税务合规性与风险控制作业指导书

税务合规性与风险控制作业指导书TOC\o"1-2"\h\u32480第一章税务合规性概述 3221281.1税务合规性的定义与重要性 383931.1.1定义 3163361.1.2重要性 3217521.2税务合规性的基本原则 4147091.2.1合法性原则 4286931.2.2真实性原则 4287051.2.3有效性原则 4214141.2.4公平性原则 4204271.3税务合规性的发展历程 4128441.3.1税务合规性的起源 4260631.3.2税务合规性的发展阶段 4238121.3.3税务合规性的发展趋势 46586第二章税收法律法规 5129362.1税收法律法规的基本框架 565212.1.1宪法层面 5138312.1.2税收法律 5317242.1.3税收行政法规 5267512.1.4税收部门规章 5300002.2税收法律法规的适用范围 5287482.2.1纳税人 546392.2.2税种 6202592.2.3税收征收管理 6237592.3税收法律法规的修订与更新 684682.3.1法律修订 666852.3.2行政法规修订 6297992.3.3部门规章修订 642342.3.4税收政策调整 62445第三章税务申报与缴纳 627983.1税务申报的基本流程 68993.1.1确定申报对象 676263.1.2收集涉税信息 652033.1.3填写申报表 7113403.1.4提交申报表 7201213.1.5接受税务审核 7210493.2税务缴纳的方式与期限 7195103.2.1缴税方式 7169833.2.2缴税期限 770643.3税务申报与缴纳的注意事项 7258803.3.1保证申报信息真实、完整 7123503.3.2注意税法变化 785863.3.3妥善保存涉税资料 8144333.3.4及时纠正错误 8191613.3.5配合税务机关进行检查 82284第四章税务审计与风险评估 8161104.1税务审计的基本程序 866964.1.1审计计划 8263464.1.2审计实施 888994.1.3审计报告审批 842374.1.4审计结论与处理 931014.2税务风险评估的方法 940474.2.1定性评估方法 946154.2.2定量评估方法 9210344.2.3综合评估方法 9126204.3税务审计与风险评估的应对策略 965154.3.1加强内部控制 9255414.3.2提高税务人员素质 95594.3.3加强沟通与协作 9240024.3.4制定应对预案 10229764.3.5建立税务风险管理机制 1024595第五章税收筹划与优化 10109835.1税收筹划的基本原则 1028025.2税收筹划的主要方法 10234055.3税收筹划与优化案例分析 1016793第六章税收优惠政策 11194376.1税收优惠政策的类型与特点 11274796.1.1类型 11130796.1.2特点 1116166.2税收优惠政策的申请与审批 12306936.2.1申请条件 12249226.2.2审批流程 12109006.3税收优惠政策的风险控制 12157546.3.1风险识别 12313376.3.2风险防范 1323925第七章税务合规性与内部控制 13139567.1税务合规性与内部控制的关系 13305157.1.1概述 1367267.1.2税务合规性与内部控制的关系 13265217.2内部控制制度的建立与完善 13271767.2.1内部控制制度的建立 13144227.2.2内部控制制度的完善 13194337.3税务合规性内部控制的有效性评估 14224777.3.1评估内容 14239287.3.2评估方法 146370第八章税务合规性培训与宣传 14266448.1税务合规性培训的意义与目的 145378.2税务合规性培训的内容与方式 15147038.2.1培训内容 15283358.2.2培训方式 15150628.3税务合规性宣传的策略与实施 15229468.3.1宣传策略 15242348.3.2实施步骤 1610684第九章税务合规性风险控制 16324419.1税务合规性风险识别与评估 16202469.1.1风险识别 16230899.1.2风险评估 16178519.2税务合规性风险控制策略 1762059.2.1完善税务管理体系 17282349.2.2强化内部控制 1773179.2.3加强外部合作 