2024企业财务管理规章制度范本（34篇）

2024企业财务管理规章制度范本（34篇）

2024企业财务管理规章制度范本（通用34篇）

2024企业财务管理规章制度范本篇1

1、参与制订公司中长期发展战略；根据总体发展战略制订财务

战略；

2、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协

助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定；主持对重

大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制；

3、财务报表的审查；全面负责公司财务工作；

4、负责公司与金融机构、投资机构联系，寻找融资资本，全面

规划融资项目；

5、辅助总经理制定投、融资发展战略规划、年度经营计划，并

向总经理提供相关的解决方案；

6、协助总经理进行投资业务管理，优化项目结构，提高投资回

报率，保障公司战略发展目标的达成；

7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信托等投

资事宜；

8、负责进行项目的投资谈判、签约等工作;

9、负责投资方案和投资的审核;

10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。

2024企业财务管理规章制度范本篇2

第一章总则

第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根

据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、

《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况,

制定本办法：

第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

第三条社会团体财务管理的主要任务是：

（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节

约开支，增强经济自立能力；

（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会

计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制

财务预决算；

（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，

对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众

利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、

检举。

（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财

产物资的经济效益。

第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。

社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员,

会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、

费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗,

每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训I。

第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、

法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受

民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原贝L

社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担

责任。

第二章收入管理

第七条社会团体的业务收入包括：

（一）社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费；

（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、

实物及其他有价证券等;

（三）社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、

科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和

编辑出版刊物收入等；

（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事

务所拨付的活动经费收入；

（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等；

交换条件。对于国外组织和个人的捐赠（包括实物），社会团体

应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、杂

志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定

数额的管理费；

（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的

资金，其比例最低不少于年税后利润的20版

（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的

外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定

的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费

标准的制定和修改须作为议案经会员大会（或会员代表大会）讨论，

有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员（或会员代表）

半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。社会团体

制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民

政、财政部门备案。

第三章支出管理

第十条财务支出范围：

（一）业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各

项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告

会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训

活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等；

（二）人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、

聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行

业保险费；

（三）社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支；

（四）社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费；（五）其他

合理开支。

第十一条财务支出原则及要求：

（一）严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全

支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团体严

禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体

不得列支与社会团体活动无关的经费。

（二）社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入,

可不纳入财政“收支两条线”；

（三）经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，

任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

（四）各项支出要车合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才

能报销；

（五）社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其

中业务活动费（包括有偿服务成本支出）不得低于总支出的三分之二,

人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

（六）社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利

基金，其中事业基金不低于50%,职工福利基金不高于30%；

（七）社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其

他经济实体的支出从事业基金中列支；

（八）社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现

行会议费用标准的有关规定执行；

（九）社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退

休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系

列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必

须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等；在

社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和

享受劳保福利；

（十）社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、

进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

（十一）社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做

到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于

日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理

转帐结算，不得直接支付现金。

第四章货币资金、财产物资管理

第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金

管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行

钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳

岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，

帐帐相符，帐实相符。

第十四条社会团体的现金，除按银行规定库存少量现金备用外,

都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、

奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外,

其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现

金收付。

第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开

展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作,

配备专职或兼职管理人员。

第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗

品：

（一）固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、

陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值20_元以上，使

用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造照；

（二）材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态

的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

（三）低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标

准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧

换新的办法。

第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或

品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

第五章票据管理

第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制

的《湖南省社会团体会费收据》；社会团体与单位或个人发生的往来

事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收

据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用

湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收

据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照

票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用

和帐外设帐。

第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报

同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专

用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府

非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级

财政，实现“收支两条线”管理。

第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊

原

因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性

基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立

的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财

政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”

