2025年税务遴选客观题及参考答案（四）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（4）《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》一、单选题1.根据《国务院关于印发<推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案>的通知》（国发〔2024〕7号），以下哪项关于专用设备数字化、智能化改造企业所得税政策描述正确？A.企业在2024年1月1日至2026年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。B.企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过三年。C.专用设备改造后不符合目录规定条件的，仍可享受优惠。D.专用设备数字化、智能化改造不包括数据采集、数据传输和存储。答案：A根据政策，企业可以在2024年1月1日至2027年12月31日期间享受专用设备数字化、智能化改造企业所得税政策，且当年应纳税额不足抵免的可以结转至以后年度。2.专用设备数字化、智能化改造的目的是什么？A.降低设备成本B.提高设备的数字化和智能化水平C.增加设备的使用寿命D.提高设备的生产效率答案：B根据政策，专用设备数字化、智能化改造的目的是提高设备的数字化和智能化水平。3.以下哪项不属于专用设备数字化、智能化改造的方面？A.数据采集B.数据传输和存储C.设备维护D.智能控制答案：C根据政策，专用设备数字化、智能化改造的方面包括数据采集、数据传输和存储、数据分析、智能控制和数字安全与防护。4.企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，以下哪项是必须的？A.更换全部设备B.对现有设备进行技术升级C.停止设备使用D.增加设备数量答案：B根据政策，企业进行专用设备数字化、智能化改造是对现有设备进行技术升级。5.专用设备数字化、智能化改造后，以下哪项不是必须符合的条件？A.符合目录规定条件B.提高设备性能C.降低设备能耗D.增加设备重量答案：D根据政策，专用设备数字化、智能化改造后，必须符合目录规定条件，提高设备性能和降低设备能耗。6.企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，以下哪项不是需要考虑的因素？A.投资成本B.政策支持C.市场需求D.员工培训答案：D根据政策，企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，主要考虑投资成本、政策支持和市场需求。7.以下哪项不是《财政部税务总局应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）中规定的专用设备？A.安全监测设备B.防爆设备C.环保设备D.通信设备答案：C根据政策，环保设备不在《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》中规定。8.专用设备数字化、智能化改造后，以下哪项不是可能带来的好处？A.提高设备可靠性B.降低设备维护成本C.增加设备故障率D.提高生产效率答案：C根据政策，专用设备数字化、智能化改造后，可以提高设备可靠性、降低设备维护成本和提高生产效率。9.企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，以下哪项不是需要关注的风险？A.技术风险B.市场风险C.政策风险D.员工抵触答案：D根据政策，企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，主要关注技术风险、市场风险和政策风险。10.以下哪项不是《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）中规定的专用设备？A.节能设备B.水处理设备C.环保设备D.通信设备答案：D根据政策，通信设备不在《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》中规定。11.根据公告，享受税收优惠的改造投入不包括以下哪项费用？A.专用设备运输费用B.专用设备安装费用C.专用设备调试费用D.按规定退还的增值税税款答案：D按规定退还的增值税税款不属于改造投入的范畴。12.企业在专用设备改造完成后多少年内转让、出租的，应停止享受税收优惠？A.三个纳税年度B.四个纳税年度C.五个纳税年度D.六个纳税年度答案：C公告规定，企业在改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应停止享受优惠。13.承租方企业以融资租赁方式租入的专用设备，若租赁期届满后租赁设备所有权未转移，承租方企业应如何处理？A.继续享受优惠B.停止享受优惠并补缴税款C.无需处理D.无法享受优惠答案：B若所有权未转移，承租方企业应停止享受优惠并补缴税款。14.企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，可以抵免企业所得税应纳税额吗？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定答案：B公告明确指出，这种投入不得抵免企业所得税应纳税额。15.企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，应如何处理相关支出？A.不需单独核算B.可以合并核算C.应单独核算，并准确归集各项支出D.无需归集答案：C公告要求企业对改造投入进行单独核算，并准确、合理归集各项支出。16.企业享受税收优惠政策前，需要做什么？A.无需制定改造方案B.制定改造方案或取得相关合同C.无需提供任何资料D.只需提供改造方案答案：B企业需制定改造方案或取得技术开发合同或技术服务合同，并留存相关资料。17.税务部门在执行政策过程中，对是否属于专用设备数字化、智能化改造有疑问时，应如何处理？A.直接执行政策B.忽略疑问C.提请地市级以上工业和信息化部门鉴定D.无法处理答案：C税务部门可提请地市级（含）以上工业和信息化部门会同科技部门等鉴定。18.以下哪项不属于专用设备数字化、智能化改造的情形？A.数字化升级B.智能化改造C.设备维护D.设备更新答案：C公告中未提及设备维护属于改造情形，而数字化升级和智能化改造是明确提到的。二、多选题19.根据国发〔2024〕7号文件，以下哪些设备属于专用设备范畴？A.节能节水设备B.环境保护设备C.安全生产设备D.通用办公设备答案：ABC根据文件内容，专用设备包括节能节水、环境保护和安全生产专用设备，因此A、B、C选项正确，D选项不属于专用设备范畴。20.企业在进行专用设备数字化、智能化改造时，以下哪些投入不可以享受10%比例抵免？A.专用设备购置时原计税基础的50%以内部分B.专用设备购置时原计税基础的100%部分C.专用设备购置时原计税基础的30%以内部分D.专用设备购置时原计税基础的60%以内部分答案：BCD根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造投入不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可以享受10%比例抵免。21.专用设备数字化、智能化改造后，以下哪些条件必须符合才能享受优惠？A.符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定条件B.符合《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定条件C.