2024学校财务管理制度（32篇）

2024学校财务管理制度（32篇）

2024学校财务管理制度篇19

第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下

同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和

谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、

《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财

务管理工作的意见》（教财（20_）21号）等法律法规和规章制度，

结合市直中小学校实际，制定本制度，学校财务管理制度。

第二条本制度适用于市直公办普通中小学、中等职业学校、幼

儿园和其他所属教育事业单位。

第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法

律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展

需要和资金供给的关系；按规使用资金，确保资金使用有效安全。

第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，

增强资金使用的计划性;规范教育经费核算，提高资金使用效益；力口

强资产管理，防止国专资产流失；完善财务管理制度，规范学校收费

和资金使用行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常经济秩序。

第二章财务管理体制

第五条按照《中华人民共和国教育法》的管理体制要求，学校

的财务收支严格按年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统

一管理的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等

项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择

原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业

知识，爱岗敬业，并挂有《会计从业资格证》的人员担任学校财务;

为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须

按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任

免财务专业人员。

第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务

管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员

的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要

建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会

计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职

权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信

息的真实性、合法性和完整性。

第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法，每年

组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核

不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工

作进行指导、监督和管理。

第三章预算管理

第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计

划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持量入为出、统筹兼顾、

保证重点、收支平衡和真实性的原则。

第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教

育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测

算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和

财力可能测算编制。

第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财

务活动严格按预算执行。

第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大

调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。

第四章收入支出管理

第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿

还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他

经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其

他收入。

第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收

入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使

用由市财政（税务）部门统一印（监）制的专用票据;除财政补助收入和

上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行收

支两条线管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣

等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账

外账、坐收坐支等私设小金库现象，管理制度。

社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教

育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖

教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。

第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的

各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支

出、专项支出、教育费附加等支出。

第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度

规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚

列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划

数和预算数代替支出。

第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导

分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的

大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工

公布学校收支及管理情况。

第十八条中小学校支出中七项具体规定：

1.招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，

严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，

不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少每

季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督，招待费支出额度原

则上控制在日常公用经费的10%以内。

2.考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实

行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人

数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向

市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后才

能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

3.绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩

效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补

贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定

的程序和办法进行分配。

4.大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论,

在意见一致的基础上形成科学决策;大额支出报销必须转账，严禁现

金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续

之外，还必须附注简要的情况说明。

5.专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道,

