《审核准备》课件

审核准备by审核准备的重要性提高效率做好准备可以节省时间，避免重复工作，提高审核效率。降低风险提前发现问题，及时整改，降低审核风险。提升质量有效准备可以提高审核质量，确保审核结果的准确性。审核准备的主要内容企业基本情况行业、规模、经营模式等财务信息财务报表、财务指标、内部控制制度法律法规合规性税务、劳动、环境等审计工作底稿原始凭证、账簿、财务报表等企业基本情况1公司名称公司正式注册的名称，通常是全称。2注册地址公司注册登记的地址，用于接收重要文件和法律通知。3经营范围公司注册时获得的经营许可范围，包括具体业务类型和活动。4成立时间公司正式成立的日期，代表了公司的历史和发展历程。企业组织架构管理层负责制定战略目标，决策企业发展方向，监督管理企业日常运营。部门层负责执行管理层的战略目标，管理各个部门的人员和资源，完成部门工作目标。员工层负责执行部门层的工作任务，完成具体工作，为企业创造价值。企业业务流程1采购流程从供应商选择到货物验收，整个流程需要清晰的步骤和责任划分。2销售流程从客户订单到货物交付，需要严格的订单管理和物流追踪。3生产流程生产计划制定、原料采购、生产过程控制、产品检验等环节都要规范管理。4财务流程包括应收应付账款管理、资金收付管理、成本核算管理等，需确保数据准确、及时、规范。关键岗位及责任财务部门财务人员负责记录和管理公司财务信息，确保准确和及时性。销售部门销售人员负责与客户沟通，签订合同，收取货款，对销售业绩负责。采购部门采购人员负责寻找供应商，谈判价格，采购货物或服务，对采购成本负责。会计核算体系财务软件用于记录和管理财务数据的软件系统。会计科目对企业经济业务进行分类和核算的科目体系。财务报表反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。财务管理制度预算管理制定合理的预算，控制成本，提高资金使用效率。资金管理优化资金结构，提高资金周转率，降低财务风险。应收账款管理加强应收账款的催收，降低坏账损失。现金流量管理确保企业现金流安全，保障经营活动顺利进行。财务报告编制准确性确保财务报告内容真实可靠，反映企业真实的经营状况和财务状况。完整性报告应包含所有必要的财务信息，以满足审计和监管的要求。及时性财务报告应在规定时间内完成，以满足相关方的信息需求。一致性报告应遵循统一的会计准则和报表格式，确保信息的可比性。涉税事项管理1税务申报准确及时完成各种税务申报，确保税务合规。2税收筹划合理利用税收优惠政策，降低税务负担。3税务风险管控建立健全税务风险防控体系，避免税务风险。内部控制体系风险评估识别和评估可能影响财务报表可靠性的风险。控制活动设计和执行控制措施来降低风险。信息与沟通收集、记录、处理和传达相关信息。监控活动监控内部控制的有效性并及时采取纠正措施。审计工作底稿记录证据审计工作底稿记录审计人员执行审计程序的证据和审计结论。支持审计意见底稿为审计意见提供充分、适当的审计证据，支撑审计结论。保证审计质量底稿确保审计工作过程可追溯、可复核，提高审计质量。合规性管理1法律法规了解和遵守所有适用的法律法规，包括税法、劳动法、环境法等。2行业标准遵守相关行业标准和规范，确保业务运营符合行业要求。3公司政策执行公司内部政策和程序，确保所有活动符合公司规定。信息系统安全信息系统安全是企业审核的重要内容之一。审核人员将评估企业的信息系统是否符合相关安全标准和法律法规，以及是否采取了有效的安全措施来保护企业的信息资产。企业应确保其信息系统能够抵御各种安全威胁，例如网络攻击、数据泄露和系统故障。人力资源管理招聘和培训了解企业招聘和培训流程，以及员工的招聘和培训记录。员工关系评估员工与管理层之间的关系，以及员工的士气和满意度。薪酬和福利审查企业的薪酬和福利制度，以及员工的薪酬和福利水平。采购和付款环节采购合同管理审核采购合同内容是否完整、合法，并确保合同条款的执行。供应商资质审核审查供应商的资质、信誉、历史业绩等，确保供应商的可靠性。付款流程审批严格控制付款流程，确保每一笔付款的合法合规，并及时进行核对。存货管理存货的种类、数量、价值、存放地点、出入库记录等信息，以及存货盘点情况和存货周转率等指标。盘点、计量、验收、入库、保管、出库、调拨等存货管理流程是否合规、有效。存货管理制度是否完善、执行情况是否良好，是否存在存货积压、滞销、损失等问题。固定资产管理固定资产记录准确记录固定资产的名称、数量、规格、型号、购置时间、价格、使用部门等信息。资产盘点定期或不定期地对固定资产进行盘点，确保资产实物与账面记录一致。折旧计提根据固定资产的使用年限和折旧方法，按期计提折旧，反映资产的价值消耗情况。应收账款管理账龄分析定期分析应收账款账龄，识别潜在风险和坏账损失。催收流程制定完善的催收流程，有效追回逾期应收账款。信用控制建立健全的信用控制体系，评估客户信用风险，控制赊销额度。坏账准备根据应收账款账龄和客户信用情况，计提合理的坏账准备。应付账款管理及时核对账单，确保付款准确及时维护完整的应付账款记录，方便后续查询定期审查应付账款余额，避免资金占用资金管理现金流预测准确预测现金流入和流出，确保资金充足，避免资金短缺。资金预算控制制定合理的资金预算，控制资金使用效率，避免资金浪费。投资管理合理配置资金，进行投资，提高资金收益，降低投资风险。融资管理根据企业实际情况，选择合适的融资方式，降低融资成本，提高资金使用效率。成本核算管理成本控制成本核算需要准确识别和跟踪成本，并分析成本变动原因，制定成本控制措施，优化成本结构。成本分析通过成本分析，企业可以了解成本构成，识别成本控制的重点，为改进经营决策提供依据。成本预测基于历史数据和市场信息，进行成本预测，可以为生产计划和经营决策提供参考。税务管理税务合规确保企业依法纳税，避免税务风险，维护企业声誉。税务筹划合理利用税收政策，降低税负，提高企业盈利能力。税务申报准确、及时申报企业税款，避免滞纳金和罚款。税务稽查积极配合税务机关稽查，维护企业合法权益。财务分析与经营管理财务报表分析评估财务状况、经营成果和现金流量。经营绩效指标分析销售额、成本、利润率等指标，评估经营效率。风险管理分析识别和评估潜在的风险，制定应对措施，确保企业持续发展。预算管理成本控制制定严格的成本控制措施，确保各项支出符合预算目标。预算执行定期跟踪预算执行情况，及时调整预算，确保预算执行效果。预算分析对预算执行情况进行分析，找出偏差原因，提出改进建议。绩效考核定期评估员工表现，并根据指标进行量化。激励优秀员工，并提供改进建议。促进员工成长，提升整体绩效。风险管理识别风险准确识别企业运营过程中可能存在的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。评估风险对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。控制风险制定和实施风险控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险带来的损失。监控风险持续监控风险控制措施的有效性，及时调整风险管理策略。审核配合事项提供完整资料，配合审核人员获取信息。合理安排时间，确保审核工作顺利进行。积极配合询问，及时解答疑问。应对审核问题保持冷静认真听取问题，并记录相关信息。如实回答避免隐瞒或虚假