财税预算指导手册

2020年度预算指导手册

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2020/05/30V1

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作者日期：01/08/2020

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审核人日期：02/08/2020

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手册目录

1预算启动会议.........................................5

2公司未来5年发展规划.................................5

3预算的组织分工...........................................................................8

4预算进度安排...............................................................................6

5主要预算假设和前提....................................................................7

5.1预算年度................................................7

5.2预算范围................................................7

5.3预算工具................................................7

5.4币种/汇率/通货膨胀率....................................7

5.5销售价格与采购价格....................错误!未定义书签。

5.6相关有关人员和工资费用假设.............................7

5.7上线与下线质量本协议合同支付资金服务...................7

5.8预计市场平均增长率......................................7

5.9预计税率................................................7

6销售政策和标准质量本协议合同支付资金服务价格表......8

6.1销售政策...............................................8

6.2标准质量本协议合同支付资金服务价格表...................8

7预算使用的费用会计科目及解释.........................9

8预算质量本协议合同支付资金服务线及质量本协议合同支付资

金服务范围............................................10

9预算成本中心........................................10

10费用分摊原则.......................................10

11历史数据的准备.....................................10

12预算模板格式和填报说明.............................10

13预算相关表格清单及相关相关本次项目人................11

14销售收入预算..........................................11

15材料成本预算..........................................11

16人工及制造费用预算...................................11

17相关有关人员预算(HeadCountBudget).............................12

18相关有关人员费用预算(PersonalExpenseBudget)....12

19机构部门机构费用预算.................................12

20IT费用预算...........................................13

21设施及公共费用预算...................................13

22资本性支出预算........................................14

23折旧预算..............................................14

24本协议合同支付资金费/销售返利/存货损失准备和其他直接

成本预算.................................................14

25预算损益表编制程序...................................14

26预算资产负债表编制程序..............错误!未定义书签。

27预算现金流量表编制程序..............错误!未定义书签。

28主预算源文件汇总路线图...............................15

29预算正确性检查清单...................................15

30预算结果数据查询工具.................................15

31预算汇报会有关内容大纲...............................15

32预算执行情况报告....................错误!未定义书签。

33预算指标考核办法.....................................15

12019年度预算工作概要

>制订2020年公司经营目标

>明确各机构部门机构为完成经营目标可用的资源

>预算是2020年行动计划的主要依据

>财务机构部门机构将根据预算做好资金安排

2预算启动会议

定于2019年8月15日由总经理***先生主持招开预算启动会议，会议由各一级机构部门机

构经理及财务部预算协调员参加。会议将明确2019年度预算工作的主要分工和工作进度，并

提出主要预算指标目标。会议确定了2020年预算工作委员会成员，委员会由总经理相关领导

人，各业务部经理和各支持机构部门机构经理为委员和机构部门机构协调人，财务部会计主管

为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量相关相关本次项目，

并在机构部门机构预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。

3公司未来5年发展规划

2019年7月15日前，由公司总经理组织各机构部门机构制订更新未来5年发展规划，报董事

会通过。规划中的2020年主要数字指标，作为公司2020年年度预算的主要依据。

匐

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预舜管理'预算1

图表1公司未来5年计划一销售额

4预算的组织分工

机构部门机构角色与分工

董事会预算批准

总经理预算目标确定和预算批准

销售部销售预测

工厂经理制造预算

机构部门机构经理机构部门机构相关有关人员/费用预算和资本支出预算

行政部设施及公共费用预算

信息系统部IT费用预算

人事部工资福利预算

财务部历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表

5预算进度安排

本次年度预算分为三个阶段：

第一阶段：数据准备

第二阶段：主预算报告汇总

第三阶段：审核批准

关于每个阶段每个明细预算事项的进度及相关相关本次项目人，请详见附表:

电1

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预算管理\预算才

图表2预算进度安排表

6主要预算假设和前提

6.1预算年度

本次预算涉及2020年度预算和2019年度最新预测，最终的预算审核和汇报将比较2020年度

预算及2019年最新预测/2019年预算。

6.2预算范围

损益预算以事业部为单位，分质量本协议合同支付资金服务进行，最小预算规定时间单位为季

度，即所有预算都要细分到2019Q1,2019Q2,2019Q3,2019即。

6.3预算工具

预算以电子表格（EXCEL）的形式编制和汇总，模板的发放和预算报送以电子邮件正式正式合

约生效进行。

6.4币种/汇率/通货膨胀率

预算币种为人民币，与主要外币的预算汇率为:

1USD=7.65RMB

1EUR=10.32RMB

预算2020年通货膨胀率为3.5%

6.5相关有关人员和工资费用假设

所有业务部的相关有关人员数增长低于收入增长率，工资费用增长8%.

6.6上线与下线质量本协议合同支付资金服务

以下为研发部预计的2019年上线与下线的新质量本协议合同支付资金服务清单:

质量本协议合同支付资金服务上线/下线规定时间

移动多媒体上线2020.3.1

多媒体电视下线2020.9.30

6.7预计市场平均增长率

根据行业研究报告，预计2020年手机电视市场平均增长率为15%0

6.8预计税率

增值税率为17%,营业税率为5%,企业所得税税率为25%。

7销售政策和标准质量本协议合同支付资金服务价格表

7.1销售政策

2020年销售政策详见以下。

1.集团渠道分销商协议范本

2.销售渠道发展战略

3.销售渠道的区域划分和所辖省份

4.成为重点渠道分销商的条件

5.成为一般分销商的条件

6.销售渠道采购价格

7.本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式

正式合约生效方法或盖章或签字或盖章条件及赊销额度

8.销售渠道年度发货指标及年终奖励政策

9.市场推广费用管控管理管控

10.一般销售管控管理管控

11.重大相关本次项目管控管理管控

12.申请特殊价格的相关相关流程

13.重点客户管控管理管控

14.销售渠道专业会议

15.技术讲座/培训收费标准及申请相关相关流程

16.质量本协议合同支付资金服务本协议合同支付资金须知

17.质量本协议合同支付资金服务服务网络

7.2标准质量本协议合同支付资金服务价格表

标准质量本协议合同支付资金服务的价格实行标准价格基础上的折扣政策，对不同的渠道和终

端客户给予不同的折扣水平，具体政策见销售政策部分。

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预算管理\预算才

图表3质量本协议合同支付资金服务标准价格清单2019

8预算使用的费用会计科目及解释

为统一规范预算会计科目，特制定以下科目解释:

科目编码规则：42********

分类情况如下：

4200000101至4200000199公司雇佣企业有关员工必须支出的人工费用

4200000201至4200000299培训费用

4200000301至4200000399差旅费

4200000401至4200000499业务招待费

4200000501至4200000599直接成本

4200000601至4200000699销售与市场类费用

4200000701至4200000799办公类费用

4200000801至4200000899支付给外部机构的费用

4200000901至4200000999维护修理与低值易耗品消耗

4200001001至4200001099租赁类费用

4200001101至4200001199保险类费用

4200001201至4200001299其他税费

具体明细科目解释见所附文件

西

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预算管理\capii

图表4预算会计科目说明

9预算质量本协议合同支付资金服务线及质量本协议合同支付资

金服务范围

公司的质量本协议合同支付资金服务线管控管理管控以业务部(BusinessUnit)为单位，每

个业务部相关相关本次项目的质量本协议合同支付资金服务组和质量本协议合同支付资金服务

如下：

业务部相关相关本次项目人质量本协议合同支付资金服务组

质量本协议合同支付资金服务

手机电视张三丰手机电视一代掌上手机电视

手机电视张三丰手机电视一代智能型手机电视

移动多媒体李四军公交电视普通公交电视

10预算成本中心

所有费用预算以成本中心为单位，每个成本中心的相关相关本次项目人对预算费用相关相关本

次项目，以下是成本中心清单：

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预算管理'预算1

图表5预算成本中心清单

11费用分摊原则

所有公共费用包括公共的销售费用和管控管理管控费用和基础设施费用和IT费用都要按合理

原则分配至与质量本协议合同支付资金服务线直接相关的成本中心，2019年费用分摊原则详见

附表。

.