17299039.3税务合规性风险控制案例分析 179605第十章税务合规性与企业可持续发展 183254610.1税务合规性与企业社会责任 181004310.1.1税务合规性的内涵 182651610.1.2税务合规性对企业社会责任的影响 181390510.1.3企业如何实现税务合规性与社会责任的统一 181169810.2税务合规性与企业竞争力 19920710.2.1税务合规性对企业竞争力的影响 192211210.2.2企业如何利用税务合规提升竞争力 191642810.3税务合规性与企业可持续发展战略 193216210.3.1税务合规性在企业可持续发展战略中的地位 19687610.3.2企业如何实现税务合规性与可持续发展战略的结合 19第一章税务合规性概述1.1税务合规性的定义与重要性1.1.1定义税务合规性是指在税收法律法规、税收政策、财务会计制度等相关规定的约束下，企业或个人遵循税收法律法规，合法、规范地开展税务活动，保证税务信息的真实、完整、准确，以实现企业或个人税务风险的有效控制。1.1.2重要性税务合规性对于企业或个人而言具有重要意义，主要体现在以下几个方面：（1）保障企业或个人合法权益。合规的税务行为有助于维护企业或个人的合法权益，降低税收风险，避免因违规行为导致的法律责任。（2）提升企业或个人形象。税务合规性是企业或个人社会责任的体现，有利于提升其在市场中的声誉和形象。（3）促进税收法治建设。税务合规性有助于推动税收法治建设，维护税收秩序，为国家财政收入稳定增长提供保障。1.2税务合规性的基本原则1.2.1合法性原则企业或个人在进行税务活动时，应遵循税收法律法规，保证税务行为的合法性。1.2.2真实性原则企业或个人应保证税务信息的真实、完整、准确，不得虚构、隐瞒或篡改税务信息。1.2.3有效性原则企业或个人应采取有效措施，保证税务合规性的实现，降低税收风险。1.2.4公平性原则企业或个人在进行税务活动时，应遵循公平竞争原则，不得利用税收法律法规的漏洞进行不正当竞争。1.3税务合规性的发展历程1.3.1税务合规性的起源税务合规性的起源可以追溯到税收制度的产生。在税收制度的发展过程中，税务合规性逐渐成为税收管理的重要内容。1.3.2税务合规性的发展阶段（1）税收法律法规的完善阶段：税收法律法规的不断完善，税务合规性逐渐被重视。（2）税收管理手段的现代化阶段：税收管理手段的现代化，税务合规性得到了进一步加强。（3）税务合规性体系构建阶段：我国税务合规性体系逐步构建，企业或个人的税务合规意识不断提高。1.3.3税务合规性的发展趋势（1）税务合规性要求不断提高：税收法律法规的不断完善，税务合规性的要求也在不断提高。（2）税务合规性管理手段不断创新：在税收管理手段现代化的背景下，税务合规性管理手段也将不断创新。（3）税务合规性体系不断完善：未来，税务合规性体系将不断完善，为企业或个人提供更加有效的税务合规指导。第二章税收法律法规2.1税收法律法规的基本框架税收法律法规是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范，它是我国税收制度的重要组成部分。税收法律法规的基本框架主要包括以下几个层次：2.1.1宪法层面我国宪法明确规定了税收的基本原则，即“税收法定、税收公平、税收简易、税收透明”。这些原则为税收法律法规的制定提供了根本依据。2.1.2税收法律税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的有关税收的基本法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。税收法律具有权威性、稳定性，对税收政策的制定和实施具有指导作用。2.1.3税收行政法规税收行政法规是由国务院根据税收法律制定的具有普遍约束力的规范性文件，如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。税收行政法规在税收法律法规体系中起到桥梁作用，将税收法律具体化。2.1.4税收部门规章税收部门规章是由财政部、国家税务总局等部门根据税收法律和行政法规制定的规范性文件，如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的配套规章。税收部门规章对税收政策的执行和操作具有指导意义。2.2税收法律法规的适用范围税收法律法规的适用范围主要包括以下几个方面：2.2.1纳税人税收法律法规适用于在我国境内从事生产、经营、投资等活动的各类纳税人，包括企业、个体工商户、个人等。