小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录_第1页
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文档简介

会计

实操

小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录

会计科目的设置

(-)资产类

(1)库存现金

(2)银行存款

(3)应收账款

(4)其他应收款

(5)材料采购

(6)在途物资

(7)原材料

(8)委托加工物资

(9)固定资产

(10)累计折旧

(11)待处理财产损溢

(二)负债类

(1)短期借款

(2)应付账款

(3)应付职工薪酬

(4)应交税费

(5)其他应付款

(三)所有者权益类

(1)实收资产

(2)资本公积

(3)本年利润

(4)利润分配

(四)成本类

(1)生产成本

(2)制造费用

(五)损益类

(1)主营业务收入

(2)其他业务收入

(3)营业外收入

(4)主营业务成本

(5)其他业务成本

(6)税金及附加

(7)销售费用

(8)管理费用

(9)财务费用

(10)营业外支出

(11)所得税费用

小企业会计准则的酒类制造业应该怎么做会计分录

一、酒类制造业基本概述

在《国民经济行业分类》中，酒类制造行业属于〃酒、饮料

和精制茶制造业〃的细分行业〃酒的制造〃。

酒类制造业主要业务是酒的生产与销售。一般来说，酒类企

业的经营模式为采购原材料一生产产品T肖售产品。按生产

和销售计划采购所需原材料；然后根据特定的生产工艺流程

生产产品；最后通过直销或批发代理渠道进行销售。

二.酒类制造业常用的会计分录

(1)原材料的采购与领用

1、购买原材料，款已付，货未到时：

借：在途物资

贷：银行存款

2、原材料送到并验收入库

借：原材料

贷：在途物资

3、生产领用原材料

借：生产成本

贷：原材料

(2)产品生产工人工资

借：生产成本

贷：应付职工薪酬

(3)生产车间发生的制造费用

1、生产车间发生的机物料消耗

借：制造费用

贷：原材料

2、生产车间管理人员工资

借：制造费用

贷：应付职工薪酬

3、生产车间支付的设备修理费、水电费、办公费等

借：制造费用

贷：银行存款

4、计提生产车间固定资产折旧

借：制造费用

贷：累计折旧

注：上述分录可合并成一个分录。

5、制造费用在期末需按照一定的分摊比例进行结转，可以

结转到生产成本。

借：生产成本

贷：制造费用

(4)结转完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

(5)基酒存储损耗

借：管理费用

贷：存货

(6)主营业务收支

L销售产品时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

2、月末结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、支付产品的广告费

借：销售费用

贷：银行存款

4、白酒消费税

借：税金及附加

贷：应交税费一应交消费税

(7)其他业务收支

1、销售原材料

借：银行存款

贷：其他业务收入

2、月末，结转本月已销售原材料的成本

借：其他业务成本

贷：原材料

(8)年末结转损益

L结转收入类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

2、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费

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