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预算管理\预算才

图表6费用分摊原则

12历史数据的准备

财务部会计主管相关相关本次项目财务相关历史数据准备工作，包括2018年1—6月销售实际

完成情况，成本中心费用汇总，分质量本协议合同支付资金服务损益状况，2018年资本支出执

行情况。人事部提供截止6月底的相关有关人员状况。

13预算模板格式和填报说明

每个事业部总经理相关相关本次项目填报四个标准预算表格:

相关有关人员预算

订单量和收入预算

所属机构部门机构费用预算

固定资产开支预算

14预算相关表格清单及相关相关本次项目人

预算的模板表格由财务部会计主管相关相关本次项目设计并及时发到各机构部门机构经理填

报，填报人对原始填报的准确性相关相关本次项目。

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预算管理\预算才

图表7预算工作表清单及相关责任人

15销售收入预算

销售收入按质量本协议合同支付资金服务和销售渠道（客户）和区域和分月份和季度进行，具

体预算样例见下表。

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预算管理'预算;

图表8销售收入预算模板及汇总分析

16材料成本预算

2020年质量本协议合同支付资金服务材料成本的计算依据是预计百分比法，即以2019年平均

材料成本占销售收入的百分比，综合考虑质量本协议合同支付资金服务销售价格下降因素和材

料采购成本下降因素，确定2020年材料成本占质量本协议合同支付资金服务销售收入的百分

比。分质量本协议合同支付奥金服务的质量本协议合同支付资金服务靖售价格下降预测由市场

部提供，分质量本协议合同支付资金服务的材料采购成本下降预测由采购部提供，具体模板及

样表见所附文件。根据此方法对2020年材料成本百分比测算过程见同一附件。

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预算管理'预算才

图表9材料成本预算

17人工及制造费用及单位成本预算

成本会计相关相关本次项目根据2020年预算生产能力和生产人工预算和生产制造费用预算，

计算单位工时和制造费用。在此基础上做出单位质量本协议合同支付资金服务成本预算。预算

的单位成本计算表样表详见附件。

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预算管理'预算t

图表10单位成本计算单

18相关有关人员预算(HEADCOUNTBUDGET)

相关有关人员预算是机构部门机构预算的基础，本预算由各机构部门机构经理相关相关本次项

目，原则上相关有关人员增加不超过销售收入增长百分比，由人事部相关相关本次项目提供截

止2018年7月的数据和填报模板。

再

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预算管理'预算才

图表11相关有关人员预算

19相关有关人员费用预算(PERSONALEXPENSEBUDGET)