管理。

第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使

用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制

的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

第二十二条社会团体除以上（十九）、（二十）、（二十一）条规定

的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费

用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部

门印制的普通发票，弁依法纳税和接受监督；社会团体所取得的收入,

除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进

行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户,

实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据（含会费票据

和其他财政票据），由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从

同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体不按规定范围领用财

政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南

省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。

第二十三条社会团体使用的财政票据（含非税收入票据和其他财

政票据）及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负

责发放和管理。社会团体使用的.财政票据存根，应妥善保管，不得

擅自销毁，至少保管5年。

社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织

的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使

用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会

团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批

手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。

社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和

其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察

等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单

位通报检查结果。

第六章监督管理

第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、

《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》

和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执

行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所

有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利

组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计

资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6

月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会

团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应

有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。

社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理

机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专

项基金，实行专款专用。

第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大

会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财

政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，

必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负

责受理。

社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会

团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换

法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的

国内外组织、单位和人人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核

算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律

和有关规定，合法经营、照章纳税。

第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按

财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出

租、外借和转让给其他单位和个人使用。

第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，

应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债

务。

第七章附则

第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监

察局、常德市地税局负责解释。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

为了加强民非单位的会计核算和财务管理，认真贯彻执行财务

工作纪律和职责规定，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非

营利组织会计制度》要求，结合民非单位实际情况，特制定财务管

理制度：

一、财务预算制度

财务预算由董事会（所、中心领导）根据年度计划，必须在年末

前一个月，以书面形式提出下年度的各项收支计划报告，经董事会

（所、中心办公会）研究评审后逐项批准实施，重大项目开支（1万元

以上的）由董事会（所、中心办公会）决定，无预算计划的不得开支，

特别情况

支出项目应做追加预算。

二、财务报表制度

财务报表，由财务专人负责，有关财务工作人员每月月初5日

前报上月财务报表，报董事长（主任、所长）签署，凡有经济收入的

服务项目，必须及时填写报表，其收入及时上缴财务。做到报表清

楚，帐款相符，若发生错误，其经济损失由财务经办人员负责赔偿。

三、有独立的银行账号

出纳员收入的帐款应及时存入银行，正规现金支出，应在规定

限额内提取，现金帐目要日清日结，严禁以白条借据抵顶现金，严

禁挪用公款。

四、因公借款或使用支票（500元以上），须经单位领导同意，

由经办人员写出借款单据，登记签字方可；经办人应在一周内办理报

销，报销单由董事长（所长）签字，不得无故拖延报销时间。

五、重大开支，由董事长（所长、主任）办公室研究决定，事后

向董事会（所长、主任办公会）报告。

六、严禁外借账户、支票和虚开增值税发票。实行空白支票与

财务专用章分开管理的规定。

2024企业财务管理规章制度范本篇3

一节总则

条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结

合公司具体情况，制定本制度。

条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精

打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消

耗，增加积累。

条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的

财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照

本制度执行。

二节财务机构与会计人员

条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非

独立核算的单位配备专职财务人员。

条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人

员。

条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全

系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公

司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对

执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经

营成果，对总经理负责并报告工作；

审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可

行性报告提出评估意见；

负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署

后执行。

审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

监督全系统的财务管理和活动；

监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、

制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行

计划和违反财经纪律的事项；

对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,

总经理批准后执行；

负责摘好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和

业务水平；

签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。

条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务

工作外•，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、

指导、检查、监督。

条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计

师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实

地完成各项会计业务工作；

执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司

的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总

会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、

还款工作；

定期或不定期地纽织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,

监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

2024企业财务管理规章制度范本篇4

对于公司的财务管理，是一项相对来说比较复杂的一个过程，

它不仅仅涉及到的是财务管理的清算，更是对整个公司财务进行综

合性管理的一个系统化工程，通过调查发现，当前的公司财务管理

处于不断上升的过程，与此同时，在公司资金运转方面也呈现出一

种多样化趋势。这样就会导致对整个的公司财务的财务管理的要求

提升到一个更高的层次。但在现实操作中，无论怎么对财务工作进

行分析和处理，都会存在着一定的不足问题。因此，如何把公司财

务管理问题与不足最小化、最优化就成了当前我们急需解决的问题。

然后在此基础上进行进一步的完善和创新，以此来提高整个公司的

整体效益。

一、公司财务管理财的意义与价值

随着全球经济体制的不断变革和发展，在经济领域的一些不正

当行为表现的越来越明显，在这种大的背景下，只有充分的利用公

司财务管理去加强对公司的财务管理。才能真正切实保护好公司的

利益。推动公司的稳定健康发展。另一方面，还可以更好的去促进

