初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》模拟试卷219VIP

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》模拟试卷219单选题（共28题，共28分）(1.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.（江南博哥）年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表正确答案：A参考解析：本题考查财务会计报告的构成，为否定式选择题。企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书，应当选择选项A。(2.)关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人正确答案：A参考解析：本题考查房产税纳税人。需要注意的是，本题要求选择否定式选项。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人，选项A表述错误。故本题选择选项A。(3.)下列各项中，属于经济法律关系的是（）。A.合同法律关系B.行政处罚法律关系C.物权法律关系D.税收法律关系正确答案：D参考解析：本题考查法律关系的概念。（1）由民法调整而形成的法律关系，称为民事法律关系，例如合同法律关系、物权法律关系，选项AC不当选；（2）行政管理关系由行政法调整而形成的法律关系，称为行政法律关系，例如行政许可法律关系、行政处罚法律关系，选项B不当选；（3）国家对经济活动的管理而产生的社会经济关系由经济法调整而形成的法律关系，称为经济法律关系，例如反垄断法律关系、税收法律关系，选项D当选。(4.)2021年9月8日，甲公司与乙公司签订了原材料的合同，甲公司向乙公司出售原材料，双方约定总价款为30万元。10月9日，甲公司就30万元货款全额开具了增值税专用发票，11月10日，乙公司收到货物，11月23日，甲公司收到货款30万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A.9月8日B.10月9日C.11月10日D.11月3日正确答案：B参考解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。销售货物，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。故本题中的增值税纳税义务发生时间应为10月9日，选项B正确。(5.)甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.91万元B.80万元C.89万元D.90万元正确答案：B参考解析：本题考查捐赠支出的扣除政策。实际发生的捐赠支出中，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元不可扣除。公益事业的捐赠支出80万元，可在年度利润总额的12%内扣除，扣除限额=750×12%=90（万元），公益事业的捐赠支出80万元未超过扣除上限，可全额扣除。选项B正确。(6.)甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算公式中正确的是（）。A.250×6%÷12×6=7.5（万元）B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10（万元）C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15（万元）D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9（万元）正确答案：D参考解析：本题考查利息支出的扣除政策。（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除。（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。（1）向金融企业借款的250万元，支付的利息可全额扣除。借款期限为6个月，年利率应换算为月利率后按实际月份数计算利息金额。该部分利息支出=250×6%÷12×6=7.5（万元）；（2）向非金融企业借款的50万元，应按照金融企业同期同类贷款利率计算扣除金额，该部分利息支出=50×6%÷12×6=1.5（万元）。综上所述，本年度准予扣除的利息支出=7.5+1.5=9（万元），选项D正确。(7.)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考查不同税款征收方式的适用情形。根据税收征收管理法律制度的规定，对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款，即查定征收。故选项B正确。(8.)2021年，甲企业实现利润总额1500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.110B.170C.225D.120正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税捐赠支出的税前扣除政策。（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元的可以全额扣除；直接向贫困山区捐款100万元不得税前扣除；（2）其他公益性捐赠支出需在限额内进行扣除，扣除限额=利润总额×12%=1500×12%=180（万元）；（3）上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元可结转至本年度扣除，故本年待扣除其他公益性捐赠支出=（120-45）+50=125（万元），未超过180万元，按125万元扣除；（4）综上，准予扣除的公益性捐赠支出共计45+125=170（万元），选项B正确。(9.)根据不同的标准，可以对法作不同的分类，划分根本法和普通法依据的标准是()。A.根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类B.根据法的内容、效力和制定程序所作的分类C.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类D.根据法的内容所作的分类正确答案：B参考解析：选项A是划分国际法和国内法的标准；选项C是划分一般法和特别法的标准；选项D是划分实体法和程序法的标准。(10.)下列各项中，属于会计核算原始依据的是()。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务会计报告正确答案：A参考解析：原始凭证是会计核算的原始依据，来源于实际发生的经济业务事项。(11.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务正确答案：D参考解析：选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。(12.)A公司职工王某因超越职权与B公司签订买卖合同，给公司造成了20000元的经济损失。A公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，王某月工资10000元，当地月最低工资标准2600元。A公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为()。A.2000元B.10000元C.4800元D.2400元正确答案：A参考解析：标准1（劳动者当月工资的80%）＝10000×80%＝8000（元），标准2（最低工资标准）为2600元；A公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（8000元）向王某发放工资，因此，可扣除的最高限额＝10000－8000＝2000（元）。(13.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述中，错误的是()。A.委托收款只能在同城使用B.委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称C.委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称D.委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称正确答案：A参考解析：选项A：委托收款在同城、异地均可以使用。(14.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，需要办理税务登记的是()。A.国家机关B.民办学校C.取得劳务收入的个人D.取得工资薪金收入的个人正确答案：B参考解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，无需办理税务登记。(15.)根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证的行为，需要承担的行政责任，下列说法正确的是()。