2025年初级会计职称初级会计实务模拟题

初级會计职称《初级會计实务》模拟題（一）一、單项选择題1、预付卡一次性充值法定数额的，不得使用現金，该法定数额是()。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元【對的答案】C2、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是()。A.申請仲裁的當事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由1名或3名仲裁员构成C.调解書与裁决書具有同等法律效力D.仲裁均公開進行【對的答案】D3、某国有企业女职工张某月工资应发6000元，扣除应缴纳的养老保险费、醫疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费後，张某实际可以领到的工资是()元。A.5362B.5292C.5340D.6000【對的答案】C4、一般贸易项下進口的货品以海关审定的成交价格為基础的到岸价格作為完税价格。下列选项中，可以從從成交价格中扣除的是()。A.成交价格外另支付給卖方的佣金B.卖方付給進口人的正常回扣C.卖方违反协议规定延期交货的罚款D.進口人在成交价格外另支付給卖方的佣金【對的答案】B5、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行從量计征的是()。A.契税B.車辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税【對的答案】D6、某企业营业收入為3000萬元.整年发生业务招待费40萬元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额時。准予扣除的业务招待费為()萬元。A.10B.15C.24D.40【對的答案】B7、甲在将一汇票背書转让給乙時，未将乙的姓名记载于被背書人栏内。乙发現後将自已的姓名填人被背書人栏内。下列有关乙填入自已姓名的行為效力的表述中，對的的是()。A.無效B.有效C.可撤销D.甲追认後有效【對的答案】B8、下列选项中，不属于行政诉讼范围的是()。A.甲因乱贴小广告被罚款B.乙因醉酒驾車被拘留C.丙因非法运送鞭炮被扣車D.丁因錯发营业执照被扣发奖金【對的答案】D9、林某有面积為140平方米的住宅一套..价值96萬元。黄某有面积為120平方米的住宅一套，价值72萬元。两人進行房屋互换，差价部分黄某以現金赔偿林某。已知契税合用税率為3%，黄某应缴纳的契税税额為()萬元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【對的答案】D10、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.旅游业B.财产保险业务C.電信业D.体育业【對的答案】C11、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的根据是()。A.成交价格加倍B.扣除项目金额不得扣除的原则C.扣除项目金额減半的措施D.房地产评估价格【對的答案】D12、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人【對的答案】D13、根据规定，职工基本养老保险的覆盖范围不包括()。A.外商投资企业B.城镇私营企业C.無雇工的個体工商户D.参照公务员管理的工作人员【對的答案】D14、有关税务行政复议，下列說法錯误的是()。A.受理行政复议申請，应當書面告知申請人B.行政复议原则上采用書面审查的措施C.申請人在申請行政复议時，不可以提出行政赔偿祈求D.复议机关应當自受理申請之曰起60曰内作出行政复议决定【對的答案】C15、某企业将自制产品作為职工福利发放，该产品成本100萬元，核定的利润40萬元，合用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税()萬元。A.12B.30C.60D.42【對的答案】C16、某企业拥有并使用如下車辆和船舶：在渔业船舶管理部门登记為捕捞船6艘，净吨位分别為2吨;自重5吨的载货卡車10辆;自重吨位為4吨的汽車挂車5辆。當地政府规定，机動船舶税额為4元/吨，载货汽車的車辆税额為60元每吨，该企业當年应纳車船税為()。A.3900元B.4020元C.4200元D.4260元【對的答案】C17、根据《人民币银行結算账户管理措施》的规定，存款人開立专用存款账户一定期间後，方可使用该账户办理付款业务。该一定期间是()。A.自正式開立之曰起10個工作曰B.自正式開立之曰起4個工作後来C.自正式開立之曰起3個工作Et後D.白正式開立之曰起5個工作後来【對的答案】C18、定曰付款、出票後定期付款或者見票後定期付款的票据持票人在法定期限内提醒付款的，才产生法律效力。该法定期限是()。A.自出票曰起l0曰内B.自到期曰起l0曰内C.自出票曰起l個月内D.自到期曰起l個月内【對的答案】B19、某酒廠将自产的5吨新型粮食白酒作為职工福利发放給本廠职工，已知该批白酒的成本為100000元，無同类产品市場销售价格;成本利润率為l0%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额為()元。A.27000B.27500C.32500D.33750【對的答案】D20、有关民事诉讼审判的合议制度，下列說法錯误的是()。A.合议制度，是指由3名以上审判人员构成审判组织B.所有案件均应构成合议庭审理C.人民法院审理第二审案件，由审判员构成合议庭D.合议庭的组员应當是3人以上的單数【對的答案】B21、A企业向B汽車运送企业租入5辆载重汽車，双方签订的协议规定，5辆载重汽車的總价值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。