公司在财务管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去节省人

力、物力，当然更为重要的是可以帮组公司进行法律制度体系的完

善建设。让整个公司真正的去适应到这个社会的发展，去创造出最

大的经济效益和社会价值。

二、当前公司财务管理中存在的问题与不足

（一）公司财务管理人员的素质较低

一般来说，在公司进行财务管理的过程中，需要的是专业的财

务管理人员来执行相关的管理工作任务。也就是说，财务管理人员

在整个公司财务管理过程中的重要性是很大的。甚至可以说是公司

进行财务管理的基础。在现实的公司财务管理过程中，很多的财务

管理人员因为自身素质或者其他问题，给公司财务管理工作带来一

定的安全威胁。其导致的结果，往往是公司的重要财务信息泄漏，

严重的情况下，会导致整个公司资金的重大损失。

（二）财务管理过程中的三超现象对财务管理的影响

对于三超现象，只要是进行财务管理方面工作的相关人员，就

是才熟悉不过了。所谓的三超现象就是在整个公司财务管理财务管

理的过程中普遍存在的概算超计划、预算超概算、结算超概算。造

成这三超现象的主要原因是人为因素，同时其中也包含着一定的非

认为因素，所以可以说，这是一个十分复杂的原因。最终造成了整

个财务管理的超标现象。另一方面，是由于公司内部自身的原因因

素，主要表现在其对相关的财务预算审批工作没有进行很好的审查。

缺乏一套严格的财务管理执行程序，其最终结果也是造成了公司财

务管理工作的超标现象。

（三）公司内部的财务管理工作的相关制度体系有待完善

在当前经济背景下，公司的财务管理是一个综合性强、灵活性

大的管理工作，如果在进行财务管理的过程总始终围绕一个固定的

执行体系，那么就会大大限制和阻碍整个财务管理的工作效率和进

度。在这种情况下，就需要财务管理的相关人员连续自身的实际情

况，制定出一套适合自身发展的科学化的制度体系，来保证财务管

理工作的发展。另一方面，在财务管理的过程中，分工不明确，职

责划分不恰当也会造成很大的影响。这些都是因为缺乏科学完善的

制度体系所带来的在整个财务管理工作中出现的风险。

三、如何创新当前公司财务管理财务管理

（一）培养新型财务管理人才，提高公司财务管理人员的自身

素质

通俗简单的说，就是要对在新形势下的公司财务管理人员进行

整体技能培训和素质培训，其根被目的就是为了防止因工作人员本

身的问题而造成对公司财务造成一定不必要的损失，对于新型管理

人才的教育和培训，除了在对技能和素质上的要求外，还需要对其

的创新能力和创新意识做一定的培训，因为在公司财务管理的过程

总，如果始终保持着一个相对来说比较传统的方式去进行管理。这

样不仅会造成公司财务管理的效率的低下，同时也会造成工作人员

自身技能业绩的不突出，如果在财务管理的过程中，相关工作人员

在管理方式和手段上有一定新的创新，这样不仅会提高对公司财务

管理的效率。最为主要的是会创造出很高的公司财务和利润。促进

公司的发展。需要指出的是，不管对管理人才做出怎样的选拔，都

必要对工作人员要求持证上岗，这是最基本也是最根本的要求。只

有这样方能真正从本质上为整个公司财务管理工作提供资源保障。

（二）树立整体管理理念

所谓的整体管理，就是对公司的财务管理进行综合性管理，而

不是只是单方面对其中的某个项目进行重点管理。在进行综合管理

的过程中，科学、完善的财务预算体制是整个公司财务管理的最主

要也是最为核心的方面。具体的说，也就是在财务管理和执行的过

程中，需要对其中的每个具体环节以及细节都要按照规范化的标准

去执行，按照预定好的工作方式去完成，要严格控制好对整个公司

财务的收支情况，对每一个具体的项目的资金运转以及盈利情况都

需要做及时的分析，另一方面，在公司进行财务管理的过程中，还

需要对整个公司的相关资源进行合理的分配，并且要时刻按照国家

在财务管理方面的要求去严格执行。最后，也是较为关键的一点，

就是需要对整个财务管理过程中出现问题的地方进行及时处理和纠

正，以保障整个财务工作的顺利进行。

（三）加强财务精细化管理观念

把精细化财务管理工作渗透到企业财务管理的每一个细节中同

加强财务观念的方式相同，公司可以通过一系列的培训工作以及与

绩效管理相互挂钩的方式将精细化财务管理观念深入到每一名员工

的心中，是他们从内心认识到财务精细化管理的重要意义。同时，

石油销售企业合资公司应当积极组织一些员工活动，使员工对公司

有一种家的感觉，转变他们的工作观念，变“要我工遵守制度”为

“我要遵守制度”，这样的话不仅能够提高企业的文化度，而且能

够提高员工对于企业的认同感和归属感，也能够加快财务精细化工

作的步伐。在公司大力推进财务精细化管理的同时，要树立财务精

细化管理的观念：逐步优化财务管理职能、不断拓宽财务管理领域;

通过提供精细化的财务信息，引导公司生产经营的健康发展；通过

推行全面财务精细化预算工作，实施全方位的财务精细化控制。通

过以上几种措施，就能够将财务精细化管理观念深入人心，同时也

能够将财务精细化管理模式深入到企业的其他管理领域中。

（四）建立健全财务精细化管理工作制度

在大力推进财务精细化管理的同时，还要加强对财务精细化管

理方面的制度建设。通过制度建设，不断优化财务部门的岗位分工,

不断完善财务部门的组织结构，不断细化财务部门的岗位职责，不

断健全内部管理制度。与此同时，财务精细化管理制度建设还要以

会计管理制度为标准，并与企业财务管理部门的发展情况相互联系,

制定出符合实际的财务精细化管理工作制度。只有确定了财务精细

化管理制度，律师事务所公司的财务管理部门在进行财务精细化工

作的同时才能够有章可循、有据可查、责任到人，才能够保证工作

的规范化和科学化，才能够保证财务精细化管理工作的顺利进行。

没有规矩不成方圆，建立健全财务管理精细化工作制度是保证财务

精细化工作顺利进行的关键，同时，通过制度的建设也能够约束财

务管理人员的日常财务管理行为。有了制度也就有了约束，也就能

够对财务人员的工作进行具体的指导。所以说，建立健全财务精细

化管理工作制度是贯彻落实财务精细化管理工作的关键所在。

四、结束语

通过以上对公司财务管理的科学探讨和分析。在当前，经济全

球化不断深入发展的大背景下，要想把公司财务管理财务管理的不

足与问题降到最低，就需要对对当前的形式做出具体的科学的分析。

然后充分结合自己的实际情况，尤其是在律师事务所这样的公司，

更应该制定出一套完全符合自己的财务管理工作的制度体系和管理

机制，然后在执行的过程中，需要进行科学化的及时调整与完善，

进而保障公司财务管理的财务管理工作的科学化、具体化、精细化。

为整个公司的发展创造出最大的经济价值与社会价值。

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[4]游巧榕.谈企业集团公司对子公司的财务控制[A].20_年福

