2024纳税担保制度评述

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUMEPERSONAL2024纳税担保制度评述本合同目录一览第一条纳税担保制度的定义与范围1.1纳税担保制度的含义1.2纳税担保制度的适用范围第二条纳税担保的主体2.1纳税担保人的资格要求2.2纳税担保人的权利与义务第三条纳税担保的形式3.1财产担保3.1.1动产担保3.1.2不动产担保3.2信用担保3.3第三方担保第四条纳税担保的设立与解除4.1纳税担保的设立程序4.2纳税担保的解除条件第五条纳税担保的效力5.1纳税担保对担保人的效力5.2纳税担保对纳税人的效力5.3纳税担保对税务机关的效力第六条纳税担保的监管与执行6.1税务机关对纳税担保的监管6.2纳税担保的执行程序第七条纳税担保的违规处理7.1担保人的违规行为处理7.2纳税人的违规行为处理第八条纳税担保的争议解决8.1争议的解决途径8.2争议的处理期限第九条纳税担保的国际适用9.1国际纳税担保的适用条件9.2国际纳税担保的的特殊规定第十条纳税担保制度的变更与完善10.1纳税担保制度的变更程序10.2纳税担保制度的完善方向第十一条纳税担保与税收征收的关系11.1纳税担保对税收征收的影响11.2税收征收对纳税担保的要求第十二条纳税担保与社会信用体系的关系12.1纳税担保对社会信用体系的作用12.2社会信用体系对纳税担保的支撑第十三条纳税担保制度对经济发展的影响13.1纳税担保制度对企业的支持13.2纳税担保制度对税收秩序的维护第十四条纳税担保制度的宣传与培训14.1纳税担保制度的宣传方式14.2纳税担保制度的培训对象与内容第一部分：合同如下：第一条纳税担保制度的定义与范围1.1纳税担保制度的含义纳税担保制度是指为保障税务机关依法征收税款，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，对纳税人应当缴纳的税款提供担保的一种制度。1.2纳税担保制度的适用范围纳税担保制度适用于所有依法应当缴纳税款的纳税人，包括各类企业、个体工商户、机关事业单位和其他组织。纳税人在税务机关规定的期限内未能缴纳税款，税务机关可以依法采取强制执行措施，此时纳税担保制度即发挥作用。第二条纳税担保的主体2.1纳税担保人的资格要求（1）具有完全民事行为能力；（2）信用良好，无重大债务纠纷；（3）具备一定的经济实力，能够承担担保责任。2.2纳税担保人的权利与义务2.2.1纳税担保人的权利（1）要求纳税人按期履行纳税义务；（2）在纳税人未能按期履行纳税义务时，依法向税务机关主张权利；（3）在纳税人履行纳税义务后，要求税务机关解除担保。2.2.2纳税担保人的义务（1）按照约定履行担保责任；（2）在纳税人未能按期履行纳税义务时，承担代为缴纳税款的责任；（3）在纳税人履行纳税义务后，按照约定解除担保。第三条纳税担保的形式3.1财产担保3.1.1动产担保动产担保是指纳税担保人以其名下的动产设定担保。动产包括但不限于机器设备、原材料、产品等。3.1.2不动产担保不动产担保是指纳税担保人以其名下的不动产设定担保。不动产包括但不限于土地使用权、房屋所有权等。3.2信用担保信用担保是指纳税担保人以其信誉和信用能力为纳税人提供担保。信用担保应当符合税务机关规定的条件。3.3第三方担保第三方担保是指除纳税人、纳税担保人之外的第三方为纳税人提供担保。第三方担保人应当具备相应的担保能力。第四条纳税担保的设立与解除4.1纳税担保的设立程序（1）纳税人向税务机关提出申请；（2）税务机关对纳税人的申请进行审核；（3）纳税担保人与税务机关签订担保协议；（4）税务机关公告纳税担保的设立。4.2纳税担保的解除条件纳税担保的解除条件如下：（1）纳税人按期履行纳税义务；（2）纳税担保人履行担保责任；（3）税务机关公告纳税担保解除。第五条纳税担保的效力5.1纳税担保对担保人的效力纳税担保人对纳税人的债务承担担保责任，担保责任的范围包括税款、滞纳金和罚款等。5.2纳税担保对纳税人的效力纳税担保不免除纳税人的纳税义务，纳税人应当按期履行纳税义务。5.3纳税担保对税务机关的效力纳税担保对税务机关的效力表现为：在纳税人未能按期履行纳税义务时，税务机关可以依法采取强制执行措施，优先受偿担保范围内的税款、滞纳金和罚款等。第六条纳税担保的监管与执行6.1税务机关对纳税担保的监管税务机关对纳税担保的监管主要包括：（1）对纳税担保人的信用状况进行审核；（2）对纳税担保财产进行登记；（3）对纳税担保协议的履行情况进行监督。6.2纳税担保的执行程序纳税担保的执行程序如下：（1）纳税人未按期履行纳税义务；（2）税务机关书面通知纳税担保人履行担保责任；（3）纳税担保人按照约定履行担保责任；（4）税务机关解除纳税担保。第八条纳税担保的争议解决8.1争议的解决途径纳税担保争议的解决途径如下：（1）双方协商解决；（2）请求税务机关调解；（3）向人民法院提起诉讼。