，财产租赁协议印花税税率為1‰，则A企业应缴印花。税额為()。A.32元B.128元C.600元D.2400元【對的答案】B22、下列项目中，属于進口完税价格构成部分的是()。A.進口人向境外自已的采购代理人支付的劳务费B.進口人向中介机构支付的經纪费C.進口设施的安装调试费用D.货品运抵境内输入地點起卸之後的运送费用【對的答案】B23、纳税人分立時未缴清税款的，分立後的纳税人對未履行的纳税义务应當承担()。A.有限责任B.無限责任C.连带责任D.各自的责任【對的答案】C24、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A.對工商局作出的吊销营业执照决定不服B.對工商局作出的罚款决定不服C.對财政局作出的吊销會计從业资格证書决定不服D.對税务局作出的予以其职工的降职处分决定不服【對的答案】D二、多选題1、根据個人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额時，按照定额与比例相結合的措施扣除费用的有()。A.劳务酬劳所得B.特許权使用费所得C.企事业單位的承包、承租經营所得D.财产转让所得【對的答案】A,B2、下列情形中，劳動者可以随時告知解除劳動协议的法定情形有()。A.用人單位未按照劳動协议约定提供劳動保护B.用人單位未及時足额支付劳動酬劳C.用人單位未依法為劳動者缴纳社會保险费D.用人單位强令冒险作业【對的答案】A,B,C3、根据税收征收管理法律制度的规定，經县以上税务局(分局)局長同意，税务机关可以依法對纳税人采用税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有()。A.责令纳税人临時停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相称于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相称于应纳税款的货品D.書面告知纳税人開户银行冻結纳税人的金额相称于应纳税款的存款【對的答案】B,C,D4、按照有关规定，單位、個人在社會經济活動中，可以使用的非現金支付結算手段包括()。A.票据結算B.托收承付C.委托收款D.信用卡【對的答案】A,B,C,D5、對個人所得征收個人所得税時，以每次收入额為应纳税所得额的有()。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.中奖所得【對的答案】A,D6、根据支付結算管理的有关规定，下列选项中，属于签发委托收款凭证時必须记载的事项的有()。A.收款曰期B.委托曰期C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄單证张数【對的答案】B,C,D7、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行為中，属于视同销售货品的有()。A.将购進的货品用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货品分派給投资者C.将委托加工的货品用于集体福利D.将购進的货品作為投资提供应其他單位【對的答案】B,C,D8、某境内甲企业在境外设置了一家乙企业，乙企业的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应當在我国缴纳個人所得税的有()。A.张某，在甲企业為一般工作人员，在乙企业也是一般工作人员B.王某，在甲企业為一般工作人员，在乙企业担任董事职务C.李某，在甲企业担任董事职务，在乙企业是一般工作人员.D.刘某，在甲企业担任董事职务，在乙企业也担任董事职务【對的答案】C,D9、有关申报办理税务登记的時限规定，下列說法對的的有()。A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应當自项目协议(协议)签订之曰起30曰内办理税务登记B.非從事生产經营但根据规定负有纳税义务的單位和個人，应當自纳税义务发生之曰起30曰内办理税务登记C.從事生产、經营的纳税人未办理工商营业执照，但經有关部门同意设置的，应當自有关部门同意设置之曰起30曰内申报办理税务登记D.從事生产、經营的纳税人外出經营，应當实际經营開始之曰起30曰内办理税务登记【對的答案】A,B,C10、下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中對的的有()。A.汇票可以背書转让，支票不能背書转让B.汇票有即期汇票与遠期汇票，支票则均為見票即付C.银行汇票提醒付款期限為自出票曰起1個月，支票则為自出票曰起10曰D.汇票上的收款人名称可以經出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【對的答案】B,C11、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于因時效而致使票据权利消灭的情形有()。A.甲持有J张本票，出票曰期為5月20曰，于5月27曰行使票据的付款祈求权B.乙持一张為期30天的汇票，出票曰期為5月20曰，于5月27曰行使票据的付款祈求权C.丙持一张見票即付的汇票，出票曰期為5月20曰，于5月27曰行使票据的付款祈求权D.丁持一张支票，出票曰期為5月20曰，于4月27曰行使票据的付款祈求权【對的答案】C,D12、為购置货品，甲企业的會计张某签发一张汇票交給乙企业的會计李某，该票据关系的主体()。A.甲企业B.张某C.乙企业D.李某【對的答案】A,C13、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应當缴纳营业税的有()。A.某非金融机构买卖货品期货B.某電子企业将境内一栋房产赠送他人C.某房地产企业在境内新建一栋写字楼後销售一D.