建省会计学会理论研讨论文专集[C]；20_年

2024企业财务管理规章制度范本篇5

针对财务会计改革而言，它在一定程度上是企业管理过程中所

必经的课程，传统财会合一情况已经不能够对现代企业制度的财务

会计要求进行满足，导致企业财务以及会计机构出现了相分离的现

象，出现各司其职的状况，所以改革的形式势在必行。

一、关于财务会计改革的思路

首先必须要对传统的财务会计信息以及报告进行改变。多数的

传统财务会计以及核算的报告都存在着相关性的项目，但是没有能

够在报告当中得以体现，然而有些并不具备着相关性的项目则是在

会计报告中被删除的想象普遍存在，对于这种想象的出现，严重的

影响了当地企业财务管理的工作，并且对报表的真实性以及有效性

带来了严重的影响，企业不仅仅需要真实的数据来对经营活动的内

容进行反应，同时还需要做到企业的决策人员能够凭借报表的内容

在一定程度上真实的了解到企业的现状以及发展的方向。对于传统

的会计信息改革不仅仅能够对现有的经营活动进行总结，同时也能

够更好的反映出企业真实的经济活动以及运行状况。

其次便是财务会计人力资源价值的改变。在当代企业管理的过

程中，其信息技术以及电子商务技术等不断的被应用，在一定程度

上彻底的对传统会计工作的处理工具和手段进行改变，由于大量的

核算工作能够实现自动化，进而财务会计人员的工作重点将会从以

往的记账算账进一步的转向到事先预测、事中控制以及事后分析等

一种全新的模式。在信息的环境下，当地财务会计人员不仅需要对

自身职责进行承担，同时还必须及时的向外传递财务会计的信息，

以此来为债权人、投资者以及客户等管理部门提供咨询，通过对企

业财务控制的分析，并且参与到企业的综合管理以及提供出专业的

决策在现代化的企业中，财务会计人员不仅仅要做单纯意义上的账

房先生，同时还要做到偏重于企业管理层面的协助人员。

二、企业财务会计在改革过程中的措施和意见

1.对财务报告进行有效的改进。

1.1概括性报告和差别报告。针对现代的财务报告而言，不仅

越来越复杂，并且还是比较难以理解的，由于其信息过量在一定程

度上导致一些重要的信息变得比较模糊。所以企业可以提供概括报

告，只对一些揭示最基本以及最重要的信息进行反映。对使用者的

信息进行详尽，通过传统的财务报告以及差别报告对需要进行满足。

差别报告指的就是不同使用者在一定程度上进行提供有差别的报告,

主要包括：在内容上具有一定的差别，对使用者的信息需求以及方

式的不同、信息获取过程中的手段进行考虑。在时间上的差别，如

果特定的使用者在提出需求的过程中，可以按照任何时间以及期间

对及时报表进行提供，如果某项经济业务发生直接与特定使用者需

求相关时，能够在业务实际发生以及终止时主动的提供报表。

1.2关于部分财务的报告。在集团企业中，其所提供的报告具

有着高度的综合信息性质，并且有可能会掩盖在不同行业以及地区

的公司盈利情况。然而分布财务报告主要是把集团企业所处在分支

机构的主要财务情况根据企业的经营成果按照行业以及地区等进行

分解归类，在一定程度上提高企业财务报告为使用人员的决策效用。

2.关于企业财务部门的改革。在企业中，应该把会计和财务分

别的建立起部门的组织机构。目前，随着我国经济体制的不断改革

以及我国国有企业的实行股票制度在不断的加大，进而为财务以及

会计分别的建立起组织机构提供了客观的条件，并且一个及时配套

的发展已经是刻不容缓了。但是，企业的财务会计改革的重点主要

是在于：一是在企业内部要设立起财务和会计的有关组织；二是要

树立起财务以及会计的组织独立；三是要对其进行明确的分工，会

计主要是根据原来的科学操作体系进行自行的欠理业务。然而财务

则主要是去处理以及分析提供经济方面的信息。四是要进行分工合

作，两个部门有着自己独立的工作，相互进行监督以及制约，进而

共同的成为企业职能的管理部门。

3.要建立起健全的内部控制制度。第一在企业的内部要建立起

制约机制，并且要对业务的处理权限以及责任进行明确，对于一些

比较重要的业务要实行双签制度，并且要对其加强授权批准的控制。

第二是要设立事前、事中以及事后的监督以及控制，进而建立起内

部的独立审计委员会，以此来对会计部门的内部设施控制。与此同

时要设立起专门的监控岗位，并且要配备责任心强以及工作能力全

面的人员来担任。

4.对财务会计处理手段的现代化进行加速。首先是要对电算化

的改革力度进行加快，从而能够使更多的企业实现会计的电算化。

为了能够更快的达到这个目标，第一就是企业自身必须要充分的认

识到这个问题的重要性，以此来增加变革会计操作技术的紧迫感。

第二就是要求各个行业的部门主要领导人要给予一定的支持，并且

每个行业的主管部门领导必须要根据自身行业的特点，进而制定发

展会计电算化的知识教育。在企业实行电算化的过程中，人员的素

质要比其他任何硬件都重要。而每个地方的财政部门必须要积极加

大开设各种形式的电算化培训班，并且每个企业要在这个方面加大

人力、物力以及财力的投入，只有这样才能够让企业会计人员能够

对计算机基础的知识法行了解，同时也能够使会计人员对电算化的

知识体系进行了解，好而熟练的掌握市场上面一些比较成熟的财务

软件。

其次是对财务软件功能进行不断的完善，随着我国市场经济的

不断发展，企业对会计核算、报告方面以及管理方面等在一定程度

上提出了比较高的要求，财务软件一定要进行不断的改进以及提高,

对企业变化需求进行不断的满足，一方面是财务软件应该由核算型

进一步的转向管理型，要想对这一转型取得成功，不仅离不开财政

部门的大力支持，同肘也离不开各地财政部门的大力支持。

最后对于一些比较常见的会计软件的质量还需要不断的进行提

供，并且应该要从单一的系列逐渐的向着多重系列去不断的发展，

并且从抵挡的平台逐步的走向高档平台以及平台的跨越。

三、结语

总而言之，经济要想能够得到更好的发展是离不开一个行之有

效的会计制度，并且随着我国经济改革的不断加快，企业当中的财

务会计制度必须要不断的进行改革，这样才能够和我国的经济形势

相适应，同时也能够在一定程度上服务企业的长远发展以及国家经

济政策的实施。

2024企业财务管理规章制度范本篇6

第一章总则

第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根

据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、

《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况,

制定本办法：

第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

第三条社会团体财务管理的主要任务是：

（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，

节约开支，增强经济自立能力;

（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置

会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编

制财务预决算；

（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督,

对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众

利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、

检举。

（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥

财产物资的经济效益。

第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。

社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员,

会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、

费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，

每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。

第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、

法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受

民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原贝L

社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担

责任。

第二章收入管理

第七条社会团体的业务收入包括：

（一）社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费;

（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、

实物及其他有价证券等；

（三）社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、

科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和

编辑出版刊物收入等；

（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项

事务所拨付的活动经费收入；

（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入

等；

（七）主管单位拨入的非财政补助资金。社会团体取得的收入

应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。

第八条社会团体业务收入的原则及要求：

（一）社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现

行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收

费；社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的

业务活动；属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财

政专户储存。

（二）各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐；

（三）社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全

自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体

利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠（包括实物），社会

团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、

杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一

定数额的管理费；

（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额

的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%；

（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得

的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定

的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费

标准的制定和修改须作为议案经会员大会（或会员代表大会）讨论,

有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员（或会员代

表）半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。社会

团体制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、

民政、财政部门备案。

第三章支出管理

第十条财务支出范围：

（一）业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的

各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报

告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培

训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等;

（二）人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、

聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行

业保险费；

（三）社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支;

