财务管理与监督制度

财务管理与监督制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院财务管理，确保财务资源的合理利用和风险掌控，订立本制度。第二条适用范围本制度适用于医院内全部部门和单位，包含财务部门及其他各部门的财务管理人员。第三条任务和职责医院财务部门负责订立年度财务预算、会计政策和程序，并监督各部门执行；各部门负责依据年度财务预算，进行预算执行并上报医院财务部门；医院领导负责监督和审批财务决策，并对关键财务问题负责；各部门负责合理使用和保管财务资源，并定期上报财务报表；第二章资金管理第四条预算编制医院财务部门每年依据医院发展规划，订立下一年度财务预算；部门负责人依据财务预算编制本部门年度预算，并提交财务部门审核；预算编制应合理、准确、认真，确保各项支出和收入的合规性和可行性。第五条资金申请与审批各部门需要资金支持时，应向财务部门提出正式资金申请；财务部门审核资金申请，包含申请理由、金额、用途等，并与年度预算对比；财务部门依据预算情况和医院的资金情形，决议是否予以审批。第六条资金使用资金使用必需符合法律法规和财务制度的规定；各部门负责在资金预算范围内合理使用和保管资金，并及时报销；资金来源和使用情况需做好记录，以备审计和监督。第七条资金审计医院财务部门应定期对各部门的资金使用情况进行审计；财务部门可以委托第三方机构进行外部审计；审计结果需及时报告给医院领导，并提出整改看法。第三章费用管理第八条费用预算与核算各部门在编制年度预算时，应考虑到相关费用的发生，并按预算进行核算；费用核算应依照财务制度要求，准确、完整地记录相关费用信息；财务部门负责核对各部门的费用核算情况，并进行汇总。第九条费用审批对于涉及较大费用的支出，各部门应提出正式的费用申请，并报财务部门审批；财务部门依据预算情况和费用性质，决议是否予以审批；审批结果需书面通知相关部门，审批未通过的，应说明理由并提出修改看法。第十条费用支出财务部门负责审核各部门的费用报销申请，并进行支出；付款方式应符合财务制度要求，具备相应的凭证和批准文件；付款记录需认真记录，并定期进行账务核对。第十一条费用监督财务部门负责对各部门的费用使用情况进行监督，确保费用合规性和合理性；财务部门对费用异常情况进行调查，并及时向医院领导报告；各部门负责搭配财务部门的监督工作，供应相关信息和数据。第四章财务报表第十二条财务报表编制财务部门负责编制医院的财务报表，包含资产负债表、利润表和现金流量表；财务报表编制应符合会计准则和法律法规的要求，并确保准确和可靠。第十三条财务报表审计医院财务部门应定期对财务报表进行审计，确保其真实和完整；财务报表审计结果应及时上报给医院领导，并提出整改看法；审计结果需进行备案，并保管审计记录。第十四条财务报表披露财务报表应及时向医院内外相关部门披露，并向投资者、股东供应相关信息；披露方式可采用文件、会议、通知等形式进行；财务报表披露应做到透亮、准确。第五章财务风险管理第十五条财务风险评估医院财务部门应对各类财务风险进行评估，包含市场风险、信用风险等；财务风险评估结果需及时上报给医院领导，并提出相应的应对措施。第十六条财务风险掌控医院财务部门应依据财务风险评估结果，订立相应的风险掌控策略；各部门负责依照风险掌控策略执行，确保财务风险在可控范围内；财务部门定期评估财务风险掌控效果，并向医院领导报告。第十七条风险防范与处理各部门负责发现和防范财务风险，并及时报告；医院财务部门负责订立紧急处理措施，以应对突发的财务风险事件；财务风险事件发生后，需进行相关调查并及时向医院领导报告，追究责任。第六章纪律与惩罚第十八条财务违规行为未经批准擅自使用医院财务资金的；虚报、冒领、骗领医院费用的；有意窜改财务数据、虚假填报财务报表的；其他违反财务管理制度的行为。第十九条惩罚措施对发生财务违规行为的个人，依法依规予以相应纪律处分；对发生财务违规行为的部门，依法依规予以相应行政惩罚；侵