初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》高频考点27

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》高频考点27单选题（共29题，共29分）(1.)根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。A.双方当事人未（江南博哥）签订仲裁协议的，为尽快处理纠纷可直接提起仲裁，仲裁庭应予以受理B.仲裁协议对仲裁事项约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效C.仲裁协议依经济合同产生，当经济合同变更、解除、终止或无效时，仲裁协议的效力随之发生改变D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出正确答案：B参考解析：选项A，仲裁协议应当以书面形式订立，双方当事人未签订仲裁协议的，仲裁庭不予受理；选项C，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；选项D，当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次“开庭前”提出。(2.)根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，不正确的是()。A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，应由原告所在地人民法院管辖D.对行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖正确答案：C参考解析：对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。(3.)根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为30年的是()。A.会计档案保管清册B.纳税申报表C.银行对账单D.记账凭证正确答案：D参考解析：选项A，会计档案保管清册永久保存；选项BC，纳税申报表、银行对账单最低保管年限为10年。(4.)根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作岗位设置要求的表述中，正确的是()。A.总会计师属于会计岗位B.出纳可以兼任固定资产明细账的登记工作C.国有企业、私营企业任用会计人员均应当实行回避制度D.档案管理部门的人员管理会计档案，属于会计岗位正确答案：B参考解析：选项A，总会计师不属于会计岗位；选项B，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；选项C，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；选项D，档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。(5.)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（）。A.划拔本单位工会经费B.向所属下级单位账户划拨资金C.转账D.提取现金正确答案：B参考解析：（1）选项CD：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（2）选项AB：预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。(6.)甲厂为增值税一般纳税人，2020年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9％。根据增值税法律制度的规定，计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.991900÷（1－9％）×9％＝98100（元）B.991900×9％＝89271（元）C.991900×（1－9％）×9％＝81236.61（元）D.991900÷（1＋9％）×9％＝81900（元）正确答案：B(7.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务B.酒店向消费者个人提供住宿服务C.百货公司向消费者个人销售金银首饰D.装修公司向消费者个人提供装修服务正确答案：A参考解析：下列情形不得开具增值税专用发票：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；应税销售行为的购买方为消费者个人的；发生应税销售行为适用免税规定的。(8.)中国公民张某任职于国内某软件公司，2020年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（3500－200－800）×20％＝500（元）B.3500×20％＝700（元）C.（3500－800）×20％＝540（元）D.（3500－200）×20％＝660（元）正确答案：C(9.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得B.科研工作者取得的专利赔偿所得C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得正确答案：A参考解析：选项BCD：属于“特许权使用费所得”。(10.)2020年1月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.4500×20％＝900（元）B.4500×（1－20％）×20％＝720（元）C.4500×（1－20％）×50％×20％＝360（元）D.4500×50％×20％＝450（元）正确答案：D参考解析：（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC；（2）对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于1个月小于1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确。(11.)根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()。A.宗教寺庙自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租的住房D.军队自用的房产正确答案：C参考解析：选项C：个人出租住房，不区分用途，按照4％的税率缴纳房产税。(12.)根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是()。A.房屋出租B.房屋典当C.房屋抵押D.房屋交换正确答案：D参考解析：选项ABC：土地、房屋的典当、分拆（分割）、出租和抵押，不属于契税的征税范围。(13.)2020年12月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地20000平方米，其中500平方米兴建幼儿园，1000平方米修建儿童福利机构，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。A.20000×30＝600000元B.（20000－500－1000）×30＝555000元C.（20000－1000）×30＝570000元D.（20000－500）×30＝585000元正确答案：B参考解析：幼儿园、社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税（20000－500－1000）×30＝555000（元）。(14.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是()。A.代办保险收取的保险费B.包装费C.违约金D.手续费正确答案：A参考解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。(15.)下列税种中，由海关负责征收和管理的是()。A.船舶吨税B.印花税C.车辆购置税D.土地增值税正确答案：A参考解析：选项A，由海关负责征收和管理；选项BCD，由税务机关负责征收和管理。(16.)根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的是()。A.地板B.烟叶C.成套化妆品D.一次性筷子正确答案：C参考解析：选项A，实木地板属于消费税征税范围；选项B，烟这一税目具体包括卷烟、雪茄烟、烟丝3个子目，不包括烟叶；选项D，木制一次性筷子属于消费税征税范围。(17.)2020年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知，增值税税率为13％，消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.2260000×20％＋20×2000×O.5＝472000（元）B.2260000÷（1＋13％）×20％＝400000（元）C.2260000×20％＝452000（元）D.2260000÷（1＋13％）×20％＋20×2000×O.5＝420000（元）正确答案：D参考解析：（1）白酒复合计征消费税，选项BC未考虑从量税，排除；（2）题目交代的“2260000元”为含增值税销售额，应当作价税分离处理，选项D正确，选项A错误。(18.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。A.参加营业厅举办的“交话费送手机活动”，取得的赠品手机B.