（四）社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费；

（五）其他合理开支。

第十一条财务支出原则及要求：

（一）严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健

全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团

体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会

团体不得列支与社会团体活动无关的经费。

（二）社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收

入，可不纳入财政“收支两条线”；

（三）经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动,

任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

（四）各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后

才能报销；

（五）社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，

其中业务活动费（包括有偿服务成本支出）不得低于总支出的三分

之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

（六）社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福

利基金，其中事业基金不低于50%,职工福利基金不高于30%；

（七）社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股

其他经济实体的支出从事业基金中列支；

（八）社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部

现行会议费用标准的有关规定执行；

（九）社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离

退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资

系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体

必须为专职工作人员刃、理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等;

在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资

和享受劳保福利；

（十）社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、

进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

（十一）社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，

做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用

于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办

理转帐结算，不得直接支付现金。

第四章货币资金、财产物资管理

第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金

管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行

钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳

岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，

帐帐相符，帐实相符。

第十四条社会团体的现金，除按银行规定库存少量现金备用外,

都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、

奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外,

其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现

金收付。

第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开

展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作,

配备专职或兼职管理人员。

第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗

品：

（一）固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文

物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值20_元以上,

使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册；

（二）材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形

态的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

（三）低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产

标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以

旧换新的办法。

第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或

品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

第五章票据管理

第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制

的《湖南省社会团体会费收据》；社会团体与单位或个人发生的往

来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收

据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用

湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收

据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照

票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用

和帐外设帐。

第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报

同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专

用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府

非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级

财政，实现“收支两条线”管理。

第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊

原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部找准设立的政府性基

金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的

行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政

部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管

理。

第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使

用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制

的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

第二十二条社会团体除以上（十九）、（二十）、（二十一）

条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收

取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用

税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督；社会团体所取

得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管

理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇

缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票

据（含会费票据和其他财政票据），由社会团体凭《湖南省非税收

入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体

不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票

管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处

罚。

第二十三条社会团体使用的财政票据（含非税收入票据和其他

财政票据）及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规

定负责发放和管理。社会团体使用的财政票据存根，应妥善保管，

不得擅自销毁，至少保管5年。

社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织

的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使

用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会

团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批

手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。

社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和

其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察

等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单

位通报检查结果。

第六章监督管理

第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、

《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》

和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执

行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所

有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利

组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计

资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6

月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会

团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应

有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。

社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理

机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专

项基金，实行专款专用。

第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大

会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财

政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，

必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负

责受理。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。

社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者

更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务

审计。

第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的

国内外组织、单位和人人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核

算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律

和有关规定，合法经营、照章纳税。

第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按

财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出

租、外借和转让给其他单位和个人使用。

第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，

应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债

务。

第七章附则

第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监

察局、常德市地税局负责解释。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

2024企业财务管理规章制度范本篇7

公司财务管理制度条款

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明W,做好分析、考核

工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要

认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要

依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济

业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，

复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当

由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可

比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、

报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交

人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移

交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向

投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应

按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的

出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找

原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，

由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入

公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂

行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出

限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结

出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时

查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，

以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密

工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，

不得一人统一保管使月。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头

支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，

对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄

和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门

积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人

借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负

责人一总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专

案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备

变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制

度规定记帐、核算收入成本和损益。

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变

现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做

好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管

理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期

投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核

算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固

定资产进行核算:

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工

具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20_元以上，并且

使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负

责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管

和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资

产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,

提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月

不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综

合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因,

并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处

理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,

包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，

在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年

度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出

和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日

起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改

良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映,

以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截

留到帐外或作其他处理。

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，

按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作

用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其

他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工

教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊

销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆

使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、

各种准备金等其他费用。

（三）固定资产拧旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定

的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准

备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏

帐准备金按年末应收帐款馀额的设提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、

取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资

总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，

由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支

标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导

签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应

及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,

费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用

检查、分析、制定降低成本的措施。

第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,

具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还

款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应

付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,

具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济

性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照

缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣

除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提

取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于

公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利

润。

笫九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负

债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量

表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日

内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计

师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主

要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况,

财务收支情况等。

（二）财务会计