《财务管理与会计原理》课件2

《财务管理与会计原理》课程大纲本课程将深入探讨财务管理与会计原理的基础知识，旨在帮助学生理解现代企业财务管理的理论和实践。我们将涵盖从财务报表分析到投资决策、筹资决策等关键领域，并结合案例分析和实际操作，让学生掌握财务管理的专业技能，为未来职业发展打下坚实基础。第一章财务管理概述定义与目标财务管理是企业管理的重要组成部分，其核心目标是通过有效利用企业资源，最大化企业价值和股东利益。主要职能财务管理的主要职能包括：计划、组织、控制、协调和分析，旨在实现企业的财务目标。1.1财务管理的定义和目标1企业价值最大化2股东利益最大化3财务目标4盈利能力5偿债能力1.2财务管理的主要职能财务计划制定财务目标和策略，确定资源配置和资金使用方向。财务组织建立健全的财务管理体系，明确各部门的财务责任和权限。财务控制监控财务活动，确保实际经营符合预算和计划要求。财务分析分析企业财务状况和经营成果，为决策提供依据。1.3财务管理的发展历程1传统财务管理以财务会计为基础，主要关注企业内部的财务运作。2现代财务管理更加强调市场导向和价值创造，注重财务管理的战略性。3信息化时代，财务管理借助信息技术和数据分析，提高效率和决策质量。第二章财务报表分析资产负债表反映企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。利润表反映企业在一定期间内的经营成果，即企业利润或亏损的状况。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，揭示企业现金的来源和去向。2.1资产负债表资产企业拥有的资源，包括流动资产和非流动资产。负债企业对外部的债务，包括流动负债和非流动负债。所有者权益企业所有者对企业的投入和积累，也称为净资产。2.2利润表1营业收入企业通过销售商品或提供服务获得的收入。2营业成本企业为取得营业收入而发生的直接成本。3营业利润营业收入减去营业成本和营业税金及附加后的利润。4利润总额营业利润加上其他业务利润。5净利润利润总额减去所得税费用后的利润。2.3现金流量表1经营活动企业日常经营活动产生的现金流入和流出。2投资活动企业购买或出售长期资产产生的现金流入和流出。3筹资活动企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出。2.4财务报表的主要分析方法1比率分析法通过计算不同财务指标的比率，分析企业财务状况和经营成果。2趋势分析法分析企业财务指标在不同时期的变化趋势，了解企业经营状况的演变。3比较分析法将企业财务指标与行业平均水平或竞争对手进行比较，分析企业经营优势和劣势。第三章时间价值和风险货币的时间价值同等金额的货币，在不同时间点具有不同的价值。贴现率和折现因子将未来现金流折现到现在的利率和系数。风险与收益风险越大，预期收益也越高。3.1货币的时间价值概念通货膨胀物价上涨会降低货币的购买力。机会成本资金可以投资于其他项目，获得收益。风险投资存在风险，需要补偿。3.2贴现率与折现因子3.3风险与收益的关系1高风险2中等风险3低风险4低收益5高收益第四章长期投资决策投资项目识别寻找符合企业战略目标的投资项目。投资项目评估对投资项目的盈利能力和风险进行评估。4.1投资项目的识别和评估1市场调研和需求分析2技术可行性分析3财务可行性分析4风险评估4.2资本预算的概念和方法净现值法将未来现金流折现到现在的价值，与投资成本进行比较。内部收益率法计算使投资项目净现值为零的折现率。投资回收期法计算投资项目收回初始投资成本所需的时间。4.3风险分析和敏感性分析风险分析识别和评估投资项目可能面临的风险。敏感性分析分析关键变量变化对投资项目盈利能力的影响。第五章短期财务决策现金管理优化企业现金流入和流出，提高资金利用效率。应收账款管理控制应收账款规模，降低坏账损失。存货管理控制库存水平，平衡成本和服务水平。负债管理优化企业债务结构，降低融资成本。5.1现金管理现金预算预测企业未来一段时间的现金流入和流出。现金流量管理优化现金流入和流出时间，提高资金周转效率。现金控制严格控制现金支出，防止资金流失。5.2应收账款管理信用政策制定合理的信用政策，平衡销售额和坏账损失。应收账款催收及时催收应收账款，减少资金占用。坏账准备计提坏账准备，为可能发生的坏账损失做准备。5.3存货管理1库存控制控制库存水平，平衡成本和服务水平。2库存盘点定期清点库存，确保库存数量准确。3库存分析分析库存周转率和存货成本，提高库存管理效率。5.4负债管理1短期借款短期融资，用于弥补短期资金缺口。2应付账款企业应付供应商的货款，是企业的一种短期负债。3长期借款长期融资，用于投资项目或补充营运资金。第六章公司筹资决策债务融资向债权人借款，企业需要偿还本金和利息。股权融资向投资者发行股票，企业需要支付股利。6.1债务和股权融资债务融资优点：成本较低，可获得固定收益；缺点：财务风险较高，利息支出固定。股权融资优点：财务风险较低，利息支出不固定；缺点：成本较高，需要分享利润。6.2资本结构理论1传统理论企业应选择最佳的债务比例，最大化企业价值。2M