取得省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金C.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得正确答案：D参考解析：选项A，不属于个人所得税的征收范围；选项B，免征个人所得税；选项C，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。(19.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育正确答案：A参考解析：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A，属于专项扣除。(20.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是()。A.只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼B.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼C.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼正确答案：B参考解析：对“征税行为”不服，应当先议后诉。(21.)甲公司职工王某因违章操作给公司造成了9000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知王某月工资为3600元，当地最低工资标准为2500元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额是()。A.720元B.3600元C.1100元D.2500元正确答案：A参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。(22.)根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应支付经济补偿的是()。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位要求解除劳动合同的B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作，用人单位要求解除劳动合同的C.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的正确答案：B参考解析：选项AD，属于因劳动者过错解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿；选项C，劳动者主动提出解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿。(23.)2020年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。8月10日郭某到甲公司上班。甲公司与郭某劳动关系建立的时间是()。A.2020年9月1日B.2020年8月10日C.2020年8月1日D.2020年8月6日正确答案：B参考解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。(24.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2020年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90％用于办公楼，10％用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：销售建筑服务增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％，销售有形动产租赁服务增值税税率为13％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5％，铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.6540000÷（1＋9％）×9％＋61585÷（1＋13％）×13％＋22600÷（1＋13％）×13％＝549685（元）B.（6540000＋22600）×9％＋61585×13％＝598640.05（元）C.（6540000＋61585）÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝547685（元）D.（6540000＋61585＋22600）×13％＝861144.05（元）正确答案：A参考解析：（1）业务（1）属于销售建筑服务，适用9％的税率，选项D排除；（2）业务（2）属于销售货物，业务（3）属于销售有形动产租赁服务，均适用13％的税率，选项BC排除。(25.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2020年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90％用于办公楼，10％用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：销售建筑服务增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％，销售有形动产租赁服务增值税税率为13％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5％，铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。A.1170×90％＋1090÷（1＋9％）×9％＋108＝1251（元）B.1170＋1090÷（1＋9％）×9％＋36＝1296（元）C.1170×90％＋1090×9％＋108＝1259.1（元）D.1170＋1090×9％＋108＋36＝1412.1（元）正确答案：A参考解析：（1）购电用于职工食堂的10％不得抵扣进项税额；（2）购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算抵扣进项税额公式：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9）×9％；（3）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。(26.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2020年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90％用于办公楼，10％用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：销售建筑服务增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％，销售有形动产租赁服务增值税税率为13％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5％，铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司转让办公用房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.（525000－105000）÷（1＋5％）×5％＝20000（元）B.525000×5％＝26250（元）C.525000÷（1＋5％）×5％＝25000（元）D.（525000－105000）×5％＝21000（元）正确答案：C参考解析：（1）转让自建不动产应以收入全额为计税销售额，选项AD减除了折旧额，错误；（2）题目明确交代“525000元”为含增值税价款，应当价税分离，选项B错误，选项C正确。(27.)甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.120万元B.180万元C.195万元D.180.75万元正确答案：A参考解析：限额1＝当年销售（营业）收入的5‰＝36000×5‰＝180（万元），限额2实际发生额的60%＝200×60%＝120（万元），即准予扣除的业务招待费支出是120万元。(28.)甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。A.1000万元B.600万元C.400万元D.720万元正确答案：A参考解析：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝6000×12%＝720（万元），400万元＜720万元，因此向教育事业捐款400万元允许据实扣除，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出允许据实扣除，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额＝600＋400＝1000（万元）。(29.)2020年3月3日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，向乙公司签发并承兑一张商业承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为500万元，到期日为2020年9月3日。