都必须按照专款专用的原则管好用好；专款业务核算须设置相应的明

细账户，做到清晰、准确、效用。

6.基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元）

以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续;教育基建工程项目管

理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不

管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续;5万元（含5

万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告

是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部

门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采

购单位必须一致。

7.公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行

办法的通知》（浙财教字（20__）84号）精神，对照有关使用标准和规

定，优化公用经费支出结构，公用经费不得用于学校食堂、商店等

部门发生的如水电赛、管理费等与教育教学无直接关联的支出，做

到厉行节约，杜绝浪费，提高资金使用效益。

第十九条中小学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及

图书资料等，符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续，政府

采购批复单作为采购业务报销入账列支的附件。

第二十条支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法

发票或正规收据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不

能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、

单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是审批手续齐全，按上

述规定的程序签批;五是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效

凭证。

第五章帮困助学资金管理

第二十一条认真做好帮困助学工作。各学校要做好家庭经济困

难学生资助资料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资

助政策，不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。

第二十二条学校要严格执行《丽水市直学校助学专项资金管理

办法》（丽教计（20_）128号）的规定，加强对助学资金的管理，

对各类奖助学金实行分账核算，专款专用，及时发放，不得截留、

挤占、挪用，提高资金的使用效益。各类资金发放表需由学生本人

签名。

第二十三条因流生、转学、或其他原因引起奖助学金等款项有

节余的，必须由市教育局统筹安排使用。

第六章代办服务费和食堂管理

第二十四条学校和教师不得在为学生代办服务过程中获取任何

利益，确有折扣，应按实进入学校账户，与学生按实结算，不得挪

作他用；严格执行收费公示制度，代办服务性收费应事先告知学生家

长，书面征求学生家长意见，明码标价，未经告知和书面征询，不

得收费；代办服务性收费应由学校财务部门统一收取，据实结算。

第二十五条中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学

校食堂要开设银行专用账户，设置会计账薄进行财务核算；学校食堂

应配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，建立完善的内部控

制制度并严格执行；学校食堂应坚持收支平衡原则正确核算盈亏，对

学校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热点，学校

应（每周或每月）公示并形成制度；按照非营利原则，确保向师生提供

良好的膳食服务，切实维护好学生的合法利益，严禁学校将食堂作

为侵占学生利益的平台。

第七章资产管理

第二十六条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的

经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括

固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。

第二十七条中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理

制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对无法

收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准

后

2024学校财务管理制度篇20

第一章总则

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用

效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，

结合本校的实际情景，制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有

关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校

的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多

渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，

防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行

财分控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财分状况。

第4条根据我市教育局20_年1月1日印发的《市民办学校财

务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》

进行会计核算。

第二章财务管理体制

第5条学校的财务活动在校董事会和校校的领导下，财财务部

门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一

名，会计一名，出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责

一、财务主任的岗位职责

1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制

度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财

税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领

导。

2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是

否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规

的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

3、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的

财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情

景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算,

并就月预算执行情景上行分析。

4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分

析报告，按时上交校领导及校董事会。

5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物

价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班

主任及时催缴学费。

6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定

资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点,

核对账实是否相符。

7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系,

做好服务工作，进取配合好学校领导，当好家，理好财。

8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的

安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外

签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门

每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高

财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班

工作。

12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同

