库

入库人员在仓库内违成品仓入库人

17.2-I7.2-C17.2-C人员有任何违反公司安全生产规定的

反安全生产规则.造成预防型作业指员登记

RI3T2AI3行为应立即予以制止,对因入库人员

安全生产事故导书海

通规操作造成损失的应及时上报相关

部门及领导处理

未定期对仓库管理人ESH职

安全生产管理制唆中应明确对仓底人

员进行安全教育.无相I7.2-C17.2-C仓储管业健康

员及保安人员定期进行安全教育培训预防型

关突发事件、安全事故12A14理程序培调计

或突发事件演练

17.2-应急预案，可能造成仓划

RI4作笆理人力工作员任所有仓底人员及保安人员须定期卷加

心、风a防范意识较，17.2-CI7.2.C安全教育培训及突发事件演练，做好部门培

预防型

忽视安全脸出，导致安T2A15培训记录及演施小结并由部门领导审训计划

全事故的发生核.

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会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

仓辉保安人员应每日定时对仓库外国

环境进行安全巡检，仓内管理员应负安全生

17.2-CI7.2-C仓储管

员对仓阵内部环境进行安全检件,保预防型产巡检

T2A16理程序

安人协及仓库首理员须做好安全巡检记录

未定时定期进行仓库

记录

安全巡检并做好巡检

17.2-仓库人

记录，导致仓库存在安仓库工作人员进行工作交接班时，休

RIS17.2C17.2C员工作

全险患或存贷被盗风息人员应向交接人员汇报安全巡检情预防型

T2AI7交接班

险,造成公司资产投失况

记录

发现有任何安全隐思时,仓库首现人相关突

I7.2-CI7.2-C

员或保安人员应立即向管理部门领导侦防型发事故

T2AI8

汇报并及时采取应对措施报告

未定期检查仓库内的ESH职

17.2-灭火器等消防用品,导I7.2-C17.2-C安全生产管理制衣中应明掰对仓库内仓储管业健康

预防型

R16致消防用品年久失效.T2AI9的安全消防用品实行定期检查理程序培调计

发生安全事故时无法划

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号

摊：5表达和披露

12345

正常使用当日仓蚱管理人员应协助安全生产部ESH职

17.2-CI7.2-C门检直入M共同检在安全消防设备的业城康

预防笈

T2\''放置、消耗情况及能否正常使用的情培调计

况,做好安全检杳记录划

仓库保管人员按物资性质、类别不同

分区分类存放存货.并用物料卡注明

仓冻温

行线名称、现1%和数量•切热:切卑丛

度记录

种单独设库.并进行隔离.保持年厉

未做好存货空间的温卡仓库

适宜的品湿度,防止物费受潮、变形、

17.2-湿度控制和存货包装，17.2-C17.2-C仓储管程度记

空侦.露天存放的物资须上能下垫.预防型

RI7导致存货受潮、变形或T2A21理程序录卡、仓

做到防雨、防雷、防潮、防锈、防以、

变质，影响存货防艮库进出

防盗、防火，合理通风腑晒.

口人员

仓库应力建立门卫值班和巡检制度，

登记簿

对外来人员及车辆进出仓库进行登

记，并对出库物资的出门证进行检隹

17.2-成M峰的盆点没有按17.2-CI7.2-C物资管理剖门负质存货实物清点,财盘点/发现型仓储管盘点表JJJJ存货

会计报我认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性।2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号编号