5月25日乙公司为购买一台生产设备向丙公司转让该汇票，丙公司要求提供保证，丁公司应乙公司的请求办理了票据保证，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒绝。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的是()。A.商业汇票的提示付款期限为到期日起2个月B.商业汇票的提示付款期限为到期日起1个月C.商业汇票的提示付款期限为到期日起15日D.商业汇票的提示付款期限为到期日起10日正确答案：D参考解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。多选题（共16题，共16分）(30.)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的B.因移居境外注销中国户籍的C.取得境外所得的D.取得应税所得没有扣缴义务人的正确答案：A、B、C、D参考解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。(31.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照财产转让所得项目计缴个人所得税的有()。A.个人提供非专利技术使用权取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得正确答案：B、C参考解析：选项A，个人提供非专利技术使用权取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项D，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。(32.)下列各项中，可以作为法律关系客体的有()。A.自然人胡某B.空气C.自然人胡某无偿捐献的血液D.自然人胡某设计的商标正确答案：C、D参考解析：选项AC，人的整体是法律关系的主体，选项A属于法律关系的主体，人的部分可以作为客体的“物”，选项C属于法律关系的客体；新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，选项B，不为人类所控制，不具有稀缺性，不属于法律关系的客体；选项D，属于法律关系客体中的精神产品。(33.)根据增值税法律制度的规定，甲公司为增值税一般纳税人，目前采用预收货款方式进行销售，甲公司发生的以下业务中，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有()。A.生产销售生产工期超过12个月的船舶B.提供融资租赁服务C.提供经营租赁服务D.生产销售船舶所需零部件正确答案：A、B、C参考解析：选项AD，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项BC，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(34.)根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除的有()。A.烟草企业的烟草广告费B.医药制造企业的药品广告费C.饮料制造企业的饮料广告费D.酒类制造企业的酒类广告费正确答案：B、C参考解析：选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项BCD，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(35.)根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有()。A.允许抵扣的增值税B.预缴的企业所得税C.土地增值税D.城镇土地使用税正确答案：C、D参考解析：允许扣除的增值税和预缴的企业所得税不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。(36.)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()。A.批发外购的涂料B.进口实木地板C.零售外购的珍珠饰品D.销售自产鞭炮正确答案：B、D参考解析：（1）选项A：批发环节缴纳消费税的只有“卷烟”；（2）选项BD：“实木地板”、“鞭炮、焰火”均在生产销售、进口和委托加工环节缴纳消费税；（3）选项C：珍珠属于“金银铂钻”以外的其他贵重首饰及珠宝玉石，不在零售环节纳税。(37.)根据社会保险法律制度的规定，劳动者发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的有()。A.孙某在上班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害的B.王某在车间维修时被车间坠物砸伤C.李某在公司做预备性工作时，因电脑爆炸导致受伤严重D.赵某在外地出差期间因工作原因发生事故下落不明正确答案：A、B、C、D参考解析：选项ABCD均属于应当认定为工伤的情形。(38.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有()。A.计提固定资产减值准备B.制定财务计划C.年终结转本年利润D.资本公积转增资本正确答案：A、C、D参考解析：会计核算的内容，是指应当进行会计核算的经济业务事项。包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B，仅制定计划，不需要进行会计核算。(39.)根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的有()。A.竞业限制B.劳动合同期限C.服务期D.休息休假正确答案：A、C参考解析：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。(40.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2020年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90％用于办公楼，10％用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：销售建筑服务增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％，销售有形动产租赁服务增值税税率为13％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5％，铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列税种中，甲公司转让办公用房应缴纳的是()。A.印花税B.土地增值税C.房产税D.契税正确答案：A、B参考解析：（1）选项C：房地产流转过程中不涉及房产税的缴纳；（2）选项D：甲公司是转让方，契税应由房产承受方缴纳。(41.)甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。A.机械设备销售收入36000万元B.诉讼赔偿收入300万元C.国债利息收入200万元D.地方政府债券利息收入150万元正确答案：A、B、C、D(42.)甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列支出中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.向保险公司缴纳的财产保险费5万元B.计提坏账准备金15万元C.向股东支付股息60万元D.非广告性质赞助支出20万元正确答案：B、C、D参考解析：选项A，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项B，未经核定的准备金支出不得扣除；选项C，向股东支付的股息不得扣除；选项D，非广告性质的赞助支出不允许扣除。(43.)2020年3月3日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，向乙公司签发并承兑一张商业承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为500万元，到期日为2020年9月3日。5月25日乙公司为购买一台生产设备向丙公司转让该汇票，丙公司要求提供保证，丁公司应乙公司的请求办理了票据保证，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒绝。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据票据法律制度的规定，下列属于签发商业汇票必须记载的事项是()。A.表明“商业承兑汇票”的字样B.出票人甲公司名称C.票据到期日D.出票人甲公司签章正确答案：B、C、D参考解析：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。电子商业汇票出票必须记载下列事项：表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；出票人名称；付款人名称；收款人名称；出票日期；票据到期日；出票人签章。(44.)2020年3月3日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，向乙公司签发并承兑一张商业承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为500万元，到期日为2020年9月3日。5月25日乙公司为购买一台生产设备向丙公司转让该汇票，丙公司要求提供保证，丁公司应乙公司的请求办理了票据保证，但未记