时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

二、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及

预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务

主任进行相关情景的咨询；

4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校

年度预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

三、财务会计岗位职责

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，

编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记

与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对

应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税

务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务

资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

四、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支

存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对,

以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，

不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持

收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备

查登记工作，确保学校资金的安全。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未

达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须

由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须

及时上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交

付的其它工作。

第三章学校预算管理

第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年

度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活

动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员

经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支

款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目

进行明细分类核算。

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、

行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根

据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开

始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的

经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开

学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准,

校长有权根据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获

得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。

校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情景，决

定预算内资金的具体使用。

第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策

或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请

学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重

复前款相关程序。

第四章收入管理

第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂

费收入。

第12条学校收入包括：

一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业

经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学

校的事业经费。

二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收

入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂

费。

三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐

赠，利息收入等。

第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各

项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合

国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，

统一核算。

第14条学校收费管理的.具体规定

一、学校收费项目的规定

1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。

2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习

的用品。

3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根

据学校教育教学需要而零星收取的费用。

二、收费人员的规定

1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收

取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班

主任）收取，并及时交到财务部。

3、学生的市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处

代为收取，统一交到财务部。

4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先

征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

三、收费金额的规定

1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方

式收取。

2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证

明，按规定享受优惠。

3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，

先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收

取。

四、收费流程

（一）学费及代收费

1、老生：家长选择就读方式一一》财务派发缴费通知一一》家

长缴费（现金存折银行转账）一一》财务汇总学生就读方式统计表并

报总务一份一一》总务制作就读卡片一一》学部、总务供给服务一

一》家长向学部重新申请选择就读方式一一》财务计算补退费一一》

总务更改就读卡片一一》学部总务根据相应收费标准供给服务。

2、新生：家长选择就读方式一一》招生办办理入学手续一一》

家长缴费（现金存折银行转账）一一》总务制作就读卡片一一》学部、

总务根据相应收费标准供给服务一一》家长向学部重新申请选择就

读方式一一》财务计算补退费一一》总务更改就读卡片一一》学部

总务根据相应收费标虚供给服务。

（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤一一》校车管理员

汇总一一》校车长签字确认（电子表格发财务）一一》财务审核汇总

》校车长定期收取车费并上交财务。

五、其他

1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以

供查阅。

2、财务部每学期定期（如一个月一次）供给学生就读方式明细表

给学部，学部生活教师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与

服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以

便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续,

否则，所以造成的损失由学部相关负责人员承担。

