备考2024辽宁省初级经济师之初级经济师财政税收真题附答案

备考2024辽宁省初级经济师之初级经济师财政税收真题精

选附答案

一单选题（共60题）

1、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

2、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】c

3、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

4、下列合同需要缴纳印花税的是。。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

5、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()。

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

【答案】A

6、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】B

9、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

10、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

11、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

12、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

13、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

14、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

15、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是()的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B财政收人占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

16、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

17、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

18、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同--张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

19、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议.金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

20、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

21、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

22、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

R唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

23、下列减免税手段中，属于税额式减免的是()o

A.减半征收

8.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

24、上地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的工地享有的使用权利是00

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

25、财务报表按照编报时间不同，可分为()o

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

26、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

27、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

28、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

29、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

30、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

31、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.ll%

【答案】B

33、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

34、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收问的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

35、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

36、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有0o

A.国有斐产所有权

B彳止税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

37、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

38、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.11%

【答案】B

39、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

40、社会保障制度首创于()。

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰

【答案】C

41、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

42、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】B

43、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称

为()O

A额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

44、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()o

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

45、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

46、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的上地

C.新建商场占用的工地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

47、房产税纳税人不包括()。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

48、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()0

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

49、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

50、卜.列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.蟾养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

51、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

52、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

53、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A.行政管理费支出

B.社会保隙支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】B

54、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如卜：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

55、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

56、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如卜：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

57、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收人20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

58、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇工地使用税的计税依据为纳税人实际占用的上地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

59、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

60、根据资源税条例，不属「资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】B

二多选题（共20题）

1、政府非税收入的征收主体主要包括（）O

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

2、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

3、下列属于公债付息方式的是()o

A.按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

4、国有资本收益包括()。

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

5、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.教育储蓄存款利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABC

6、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

【答案】AC

7、税前扣除的主要项目包括()o

A.工资、薪金

B.职匚福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】ABCD

8、车船中免征车船税的有0o

A.捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

【答案】AB

9、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

10、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。

A.时效指标

B.经济效益指标

C.社会效益指标

D.可持续影响指标

E.生态效益指标

【答案】BCD

11、国有资源有偿使用收人是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等

形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

12、下列船舶，免征船舶吨税的是（）

A.应纳税