符合上述目录规定条件D.不符合上述目录规定条件答案：ABC根据文件内容，专用设备改造后仍应符合上述目录规定条件，因此A、B、C选项正确，D选项不符合要求。22.专用设备数字化、智能化改造包括哪些方面？A.数据采集B.数据传输和存储C.数据分析D.智能控制答案：ABCD根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造包括数据采集、数据传输和存储、数据分析、智能控制等方面。23.企业当年应纳税额不足抵免的，以下哪种处理方式是正确的？A.可以向以后年度结转B.不能向以后年度结转C.结转年限最长不得超过五年D.结转年限最长不得超过十年答案：AC根据文件内容，企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。24.以下哪些技术可以用于专用设备数字化、智能化改造？A.传感技术B.自动识别技术C.工业控制数据解析技术D.网络安全技术答案：ABCD根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造可以利用传感、自动识别、工业控制数据解析、网络安全等技术。25.以下哪些措施可以用于强化专用设备的数据机密性和完整性？A.数据加密B.漏洞扫描C.权限控制D.冗余备份答案：ABCD根据文件内容，强化专用设备的数据机密性和完整性可以利用数据加密、漏洞扫描、权限控制、冗余备份等措施。26.以下哪些属于专用设备数字化、智能化改造后的功能？A.故障诊断B.预测维护C.优化运行D.网络安全防护答案：ABC根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造后可以实现故障诊断、预测维护、优化运行等功能。27.以下哪些属于专用设备数字化、智能化改造的数据分析技术？A.数据计算处理B.统计分析C.建模仿真D.网络安全技术答案：ABC根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造的数据分析技术包括数据计算处理、统计分析、建模仿真等。28.以下哪些属于专用设备数字化、智能化改造的智能控制功能？A.监测告警B.动态调参C.反馈控制D.网络安全技术答案：ABC根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造的智能控制功能包括监测告警、动态调参、反馈控制等。29.以下哪些属于专用设备数字化、智能化改造的数据采集技术？A.传感技术B.自动识别技术C.系统读取技术D.网络安全技术答案：ABC根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造的数据采集技术包括传感、自动识别、系统读取等技术。30.以下哪些属于专用设备数字化、智能化改造的数据传输和管理技术？A.网络连接B.协议转换C.数据存储D.网络安全技术答案：ABC根据文件内容，专用设备数字化、智能化改造的数据传输和管理技术包括网络连接、协议转换、数据存储等技术。29.以下哪些情形属于国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的数字化、智能化改造情形？A.企业对专用设备进行数字化升级B.企业对生产线进行智能化改造C.企业对研发设备进行数字化改造D.企业对办公设备进行智能化升级答案：ABCD国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的数字化、智能化改造情形包括对专用设备、生产线、研发设备以及办公设备的数字化和智能化改造。30.享受本公告税收优惠的改造投入不包括哪些费用？A.专用设备运输费用B.专用设备安装费用C.专用设备调试费用D.按规定退还的增值税税款答案：ABCD享受本公告税收优惠的改造投入不包括专用设备运输、安装、调试等费用以及按规定退还的增值税税款。31.企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租设备，应如何处理？A.继续享受税收优惠B.停止享受税收优惠C.补缴已经抵免的企业所得税税款D.以上都不对答案：BC企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租设备，应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。32.承租方企业以融资租赁方式租入的专用设备，若租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业，应如何处理？A.继续享受税收优惠B.停止享受税收优惠C.补缴已经抵免的企业所得税税款D.以上都不对答案：BC若融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业，承租方企业应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。三、判断题37.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可以按照20%比例抵免企业当年应纳税额。（错误）根据《国务院关于印发<推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案>的通知》（国发〔2024〕7号），企业可以按照10%比例抵免企业当年应纳税额，而非20%。38.专用设备改造后，如果不符合《财政部税务总局应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》等目录规定条件，仍然可以享受优惠。（错误）根据公告，专用设备改造后仍应符合上述目录规定条件，不符合上述目录规定条件的不得享受优惠。39.专用设备数字化、智能化改造中，数据采集技术不包括自动识别。（错误）根据公告，数据采集技术包括传感、自动识别、系统读取、工业控制数据解析等。40.专用设备数字化、智能化改造后，数据传输和存储技术不包括网络连接。（错误）根据公告，数据传输和存储技术包括网络连接、协议转换、数据存储等。41.专用设备数字化、智能化改造中，数据分析技术不包括建模仿真。（错误）根据公告，数据分析技术包括数据计算处理、统计分析、建模仿真等。42.专用设备数字化、智能化改造后，智能控制功能不包括动态调参。（错误）根据公告，智能控制功能包括监测告警、动态调参、反馈控制等。43.专用设备数字化、智能化改造中，数字安全与防护技术不包括数据加密。（错误）根据公告，数字安全与防护技术包括数据加密、漏洞扫描、权限控制、冗余备份等。44.企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过三年。（错误）根据公告，结转年限最长不得超过五年。45.专用设备数字化、智能化改造投入，超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可以按照10%比例抵免企业当年应纳税额。（错误）根据公告，只有不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可以按照10%比例抵免企业当年应纳税额。47.国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的数字化、智能化改造情形，不包括专用设备数字化、智能化改造（错误）国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的数字化、智能化改造情形，包括专用设备数字化、智能化改造。48.享受本公告税收优惠的改造投入，包括专用设备运输、安装和调试等费用（错误）享受本公告税收优惠的改造投入，不包括专用设备运输、安装和调试等费用。