4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结

果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现

场核对结果与实际情景有出入，将对直接职责人员（如生活教师、班

主任、学部主任、德直主任等）给予100—500元的经济处罚，并直

接从其当月绩效工资中扣除。

5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

第五章支出管理

第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗

费和损失。

第16条学校的支出包括：

（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。

其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工

福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租

赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员

的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、

公务费、业务费、设各购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、

物业费等。

（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，

如固定资产的盘亏等。

第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学

活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发

生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。

第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年

度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财

务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

第19条学校要加强对支出的管理，名项支出应按实际发生数列

支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

第20条学校的费用支出管理制度。

第六章年度净收益及其分配

第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。

能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校

结余。

第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按

不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教

学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于

支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助

等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和

学校终止的善后处理。

本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的

70%时，不再进行提取。

各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后

实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其

他用途。

第七章资产管理

第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,

包括各种财产、债权和其他权利。

第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外

投资等。

第25条流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包

括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学

校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材

料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计

制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂

账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经

规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,

保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备

单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基

本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用

时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定

资产分类及折旧年限如下：

一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；

二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；

三、一般设备、图书和其他固定资产，折闩年限为5年。

上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行

调整。

第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后

核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关

部门鉴定，报校董事会批准。

第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。

年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。

对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用供给某种权利

的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及

其他财产权利。

2024学校财务管理制度篇21

一、财务管理

1、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、

政策，维护财经纪律，正确进行财务监督。

2、凡经相关部门批准并由学校替代收取的教辅、管理、保险等

费用，必须请示学校校长方可给付。

3、学校经费的支出，以发票或食堂采购凭证为准，每张票据必

须有经手人说明用途、分管财务领导证明，才可报校长审批，在出

纳处报帐。

4、假钞谁收取谁负责，教师个人和财务人员账目往来一般以凭

据为准。

5、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。

6、分管财务领导每学期向教职工公布财务情况，接受咨询。

二、学校物资采购、保管、领用

1、学校物资购、管、用实行登记制，由学校分教务、总务、政

教、幼儿园线负责登记工作。

2、大宗采购1000元以上校务会决定，3000元以上报总支审批。

3、采购人员须预先支取现金的'，须出具借条，采购完报账后

换回借条。

4、假期财产保管由值班人员负责，按相关制度追究责任。

5、学校物资不得外借校外人员，一般不借给教师个人使用，凡

因故需要借用的，必须校长批准，出具借用条据，并在规定时间内

归还，有损坏的按1.5倍价格赔偿。

三、班级财产维修承包办法

班级财产由班主任管理，损坏由学校负责维修，但视情况追究

班主任责任。

四、借款、用电、就餐等规定

1、教师个人借款500元以上，须由校长审批。所有借款优先从

教师工资或绩效中扣除。

2、教职员工校内用电严格按表收费，电表由学校购买安装，用

户使用保管，遗失或人为损坏由用户负责。用户调动或离职由续住

者继续使用保管。

3、学校为学校教职工提供工作餐，教职工来客一天内不收取伙

食费，超过一天按每餐5元收取伙食费。

4、正式教师直系子孙（特指子、孙）就读幼儿园按标准收取保

育费，不收伙食费，就读小学按标准收取一切费用。

五、财务后勤领导小组（秋）

1、领导小组组长：

成员：

2、理财小组组长：

组员：

2024学校财务管理制度篇22

第一章总则

第一条为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工

会经费的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更

好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国会计法》、

《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及中华全国总工

会、江苏省总工会等部门颁布的相关条例，结合学校工会实际情况,