A.由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5万元以上10万元以下的罚款B.由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上5万元以下的罚款C.对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上5万元以下的罚款D.对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分正确答案：D参考解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；（3）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。(16.)赵某与A市的甲公司于2018年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是()。A.由C市的劳动争议仲裁委员会管辖B.由A市的劳动争议仲裁委员会管辖C.由B市的劳动争议仲裁委员会管辖D.由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖正确答案：A参考解析：劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。(17.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载正确答案：D参考解析：本题考查票据背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利，选项A错误；部分背书属于无效背书，选项B错误；背书日期为相对记载事项，未记载不会导致“背书无效”，选项C错误；背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，故本题选项D正确。(18.)某运输公司2021年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。则该公司2021年应缴纳车船税()元。A.1620B.10000C.10540D.11620正确答案：C参考解析：非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。则该公司2021年应纳车船税=2×180×3×50%+10×250×4=10540（元）。(19.)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.[103000＋721÷（1＋3％）]×3％＝3111元B.（103000＋721）×3％＝3111.63元C.[103000÷（1＋3％）＋721]×3％＝3021.63元D.（103000＋721）÷（1＋3％）×3％＝3021元正确答案：D参考解析：捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。(20.)甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月初库存木制一次性筷子不含增值税买价10万元，本月外购木制一次性筷子不含税买价52万元，月末库存木制一次性筷子不含税买价9万元，领用的木制一次性筷子全部用于连续生产木制一次性筷子，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%，下列计算甲企业本月准予扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。A.（10+52）×5%B.52×5%C.（10+52-9）×5%D.（52-9）×5%正确答案：C参考解析：（1）当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+52-9。（2）当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=（10+52-9）×5%。(21.)2018年12月，某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位的职工居住用房，同月该工业企业转让一栋办公楼取得转让收入100万元，转让土地使用权取得转让收入50万元，则下列关于该工业企业应税收入确定的表述中，不正确的是()。A.该工业企业以地换房，没有取得收入，不用缴纳土地增值税B.该工业企业以地换房，取得实物收入，需要缴纳土地增值税C.该工业企业转让办公楼，需要缴纳土地增值税D.该工业企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税正确答案：A参考解析：该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，所以该企业应该缴纳土地增值税。(22.)大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是()。A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入正确答案：B参考解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。选项ACD，属于劳务报酬所得。(23.)根据支付结算法律制度的规定，非企业类存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但()除外。A.因迁址重新开立的基本存款账户B.因借款转存开立的一般存款账户C.因其他结算需要开立的一般存款账户D.因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户正确答案：B参考解析：非企业类存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。(24.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是()。A.对两个以上税务机关以共同名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议正确答案：B参考解析：选项B：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。(25.)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A.非广告性的赞助支出B.合理的劳动保护支出C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费正确答案：A参考解析：选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时据实扣除。(26.)某企业2018年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%；房产税税率从价计征的为1.2％，从租计征的为12％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业2018年应缴纳的房产税共计()。A.36.84万元B.35.92万元C.30.84万元D.37万元正确答案：D参考解析：经营自用房产应缴纳的房产税＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝28.8＋0.96＝29.76（万元）委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（万元）2018年应缴纳房产税＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（万元）(27.)某企业2018年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%；房产税税率从价计征的为1.2％，从租计征的为12％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。业务（1）应缴纳的房产税是()。A.6万元B.0.6万元C.0D.7.68万元正确答案：A参考解析：以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税＝50×12%＝6（万元）。(28.)某企业2018年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%；房产税税率从价计征的为1.2％，从租计征的为12％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。业务（2）出租业务2018年应缴纳的房产税是()。A.2.16万元B.1.08万元C.1.92万元D.2.04万元正确答案：B参考解析：出租房产应缴纳的房产税＝1.5×6×12％＝1.08（万元）多选题（共17题，共17分）(29.)甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是（）。A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元正确答案：B、C、D参考解析：本题考查收入总额的概念。企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（选项BC正确），但不包括接受的投资款（选项A错误）。注意选项D，确实无法偿付的应付款项6万元，属于其他收入，也应计入收入总额。故本题应选择选项BCD。(30.)甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.发生的合理会议费30万元B.向保险公司缴纳的保险费5万元C.计提的坏账准备金15万元D.非广告性质的赞助支出20万元正确答案：C、D参考解析：本题考查计算企业所得税时不得扣除的项目。下列项目不得在企业所得税税前扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超规定标准的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出（选项D正确）；（7）未经核定的准备金支出（选项C正确）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。此外，企业发生坏账损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，计提时不可扣除。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件，，选项AB准予据实扣除。故本题应选择选项CD。(31.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有()。A.审计报告B.利润表C.会计报表附注D.资产负债表正确答案：B、C、D参考解析：选项A：审计报告，是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。(32.)下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有()。A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人D.出纳不属于会计工作岗位正确答案：A、B、C参考解析：选项D：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。(33.)根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有()。A.既涉及货物又涉及服务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款正确答案：A、B、C参考解析：混合销售行为，是指现实生活中销售行为既涉及货物又涉及服务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供应税服务，货款从同一个购买方取得。(34.)根据劳动合同法律制度的规定，下列关于最低工资的表述中，正确的有()。A.国家实行最低工资保障制度，最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案B.最低工资包括延长工作时间的工资报酬C.最低工资包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴D.最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇正确答案：A、D参考解析：最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。(35.)根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有()。A.单张记名预付卡资金限额不得超过10000元B.个人购买记名预付卡必须使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元正确答案：B、C、D参考解析：选项A：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。(36.)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有()。A.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证B.无息或者贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同正确答案：A、B、C参考解析：选项D：“非营利性”医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。(37.)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有()。A.纳税人未按照规定保管记账凭证的B.纳税人未按照规定使用税控装置的C.纳税人编造虚假计税依据的D.纳税人未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查的正确答案：A、B、D参考解析：行政复议期间行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的（选项B）；（2）复议机关认为需要停止执行的（选项C）；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的（选项D）。(38.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。A.继续教育B.子女抚养C.基本养老保险D.子女教育正确答案：A、D参考解析：（1）选项ABD：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。（2）选项C：基本养老保险属于专项扣除。(39.)根据银行卡收单结算费用的相关规定，下列可以享受减免发卡行服务费的有()。A.红十字会B.妇女联合会C.公立学校D.孤儿院正确答案：A、B、C、D参考解析：对非营利的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。(40.)根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有()。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境内单位提供技术开发服务D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务正确答案：A、B、D参考解析：选项C：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。(41.)甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于乙公司与工人签订的劳动合同，下列说法正确的是()。A.合同约定的试用期时间符合法律规定B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月C.试用期内的工资待遇不符合法律规定D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％正确答案：C、D参考解析：首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。(42.)甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是()。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿正确答案：A、B、C参考解析：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同，选项A的说法不正确；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿，选项B的说法不正确；用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同，选项C的说法不正确。(43.)甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是()。A.小王要求签订书面劳动合同合法B.小王要求签订书面劳动合同不合法C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同正确答案：A、C参考解析：小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。(44.)甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2