2.2.2税种税收法律法规适用于我国现行的各个税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。2.2.3税收征收管理税收法律法规适用于税收征收管理的各个环节，包括税收征收、税收管理、税收稽查等。2.3税收法律法规的修订与更新税收法律法规的修订与更新是为了适应经济社会发展的需要，保证税收政策的科学性、合理性和有效性。税收法律法规的修订与更新主要包括以下几个方面：2.3.1法律修订税收法律的修订通常由全国人民代表大会及其常务委员会进行。修订过程包括草案的起草、征求意见、审议、表决等环节。2.3.2行政法规修订税收行政法规的修订由国务院负责。修订过程包括草案的起草、征求意见、审议、公布等环节。2.3.3部门规章修订税收部门规章的修订由财政部、国家税务总局等部门负责。修订过程包括草案的起草、征求意见、审议、公布等环节。2.3.4税收政策调整税收政策调整是指对税收法律法规中涉及的具体税收政策进行修改和完善。税收政策调整通常以通知、公告等形式发布，以保证税收政策的适应性。第三章税务申报与缴纳3.1税务申报的基本流程3.1.1确定申报对象企业及个体工商户应当依据税法规定，明确税务申报的义务和责任，保证申报对象的准确性。3.1.2收集涉税信息企业及个体工商户应收集相关涉税信息，包括但不限于销售额、成本、费用、利润等，为税务申报提供数据支持。3.1.3填写申报表根据收集到的涉税信息，按照税法规定填写相应的税务申报表，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。3.1.4提交申报表将填写完整的申报表提交至税务机关，可通过网上税务局、办税服务厅等渠道进行申报。3.1.5接受税务审核税务机关对提交的申报表进行审核，如需补充材料或修改申报内容，企业及个体工商户应积极配合。3.2税务缴纳的方式与期限3.2.1缴税方式企业及个体工商户可选择以下方式缴纳税收：（1）银行转账：通过银行将税款划拨至税务机关指定的账户。（2）现金：直接将税款现金支付给税务机关。（3）电子支付：通过网上税务局、手机银行等渠道进行电子支付。3.2.2缴税期限企业及个体工商户应按照税法规定的期限缴纳税收，具体如下：（1）增值税：每月1日至15日，缴纳上月应纳税款。（2）企业所得税：年度终了后5个月内，缴纳当年应纳税款。（3）个人所得税：每月1日至15日，缴纳上月应纳税款。（4）其他税种：按照税法规定的期限缴纳。3.3税务申报与缴纳的注意事项3.3.1保证申报信息真实、完整企业及个体工商户在税务申报过程中，应保证申报信息的真实性和完整性，不得虚报、隐瞒收入或支出。3.3.2注意税法变化税法会政策调整而发生变化，企业及个体工商户应及时关注税法变化，保证申报与缴纳符合最新规定。3.3.3妥善保存涉税资料企业及个体工商户应妥善保存税务申报相关资料，包括申报表、税收票证等，以备税务机关查验。3.3.4及时纠正错误如在税务申报过程中发觉错误，企业及个体工商户应立即采取措施予以纠正，并向税务机关报告。3.3.5配合税务机关进行检查企业及个体工商户应积极配合税务机关进行检查，提供相关资料，保证税务合规性。第四章税务审计与风险评估4.1税务审计的基本程序税务审计作为税务合规性与风险控制的重要组成部分，其基本程序如下：4.1.1审计计划审计计划是税务审计的起点，主要包括以下内容：（1）审计目标：明确审计的目的、范围和重点；（2）审计依据：明确审计的法律、法规和规章制度；（3）审计方法：选择合适的审计方法和技术；（4）审计人员：确定审计人员的数量、专业结构和职责分工；（5）审计时间：合理安排审计工作进度。4.1.2审计实施审计实施阶段主要包括以下步骤：（1）收集资料：收集被审计单位的相关财务、税务资料；（2）分析资料：对收集到的资料进行分析，查找潜在问题；（3）实地调查：对被审计单位进行实地调查，核实有关情况；（4）撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告。4.1.3审计报告审批审计报告审批主要包括以下内容：（1）审计报告的撰写：审计人员应按照规定格式撰写审计报告；（2）审计报告的审核：审计部门负责人对审计报告进行审核；（3）审计报告的审批：审计报告经审批后，提交给相关领导。