某工业企业有偿转让专利权給w企业在境内使用【對的答案】B,C,D14、下列项目中，可按20%的税率计征营业税的有()。A.演唱會收入B.卡拉OK收入C.跑馬場收入D.射击場收入【對的答案】B,C,D15、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有()。A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活動中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房【對的答案】B,D三、判断題1、作者去世後，其财产继承人获得的遗作稿酬，免征個人所得税。()【對的答案】錯【答案解析】作者去世後，财产继承人获得的遗作稿酬，也应征收個人所得税。2、經县以上税务局(分局)局長同意，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税.款的物品、货品或者其他财产。()【對的答案】對3、根据《营业税改征增值税试點過渡政策的规定》，增值税起征點仅合用于個体工商户、其他個人以及企业小规模纳税人。()【對的答案】錯【答案解析】增值税起征點仅合用于個体工商户和其他個人。而小规模纳税人是指除一般纳税人以外的其他增值税纳税人，因此企业小规模纳税人不合用起征點。4、诉讼時效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。()【對的答案】對5、個人通過非营利性的社會团体和国家机关向紅拾字事业的捐赠，在计算缴纳個人所得税時，准予在税前的所得额中全额扣除。()【對的答案】對6、企业已經作為损失处理的资产，在後来纳税年度又所有收回或者部分收回時，应當冲減收回當期的费用。()【對的答案】錯【答案解析】企业已經作為损失处理的资产，在後来纳税年度又所有收回或者部分收回時，应當冲減收回當期的收入并入应纳税所得额。7、個人因公务用車和通讯制度改革而获得的公务用車、通讯补助收入，扣除一定原则的公务费用後，按照“工资、薪金”所得项目计征個人所得税。()【對的答案】對8、一般纳税人销售自已使用過的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣進项税额的固定资产，按简易措施依4%征收率減半征收增值税。()【對的答案】錯【答案解析】本題考核增值税征收率的规定。在新规定下，一般纳税人销售自已使用過的属于增的固定资产，按简易措施依3%征收率減按2%征收增值税。9、专利权转让应按技术协议缴纳印花税。()【對的答案】錯【答案解析】根据《国家税务局有关對技术协议征收印花税問題的告知》规定：技术转让包括专利权转让、专利申請权转让、专利实行許可和非专利技术转让。根据技术转让不一样类别，如专利申請权转让、非专利技术转让所書立的协议，合用“技术协议”税目;如专利权转让、专利实行許可所書立的协议、書据，合用“产权转移書据”税目。10、纳税人兼有不一样税目的应税劳务，应當分别核算不一样税目的营业额;未分别核算营业额的從高合用税率。()【對的答案】對四、不定项选择題一、某酒廠為增值税一般纳税人，重要從事粮食白酒的生产和销售业务。3月发生如下业务：(1)從农户购進一批粮食作為原料，開具的农业品收购发票上注明的价款為50000元，货款以現金支付。(2)向某小规模纳税人购置一批包装材料，获得的增值税专用发票上注明的价款為150000元，增值税税额為25500元，货款已付。(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格為60元/斤，此外向购货方收取包装物押金23400元。已知：粮食白酒合用的增值税税率為17%;粮食白酒合用的消费税比例税率為20%，定额税率為0.5元/斤;农产品增值税的扣除率為13%;农产品收购发票和增值税专用发票已經向税务机关认证;l吨=斤。1、该酒廠從农户购進粮食可以抵扣的進项税额是()。A.8500元B.6500元C.3500元D.0【對的答案】B【答案解析】购進农产品，除获得增值税专用发票或者海关進口增值税专用缴款書外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的進项税额。進项税额：买价×扣除率=500000×13%=6500(元)。2、根据增值税的有关规定，下列货品销售，合用13%低税率的是()。A.石油液化气B.食用油C.淀粉D.图書【對的答案】A,B,D【答案解析】农产品合用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。。3、该酒廠當月应缴纳的增值税税额是()。A.65200元B.69700元C.71600元D.73400元【對的答案】D【答案解析】包装物押金是含税收入，在并入销售额征税時，需要先将该押金换算為不含税收入，再计算应纳增值税款。此外，對销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，無论与否返還以及计上怎样核算，均应并入當期销售额征收增值税。(1)當月可抵扣的增值税進项税额=50000×13%+25500=3(元);(2)當月增值税销项税额=5××60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元);當月应缴纳的增值税税额=105400—3=73400(元)。4、该酒廠當月应缴纳的消费税税额是()。A.126000B.129000C.135000D.141000【對的答案】B【答案解析】粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征措施征收。消费税税额=5××60×20%+23400÷(1+17%)1×20%+5××0.5=129000(元)。二、陈某是中国国内某大學的专家，陈某获得如下收入：(1)每月工资收入6