特制定本制度。

第二条学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依

据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，

确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的

正常开展。

第三条工会财务管理原则：坚持经费独立原则，坚持民主管理

原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原

则。

第四条工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年

度预算，依法组织收入；建立健全财务制度，加强经济核算，提高

资金使用绩效；加强资产管理，防止资产流失，如实反映单位财务

状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常

性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会重大经济事项须报

请主管校领导和经费审查委员会同意后方可执行。

第六条学校工会财务由学校财务部代管，设置独立会计账户，

实行独立核算。配备专职财会人员，财会人员应当具备与其工作岗

位相适应的资格和能力。会计、出纳、审核不能由同一人担任，要

分工明确，各负其责。财务管理接受学校审计部、财务部监督。

第二章预决算管理

第七条工会编制预算是在分析以前年度预决算执行情况的基础

上，根据本年度的工作规划、任务编制工会年度财务收支计划。工

会预决算应报工会经费审查委员会审核批准，报校长办公会通过后

执行。

第八条工会预算编制必须坚持“量入为出，保证重点，收支平

衡”的原则，把主要资金用于维护教职工权益。收入预算坚持积极

稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾和厉行节约的原则。

第九条严格执行预算管理，维护预算的严肃性。各项支出应在

年初纳入工会工作计划中，在预算执行过程中，调整年度预算须经

工会经费审查委员会审核批准。预留机动经费下拨须工会主席、工

会分管校领导、财务分管校领导审批后办理。

第十条预算按照项目管理，以各分工会（各部门）设立活动经

费项目，学校按支出类别设置经费项目，按照年度预算管理要求执

行，年末项目预算指标收回。年终要及时、实事求是的编报财务决

算。

第三章收入管理

第十一条收入是指工会依法开展业务活动及其他活动所取得的

非偿还性资金。

第十二条工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级工会

补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

第十三条工会各项收入应全额纳入工会预算，统一核算、统一

管理，接受工会经费审查委员会、上级工会以及相关部门的审查、

监督。

第四章支出管理

第十四条支出是指工会为开展业务工作和活动所发生的各项资

金损耗和损失。

第十五条支出按照功能分为：职工活动支出、维权支出、业务

支出、资本性支出、事业支出、其他支出。

第十六条工会经费使用坚持预算管理原则，所有费用均应纳入

预算并严格按照预算执行，没有预算的不得开支，严格执行工会经

费的开支范围和标准。

第十七条工会经费必须坚持为教职工服务的原则，不得用于非

工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派费用；不得为其他单

位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

第十八条工会经费严格执行审批制，单笔报销票据金额低于5

万元，项目负责人、分工会主席、工会主席审签后办理结算；单笔

报销票据金额超过5万元（含5万元）以上，须经分管校领导审批,

属于南京审计大学大额资金使用办法规定的履行大额资金审批程序。

报销经办人、审批人为同一人时，须分管校领导审批。

第十九条工会经费的报销应做到原始票据真实有效，手续齐全,

报销票据坚持有经手人、审签人的签字制度，原始票据不符合规定

的不能报销。

第二十条根据学校银行结算业务需要，原则上通过公务卡或对

公转账方式办理业务，报销时通过银行转账方式结算，一般不使用

现金支付结算，特殊情况提前联系财务部办理现金取款业务。

第五章资产管理

第二十一条资产是指工会拥有和控制的能以货币计量的经济资

源，包括流动资产和固定资产。

第二十二条流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款

项、借出款、库存物品、投资等。

第二十三条固定资产是指一般设备单价在500元以上、专用设

备单价在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本

保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时

间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。固定资产

一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理：

1、房屋及构筑物；

2、专用设备；

3、通用设备；

4、文物和陈列品；

5、图书、档案；

6、家具、用具、装具及动植物。

第二十四条严格货币资金管理，不准公款私存，不准挪用现金,

不准以借据或白条抵库，保留账外账；不准利用账户为他人套取现

金；不准编报假用途，套取单位现金。

第二十五条定期迄行银行对账，严禁签发空白支票，执行现金

库存管理，按照现金管理有关规定支出，各项支出均应通过银行进

行结算，无特殊理由，原则上不予以使用现金。发放需要领取人本

人签字。

第二十六条应收及暂付款的管理所有暂存、应付款应及时清理,

所有暂付款，必须办理借款手续，会计人员依据用途进行支付，经

办人员应在活动结束后及时办完结算手续。

第二十七条固定资产的管理实行“统一领导，归口管理、使用

单位负责”的管理体制，资产的采购、入库、使用、报废等按照南

京审计大学采购和资产管理固定执行，纳入学校资产统一管理。

第六章会计档案管理

第二十八条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会

计核算专业资料。凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核

算的各种凭证，账簿和报表均属会计档案范围。

第二十九条会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的

规定要求，对本单位的名种会计凭证，会计账簿、会计报表、财务

计划等会计资料，定期收集、审查核对，整理戌卷，编制目录，装

订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。各种资料均要求保管

年限为15年和30年，到期按档案销毁要求操作处理。

第三十条调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会

计档案要经工会主席和财务部负责人同意，批准后要详细登记调阅

档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅的理由、归

还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。

第三十一条会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

1、整理移交的会计凭证、会计账册、会计报表等各项资料，对

未了事项写出书面资料；

2、编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

3、会计人员办理移交手续，必须有监交人负责监交；

4、会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必

须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计

账簿，不另立新账，以保持会计记录的连续性。

第七章财务监督

第三十二条工会应严格执行以下“八不准”：

1、不准使用工会经费请客送礼；

2、不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴；

3、不准使用工会经费从事高消费娱乐和健身活动；

4、不准单位行政利用工会账户，违规设立小金库；

5、不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控

制；

6、不准截留、挪用工会经费；

7、不准用工会经费参与非法集资活动，或者为非法集资活动提

供经济担保；

8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

第三十三条工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度,

自觉接受上级工会和同级工会经审委员会的监督审查，自觉维护财

经纪律，保障工会经费正常使用。

第三十四条财务人员有权且应当按照《会计法》及其他财务规

章制度行使财务监督权。

第八章附则

第三十五条本制度自发布之日起实施。

第三十六条本制度由南京审计学院工会委员会和财务部负责解

释。

2024学校财务管理制度篇23

学校财务管理制度

第一节、总则

第二十八条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业

务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度:

第二节、财务组织

第二十九条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓

管员。

第三十条会计员

在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，

确保财务数据的真实性和一致性。

第三十一条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经

理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不

管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；

第三十二条财务人员必要时应签订岗位责任书和劳动合同，保

持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和离职，必须经部门

经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律

的后果责任。

第三十三条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直

接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。

第三十四条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德,

恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的各种规章制度，

不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的贡

献。

第三节财务流程

报销流程

注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理

签字后即可报销；100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可

报销。

2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；使用违规报

销单据的，学校有权追究当事人的，责任；

借款流程

注：

1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以

便备款。

2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元

以上都必须由部门经理签字及总经理签字。

3、未结清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

记帐流程

资产管理流程

第四节资金管理

第三十五条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随

意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入

中直接支出。

第三十六条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负

责代收保管。

出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接

时互相签字登记。

第三十七条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短

款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。保险箱内也不允许存放超

1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连

带责任。

第三十八条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有

领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可

的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。

第三十九条出纳员必须设置《现金日记帐》及《银行存款日记

帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必

须查明原因及时更正。

第四十条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需

要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏

无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资

时一次性扣还，前欠不清，后不再借。

第四十一条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签

字批准，如果在100元以上的，必须由部门经理签字，总经理审批

核准，出纳方可支款。

第四十二条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出

纳员。

第四十三条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、

后勤部签名方可发放。

第五节库存控制

第四十四条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购

入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入

帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规

格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。

第四十五条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购

人员核对，更正处理。

第四十六条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。

第四十七条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进

销存记录。

第四十八条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细

填写盘点表，包括品和、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，

如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。

第四十九条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管

员负责；

第五十条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘

八占、、O

第六节费用报销

第五十一条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原

则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登

记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中

扣回其物品价值。

第五十二条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要

附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。

第五十三条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，

无关重要不该打。

第五十四条业务招待费是指开展经

营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有

效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销

时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。

第五十五条费用报销需凭布效证据，由经手人签字，经负责人

审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报

的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。

第七节资料上报

第五十六条会计员必在每月六日前上报会计资料

第五十七条会计资料上报内容

资产负债表

利润表

库存商品进销存明细表

营业收入汇总表

管理费用明细表

2024学校财务管理制度篇24

为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生

厅《乡村一体化管理实施意见》及萧县人民政府办公室《萧县乡村

卫生服务一体化管理实施办法》规定，特制定本制度。

一、管理原则

乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。

二、财务人员及帐目设置

1、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管

理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各

1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。

2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明如帐、财产物资明细帐。

卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，

药品会计负责财产物资明细帐。

三、收入管理

1、统一执行县物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。

2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日

将所收款项移交给收费员。

3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者

或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上

按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上

签字或盖章。

5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正

式的医疗收费专用票据。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领

购，不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。

6、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政

基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、

妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。

7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有

收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会

计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，

并各留一份。

8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代

替收入报表）

9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，

并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。

10、严禁私收费，违者视情节给予1—10倍罚款。

四、支出管理

1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购

买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。

2、月末，出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审

核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份

报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。

3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手

续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。

4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与

出纳员办理结帐、对帐手续。

5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资

产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。

6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际

完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人

分配份额。报卫生院长审批后发放。（卫生室某月可分配总额二当月

收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用

金、培训费）

7、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出

具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室便

用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方,

经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单

独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季

末根据实际盘存数调整。

10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业

务收入的6%o

五、药品材料管理

1、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院

统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1—5倍

罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40讥卫生院设立中心

药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获

得所需用药材。

2、药材调拨使用一式几份的调拨单，调拨单要载明药材的进价

和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。

院室根据调拨单作相应的帐务处理。

3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的

处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材

成本。

4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表

记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材

的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，

以便核对。

5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、

药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，

发现问题及时处理。

6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，

要查明原因，按规定处理。

六、固定资产管理

1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含

700元）的医疗器械。

2、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、

明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清

查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报

院长审批后按规定处理。

3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生

院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资

产占用金。

4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责

人报告院长后按规定处理。

七、其他

1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业

发展基金作为具布专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。

2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各

卫生室。

2024学校财务管理制度篇25

（一）总则

1、为了规范李白河小学的财务行为，加强财务管理，提高资金

使用效益，促进教育事业发展，按《事业单位财务规则》和国家有

关法规，结合本校特点，制定本制度。

2、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务

规章制度；依据《财政资金管理办法》，坚持勤俭办学的方针；正

确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。

3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集

事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固

有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控

制监督：定期进行财务分析，财务公开，如实反映学校财务收支情

况。

（二）财务管理体制

4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名,

在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中

心报帐，由结算中心核帐、结帐。

5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都

严格按照街道财务管理规章规定执行。

（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金

管理制度，做到及时记帐，日清月结，帐实相符。）

（三）预算管理

6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”

的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入

与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型

修缮和设备购置等，贝］按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件

标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校

自求平衡。

7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平

衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的

资料和收支的规律，土行计算，力求和项数的真实准确，不任意编

造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保

支出重点，并妥善安排其他各项支出。

8、收入预算，考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考

以前年度预算执行情况，根据预算年的收入增减因素和措施测算编

制，支出预算，则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编

制。

（四）收入管理

9、收入管理的要求：

A、严格按照国家有关政策规定依法积极组织收入。（按一费制

文件）

B、收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费

时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，

并按有关规定，对家庭经济确有困难的学生，进行书杂费减免。

C、所得收入必须使用符合国家规定的合法票据。［收费票据要

指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单

位或付款人名称，收费依据，收费金额必须逐一填写清楚，并加盖

学校公章和经手人员印章（或签全名）］

D、各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

（五）支出管理

10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发

生的，各项资产的耗费及损失，必须严格遵守各项规章制度，精打

细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效果，其支出管理的

要求有：

A、严格执行国家的各项财经规则和财经纪律，即严格遵守《会

计法》、《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》的各项规定。

B、节约支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收

支计划；其次，要精打细算，妥善安排，把有限的钱用在“刀刃”