4.1.4审计结论与处理审计结论与处理主要包括以下内容：（1）审计结论：根据审计报告，对被审计单位税务合规性进行评价；（2）审计处理：对审计发觉的问题，提出处理意见和建议；（3）审计整改：督促被审计单位进行整改，保证税务合规性。4.2税务风险评估的方法税务风险评估是税务合规性与风险控制的关键环节，以下为几种常见的税务风险评估方法：4.2.1定性评估方法定性评估方法主要包括以下几种：（1）专家评估法：邀请税务专家对企业的税务风险进行评估；（2）问卷调查法：通过问卷调查了解企业内部对税务风险的认知；（3）案例分析法：分析类似企业的税务风险案例，找出潜在风险点。4.2.2定量评估方法定量评估方法主要包括以下几种：（1）比率分析法：通过分析企业财务指标，评估税务风险；（2）敏感性分析：分析企业税务风险对企业财务状况的影响程度；（3）风险矩阵法：将税务风险按照严重程度和发生概率进行排序。4.2.3综合评估方法综合评估方法是将定性评估和定量评估相结合，全面评估企业税务风险。4.3税务审计与风险评估的应对策略针对税务审计与风险评估，以下为几种应对策略：4.3.1加强内部控制企业应建立健全内部控制体系，保证税务合规性。4.3.2提高税务人员素质企业应加强税务人员培训，提高税务人员的业务素质和风险意识。4.3.3加强沟通与协作企业应与税务机关保持良好沟通，积极应对税务审计和风险评估。4.3.4制定应对预案企业应制定应对税务审计和风险评估的预案，保证在面临问题时能迅速应对。4.3.5建立税务风险管理机制企业应建立税务风险管理机制，对税务风险进行持续监测和评估。第五章税收筹划与优化5.1税收筹划的基本原则税收筹划是指在法律法规和税收政策允许的范围内，通过对企业的经济活动进行合理的安排和调整，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。在进行税收筹划时，应遵循以下基本原则：（1）合法性原则：税收筹划必须在法律法规和税收政策允许的范围内进行，不得违反国家法律法规。（2）合理性原则：税收筹划应遵循经济活动的客观规律，符合企业的实际情况，不得人为调整经济活动。（3）预见性原则：税收筹划应具有预见性，提前预测税收政策的变化，为企业的发展战略提供支持。（4）整体性原则：税收筹划应从企业整体利益出发，综合考虑税收筹划对企业其他方面的影响。5.2税收筹划的主要方法税收筹划的方法多种多样，以下为几种常见的方法：（1）税种选择法：根据企业的实际情况，选择适用税率较低、优惠政策较多的税种。（2）税收优惠政策法：充分利用国家税收优惠政策，降低企业税负。（3）税收筹划合同法：通过签订合同，合理约定交易价格、支付方式等，实现税收筹划。（4）税收筹划投资法：通过投资方式，调整企业资产结构，降低税负。（5）税收筹划融资法：通过融资方式，调整企业资本结构，降低税负。5.3税收筹划与优化案例分析以下为两个税收筹划与优化的案例：案例一：某公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。在项目开发过程中，公司通过购买固定资产、支付工程款等方式，取得了大量进项税额。为降低税负，公司采取了以下措施：（1）在项目开发初期，尽量购买固定资产，增加进项税额。（2）在项目开发过程中，合理安排工程进度，保证工程款支付与进项税额的匹配。（3）充分利用国家税收优惠政策，如小型微利企业减免税等。通过以上措施，公司在项目开发过程中，有效降低了税负。案例二：某公司为增值税小规模纳税人，主要从事商贸业务。公司通过以下方式实现税收筹划：（1）选择适用税率较低的税种，如增值税小规模纳税人适用3%的征收率。（2）在采购环节，尽量选择有增值税专用发票的供应商，以增加进项税额。（3）在销售环节，合理调整销售价格，降低销项税额。通过以上措施，公司实现了较低的税负，提高了经济效益。第六章税收优惠政策6.1税收优惠政策的类型与特点6.1.1类型税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些行业、地区或特定项目的发展，通过减免税负、延期纳税等方式给予企业或个人税收减免的政策。税收优惠政策的类型主要包括以下几种：（1）税率减免：降低企业或个人应纳税额的税率，如增值税、企业所得税等。（2）税基减免：减少企业或个人应纳税的计税依据，如减免营业税、房产税等。（3）税收优惠期：在特定时期内，对符合条件的企业或个人实行税收减免。（4）税收返还：对已纳税的企业或个人，在一定条件下返还部分税款。（5）加速折旧：允许企业对固定资产采取加速折旧的方法，降低当期利润，从而减少应纳税额。