相关有关人员费用预算由人事部相关相关本次项目，需要按季度按成本中心和预算的2019的

相关有关人员情况提供以下相关本次项目的预算：

工资

奖金

日常福利

养老保险

医疗保险

失业保险

生育保险

补充医疗保险

教育经费

工会经费

住房公积

档案管控管理管控费

20机构部门机构费用预算

机构部门机构费用分为可控费用和不可控费用两个部分，机构部门机沟经理相关相关本次项目

填报可控部分(运营费用和特殊费用部分为可控费用，相关有关人员费用和折旧费用和分摊费

用为不可控费用)，2020年的预算分季度填报，财务机构部门机构已将2019年1一6月的实际

情况列示，在填报2020年预算前，机构部门机构经理相关相关本次项目对2018年下半年的费

用进行预计，在此基础上得到2019年全年预算机构部门机构费用，此费用用于检查核对2020

年预算的相对合理性，原则上所有费用在2019年全年预计数字的基础上2020年预算增长不超

过销售收入增长的比率。机构部门机构费用预算的模板详见附件，关于预算会计科目的解释请

见“预算科目解释”。

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预算管理'预算*

图表12机构部门机构费用预算模板

21IT费用预算

IT预算由信息系统部经理相关相关本次项目，需要按季度提供以下相关本次项目的预算：

电脑设备折旧费

计算机软件使用费

IT设备维护修理费

机构部门机构相关有关人员相关费用

宽带电信费用

电脑备件费

公司网站维护费

IT相关费用做来一个费用整体向受益成本中心分配，分配的原则是各机构部门机构的计算机台

数。

22设施及公共费用预算

行政经理相关相关本次项目所有公共设施费用预算有关内容和相关的分配原则如下:

费用相关本次项目分配原则

电费占地面积

蒸汽费占地面积

水费人头数

房租占地面积

物业费占地面积

班车费人头数

相关公司正式正式合约生效方法费人头数

快递费人头数

修理费人头数

保洁费人头数

保安费人头数

办公用品费人头数

租花费人头数

23资本性支出预算

资本性支出指单位价值在2000元以上，使用年限一年以上的资产支出。本项支出分成本中心

填报，由机构部门机构经理相关相关本次项目，具体格式和填报相关要求详见附件。

矗）

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预算管理、预算才

图表13资本性支出预算

24折旧预算

折旧费用预算按现有固定资产2020年预计折旧和2020年新增固定资产预计折旧分别计算。具

体计算方法详见附件。

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预算•管理'预算才

图表142019年折旧预算方法

25本协议合同支付资金费/销售返利/存货损失准备和其他直接成

本预算

与质量本协议合同支付资金服务相关的重要直接成本分质量本协议合同支付资金服务单独预

算，不进成本中心。各项成本预算的方法如下：

费用相关本次项目预算依据预算比率预算金额

本协议合同支付资金费销售收入5%

销售返利销售收入3.5%

存货损失存货金额1.5%

坏帐损失应收帐款余额1%

26预算损益表和资产负债表和现金流量表

预算损益表和资产负债表和现金流量表的格式见附件模板，财务主管相关相关本次项目对超过

10%的差异进行解释分析。

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预算管理'预算1

图表15主预算报表

27主预算源文件汇总路线图

为保证源文件与主预算文件和一致性和准确性，由财务部会计主管相关相关本次项目绘制主预

算文件汇总路线图详见附表。

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预算管理、预算才

图表16文件汇总路线清单

28预算正确性检查清单

正确性检查清单是为确保预算汇总和计算过程的正确性而设立的检查核对清单，它将每一预算

重要相关本次项目的源文件数据与主预算文件的汇总引用结果进行比较核对，从而发现差异，

削除差异，从而确保预算计算和汇总过程的正确性。2020年预算正确性检查清单详见附表。

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预算管理'预算:

图表17预算结果检查核对清单

29预算结果数据查询工具

最终的分业务部的预算结果KPI数字形成一个EXCEL数据表，由财务部开发预算结果查询工

具，供管控管理管控层分业务部分期间审核查询预算使用。本工具可以将预算结果与历史数据

同时呈现，具体方法详见附表。

81

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预算管理'预算*

图表18预算关键指标查询工具

30预算汇报会有关内容大纲

每个业务部的经理都要在公司管控管理管控会上向总经理陈述2020年预算的合理性和具体行

动计划，汇报有关内容大纲详见附件。

更］

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预算管理'预算

图表19预算汇报材料

31预算费用控制办法

营运费用和推广费用采取与销售额挂钩的比例法进行控制，2020年费用控制模板详见附表。

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预算管理'预算t

图表20机构部门机构费用预算控制模板

图表目录

图表1公司未来5年计划一销售额......................................................5

图表2预算进度安排表......................................................................................................................6

图表3质量本协议合同支付资金服务标准价格清单2019............................................................8

图表4预算会计科目说明..................................................................................................................9

图表5预算成本中心清单............................................