8.2争议的处理期限纳税担保争议的处理期限为：（1）双方协商解决的，应当自争议发生之日起15日内达成书面协议；（2）请求税务机关调解的，应当自争议发生之日起30日内向税务机关提出申请；（3）向人民法院提起诉讼的，应当自争议发生之日起60日内向人民法院提交起诉状。第九条纳税担保的国际适用9.1国际纳税担保的适用条件国际纳税担保适用条件如下：（1）涉及跨国纳税义务；（2）涉及国际税收协定；（3）涉及境外担保人。9.2国际纳税担保的特殊规定国际纳税担保的特殊规定包括：（1）境外担保人的资格要求；（2）国际纳税担保的形式；（3）国际纳税担保的监管与执行。第十条纳税担保制度的变更与完善10.1纳税担保制度的变更程序纳税担保制度的变更程序如下：（1）税务机关根据实际情况提出变更意见；（2）报请上级税务机关审批；（3）对社会公开征求意见；（4）修订纳税担保制度。10.2纳税担保制度的完善方向纳税担保制度的完善方向包括：（1）完善纳税担保主体资格要求；（2）丰富纳税担保形式；（3）加强纳税担保监管与执行；（4）提高纳税担保制度的透明度。第十一条纳税担保与税收征收的关系11.1纳税担保对税收征收的影响纳税担保对税收征收的影响如下：（1）提高税收征收效率；（2）降低税收征收风险；（3）保障税务机关合法权益。11.2税收征收对纳税担保的要求税收征收对纳税担保的要求如下：（1）纳税担保应当符合税收法律规定；（2）纳税担保应当保障税务机关的征收权益；（3）纳税担保应当遵循公平、公正、公开的原则。第十二条纳税担保与社会信用体系的关系12.1纳税担保对社会信用体系的作用纳税担保对社会信用体系的作用如下：（1）促进纳税人诚信纳税；（2）提高纳税人的信用等级；（3）完善社会信用体系。12.2社会信用体系对纳税担保的支撑社会信用体系对纳税担保的支撑如下：（2）社会信用体系为纳税担保提供信息支持；（3）社会信用体系协助税务机关对纳税担保进行监管。第十三条纳税担保制度对经济发展的影响13.1纳税担保制度对企业的支持纳税担保制度对企业的支持如下：（1）降低企业税收风险；（2）提高企业融资能力；（3）促进企业稳定发展。13.2纳税担保制度对税收秩序的维护纳税担保制度对税收秩序的维护如下：（1）防止逃税、避税行为；（2）保障税收法律法规的实施；（3）维护公平竞争的市场环境。第十四条纳税担保制度的宣传与培训14.1纳税担保制度的宣传方式纳税担保制度的宣传方式如下：（1）利用税务机关官方网站进行宣传；（2）通过新闻媒体进行宣传；（3）开展纳税担保制度专题培训。14.2纳税担保制度的培训对象与内容纳税担保制度的培训对象与内容如下：（1）税务干部；（2）企业财务人员；（3）纳税担保人；培训内容主要包括纳税担保制度的基本规定、纳税担保的设立与解除、纳税担保的效力以及争议解决等方面。第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.附件一：《纳税担保人资格证明》附件详细要求：提供担保人的营业执照副本、法人身份证明、信用等级证书等相关材料，以证明担保人具备提供担保的资格和能力。2.附件二：《纳税担保财产清单》附件详细要求：详细列出提供担保的财产信息，包括动产和不动产的名称、数量、价值等，并附上财产权属证明。3.附件三：《纳税担保协议》附件详细要求：协议应包括但不限于担保责任的范围、担保责任的履行期限、担保责任的解除条件等内容，并由双方签字盖章。4.附件四：《纳税担保人信用评估报告》附件详细要求：由具备资质的信用评估机构出具的担保人信用评估报告，评估报告中应包括担保人的信用状况、债务情况等。5.附件五：《第三方担保协议》附件详细要求：如选择第三方担保，需提供第三方担保人与纳税人、税务机关签订的担保协议，协议内容应符合本合同的要求。6.附件六：《纳税担保解除证明》附件详细要求：当纳税人按期履行纳税义务后，由税务机关出具的证明，证明纳税担保已解除。7.附件七：《纳税担保争议调解书》附件详细要求：如发生争议，经税务机关调解达成协议的，提供调解书作为解决争议的依据。8.附件八：《纳税担保诉讼判决书》附件详细要求：如争议诉诸法院，最终判决书作为解决争议的依据。说明二：违约行为及责任认定：1.纳税人未按期履行纳税义务，视为违约行为。责任认定：纳税担保人需承担代为缴纳税款的责任，并支付相应的滞纳金和罚款。2.纳税担保人未按约定履行担保责任，视为违约行为。责任认定：纳税担保人需承担未履行担保责任所产生的损失，并支付相应的违约金。3.税务机关未按约定履行监管职责，视为违约行为。责任认定：税务机关需承担未履行监管职责所产生的损失，并支付相应的违约金。4.双方未按约定履行合同义务，视为违约行为。责任认定：双方需承担未履行合同义务所产生的损失，并支付相应的违约金。示例说明：如纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以依据本合同向纳税担保人追讨税款，纳税担保人应无条件履行代为缴纳税款的责任。如纳税担保人未能履行该责任，则需向税务机关支付滞纳金和罚款，并承担因未能履行担保责任而产生的其他损失。说明三：法律名词及解释：1.纳税人：指依法应当缴纳税款的企事业单位、个体工商户和其他组织。2.纳