6.1.2特点税收优惠政策具有以下特点：（1）目的性：税收优惠政策旨在实现国家宏观调控目标，促进经济发展、社会进步和民生改善。（2）选择性：税收优惠政策针对特定的行业、地区或项目，具有明确的选择性。（3）灵活性：税收优惠政策可以根据实际需要调整，以适应不同时期、不同领域的发展需求。（4）引导性：税收优惠政策通过降低税负，引导企业或个人投资于国家鼓励的领域。6.2税收优惠政策的申请与审批6.2.1申请条件企业或个人申请税收优惠政策，需具备以下条件：（1）符合税收优惠政策的适用范围和条件。（2）提供相关证明材料，如营业执照、税务登记证、项目批准文件等。（3）具备良好的纳税信用。6.2.2审批流程税收优惠政策的审批流程如下：（1）企业或个人向税务机关提交申请材料。（2）税务机关对申请材料进行审核，对符合条件的企业或个人给予税收优惠。（3）税务机关对税收优惠政策执行情况进行跟踪管理，保证政策落实到位。6.3税收优惠政策的风险控制6.3.1风险识别税收优惠政策的风险主要包括以下几方面：（1）政策滥用：企业或个人可能通过虚构业务、虚增成本等手段，骗取税收优惠。（2）税收筹划：企业或个人可能利用税收优惠政策进行税收筹划，逃避税收义务。（3）政策变动：税收优惠政策可能因国家宏观调控需要发生变动，影响企业或个人的税收负担。6.3.2风险防范为防范税收优惠政策风险，税务机关应采取以下措施：（1）加强政策宣传和解读，提高企业或个人对税收优惠政策的认识。（2）完善税收优惠政策申请和审批流程，保证政策合规性。（3）建立税收优惠政策执行情况跟踪管理制度，及时发觉和纠正政策滥用、税收筹划等问题。（4）加强与相关部门的协作，共同防范税收优惠政策风险。第七章税务合规性与内部控制7.1税务合规性与内部控制的关系7.1.1概述税务合规性是指企业在税收法律法规和税收政策指导下，遵循相关税收规定，保证企业税务活动的合法性、合规性。内部控制则是企业为了实现经营目标，合理保证企业运营的效率和效果，遵循相关法律法规，采取一系列制度、措施和程序，对企业的财务报告、运营活动和合规性进行有效管理。7.1.2税务合规性与内部控制的关系税务合规性与内部控制之间存在密切的联系。税务合规性是内部控制的重要组成部分，企业在进行内部控制时，必须关注税务合规性的要求。内部控制的有效性对税务合规性具有重要影响，良好的内部控制体系有助于保证企业税务活动的合规性。税务合规性内部控制能够为企业降低税收风险，提高企业运营效率。7.2内部控制制度的建立与完善7.2.1内部控制制度的建立内部控制制度的建立应遵循以下原则：（1）合法性原则：内部控制制度应遵循国家法律法规和相关税收政策。（2）全面性原则：内部控制制度应涵盖企业税务活动的各个方面。（3）有效性原则：内部控制制度应能够有效防范税收风险。（4）适应性原则：内部控制制度应适应企业规模、业务特点和税收环境的变化。7.2.2内部控制制度的完善内部控制制度的完善应关注以下方面：（1）加强内部控制组织建设：企业应设立专门的内控部门，负责税务合规性内部控制工作。（2）完善内部控制制度：企业应根据税收政策变化和业务发展，及时修订和完善内部控制制度。（3）强化内部控制执行力度：企业应加强对内部控制制度的执行力度，保证制度落实到位。（4）加强内部控制监督与评价：企业应定期对内部控制制度的执行情况进行监督与评价，发觉问题及时整改。7.3税务合规性内部控制的有效性评估7.3.1评估内容税务合规性内部控制的有效性评估主要包括以下内容：（1）内部控制制度的完整性：评估企业内部控制制度是否涵盖税务活动的各个方面。（2）内部控制制度的合理性：评估内部控制制度是否符合企业实际情况和税收政策要求。（3）内部控制制度的执行力度：评估企业对内部控制制度的执行情况。（4）内部控制制度的适应性：评估内部控制制度是否能适应税收政策变化和业务发展。7.3.2评估方法税务合规性内部控制的有效性评估可以采用以下方法：（1）文件审查：审查企业内部控制制度文件，了解制度内容。（2）实地调查：实地了解企业内部控制制度的执行情况。（3）问卷调查：向企业相关人员发放问卷调查，了解内部控制制度的实施效果。（4）综合分析：结合企业实际情况，对内部控制制度的有效性进行综合分析。第八章税务合规性培训与宣传8.1税务合规性培训的意义与目的税务合规性培训是保证企业及其员工在税务活动中遵循相关法律法规、规章制度的重要手段。其意义主要体现在以下几个方面：（1）提高员工税务合规意识，使其充分认识到税务合规对企业发展的重要性。