上。

C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以计划数和

预算代替。

（六）结余及其分配

11、结余分配要求：

按照桂城街道教育组的存关规定和—小学教师奖励方案进行计

算，提取及其分配工作。

（七）专用基金管理

12、专用基金的管理应遵循“先提先用、专款专用”的原则，

各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一定的，按照统一规定

执行：没有统一规定的，由主管部门会同财政部门确定。学校根据

专用基金来源的额度，安排支出项目，量入为出，有多少钱办多少

事，并注意专用基金的积累。

（八）资产管理

13、学校在各种存款的管理上，必须严格按照桂城街道财政部

门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及

各种存款进行清查、校对等业务。

14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结

前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产

的盘点应当按规定程序及时处理。

（九）负债管理

15、学校对不同类别的债务分别管理，及时清理并按照规定办

理结算，保证.各项债务在规定期限内归还。

（十）财务报告和财务分析

16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支情况表专

用基金变动情况表，专用基金变动情况表，有关附表及财务情况说

明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：

a、真实性

b、完整性

c、准确性

d、及时性

17、学校财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行，

资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况，存

在问题和改进措施等。

（十一）财务监督

18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形

式，财务监督的方法主要有三种：

a、财务检查

b、实物检查

c、现金检查

2024学校财务管理制度篇26

第一章总则

第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》

（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学

生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生

社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的

管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院

各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

第二章经费的使用

第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办

社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》(物品

名称、所需金额均需列出)，提交给社联财务部审核同意后，经主

席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记

审批同意后执行。

第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出

部分由社团自行承担。

第三章经费报销规定

第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费

预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务

部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审

核，经团委书记审批后方可报销。

第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票

应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发

票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

(1)发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、

错写或不写均不予以报销。

(2)物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于

发票背面。

(3)发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

(4)餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

(5)发票正面不得擅自涂损。

第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

第十条本规定自公布之日起执行。

2024学校财务管理制度篇27

学校财务管理制度

一总则

第一条为严格财务管理，明确经济职责，根据财政部、国家教

委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际状况，

特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各

校领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。

第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校

长负责日常财务管理工作。

第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构一一管理科，下

设财务组，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务

工作理解上级主管部门监督。

第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名

出纳，具体管理财务工作。

第六条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关

的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计

划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。

第七条学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，构成

学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。

二各项收入管理制度

第八条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收

入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建

拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。

2.学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收

取的学杂费是学校的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同

下，用心收纳，做到安全、快捷、准确。

⑴学生的各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的

学生人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项

收费依据（含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并

交管理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理

科财务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项

以外，一律不予退款。

（3）享受学校减免学费的学生，均为财校正式教职工子女及财厅

干部职工的子女，减免数只能为学费总额的50%,其他杂费不减免。

⑷学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清,

不得拖欠，确有实际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否

则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予

劝退。

⑸联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额

地收纳入库，并定期到联办单位核对收费状况;属联办单位的收入也

应及时、准确地划归对方。

⑹对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、

核对、结帐，并及时向学校领导报告收费状况。

3.培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的

各项收入。

4.出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同

规定，由出纳人员按肘、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房

租减收或滞纳，应及之报告主管领导，以便妥善处理。

5.承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同

规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则,

应按合同规定对承包人予以处罚。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的

折旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采

购物品返还费用等应属学校的收入。

第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设

“小钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么

形式或借口回到的现金、礼金及物品，都要缴交管理科，并办理登

记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第十条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，

应视情节轻重追究有关人员职责。

三借款管理制度

第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要

购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组

给予