（2）增强员工税务合规能力，使其在日常工作中有针对性地规避税务风险。（3）降低企业税务违规风险，保障企业合法权益。税务合规性培训的目的在于：（1）提升员工税务知识水平，使其能够准确理解税务政策、法规。（2）强化员工税务合规意识，使其自觉遵循税务法规。（3）提高企业税务合规管理水平，降低税务风险。8.2税务合规性培训的内容与方式8.2.1培训内容税务合规性培训内容主要包括以下几个方面：（1）税务基础知识：包括税收制度、税收政策、税收法律法规等。（2）税务合规要求：包括企业税务合规的基本原则、税务合规的具体要求等。（3）税务合规实务：包括企业税务申报、税务审计、税务筹划等实际操作。（4）税务风险防范：包括税务风险识别、评估和应对策略。8.2.2培训方式税务合规性培训可以采用以下几种方式：（1）集中培训：组织员工参加专门的税务合规培训课程。（2）在线培训：利用网络平台，提供在线税务合规培训资源。（3）案例分析：通过分析实际税务案例，提高员工税务合规能力。（4）经验分享：组织税务合规经验丰富的员工进行交流分享。8.3税务合规性宣传的策略与实施8.3.1宣传策略税务合规性宣传策略主要包括以下几个方面：（1）明确宣传目标：以提升员工税务合规意识、降低税务风险为目标。（2）制定宣传计划：根据企业实际情况，制定切实可行的宣传计划。（3）丰富宣传形式：采用多种宣传手段，如内部刊物、海报、视频等。（4）强化宣传效果：定期对宣传效果进行评估，及时调整宣传策略。8.3.2实施步骤税务合规性宣传实施步骤如下：（1）制定宣传方案：明确宣传目标、内容、形式、时间等。（2）制作宣传材料：根据宣传方案，制作相应的宣传材料。（3）开展宣传活动：通过多种渠道，广泛开展税务合规性宣传活动。（4）评估宣传效果：对宣传效果进行评估，总结经验教训，为今后宣传提供参考。（5）持续宣传：将税务合规性宣传纳入企业日常管理，形成长效机制。，第九章税务合规性风险控制9.1税务合规性风险识别与评估9.1.1风险识别税务合规性风险识别是保证企业税务管理合规性的首要步骤。企业应通过以下途径进行风险识别：（1）政策法规审查：定期审查国家税收政策、法规及地方性规章，分析对企业税务管理的影响。（2）内部流程梳理：梳理企业内部税务管理流程，查找潜在的合规风险点。（3）外部信息收集：关注行业动态、税务案例等信息，了解税务风险发展趋势。（4）风险评估：结合企业实际业务，评估税务合规性风险的可能性及影响程度。9.1.2风险评估税务合规性风险评估是对识别出的风险进行量化分析，以确定风险的等级和优先级。企业应采取以下方法进行风险评估：（1）定量分析：通过统计数据、财务指标等方法，对税务合规性风险进行量化分析。（2）定性分析：结合企业实际情况，对税务合规性风险进行定性描述。（3）风险等级划分：根据风险的可能性和影响程度，将税务合规性风险划分为不同等级。9.2税务合规性风险控制策略9.2.1完善税务管理体系企业应建立健全税务管理体系，包括以下方面：（1）制定税务管理政策：明确企业税务管理的目标、原则和要求。（2）优化税务管理流程：保证税务管理流程的合规性、效率和效果。（3）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和合规意识。（4）建立税务风险监测机制：定期监测税务合规性风险，及时发觉问题并采取措施。9.2.2强化内部控制企业应加强内部控制，降低税务合规性风险：（1）明确职责分工：保证税务管理职责的明确和有效执行。（2）建立审计制度：定期开展税务审计，发觉和纠正税务管理中的问题。（3）加强信息沟通：保证税务信息在企业内部各部门之间的及时、准确传递。（4）完善监督机制：对税务管理活动进行监督，保证合规性。9.2.3加强外部合作企业应与税务机关、专业税务顾问等外部机构建立良好的合作关系，以降低税务合规性风险：（1）积极沟通：与税务机关保持密切沟通，了解政策动态，争取优惠政策。（2）咨询专业意见：在税务管理决策中，充分借鉴专业税务顾问的意见。（3）参与行业交流：积极参与行业交流活动，了解行业税务合规性风险状况。9.3税务合规性风险控制案例分析以下为两个税务合规性风险控制案例分析：案例一：某上市公司税务合规性风险控制某上市公司在税务管理过程中，重视税务合规性风险控制。公司建立了完善的税务管理体系，明确了税务管理政策，优化了税务管理流程。同时公司加强内部控制，对税务管理活动进行监督，保证合规性。公司还与税务机关、专业税务顾问保持良好合作关系，积极参与行业交流活动。通过这些