《企业所得税法讲解》课件

企业所得税法讲解课程大纲企业所得税概述企业所得税的基本概念税制框架纳税主体、应税所得、税率等优惠政策高新技术企业、小微企业等案例分析与实操税收筹划、常见问题解答企业所得税概述定义对企业生产经营活动中取得的所得征收的税种目的调节企业收入分配，促进经济发展意义国家财政收入的重要来源，企业财务管理的重要内容企业所得税的基本税制1税收主体在中国境内设立的企业2应税所得企业生产经营活动取得的收入减去成本费用后的余额3税率根据企业类型和行业不同，税率有所区别4征收管理由税务机关负责征收管理企业的纳税主体内资企业在中国境内设立的企业外资企业外国投资者在中国境内设立的企业中外合资企业中国企业与外国投资者共同设立的企业非营利组织以公益事业为目的，不以盈利为目的的组织企业的应税所得1营业收入企业销售商品、提供劳务取得的收入2投资收益企业投资取得的收益，如股息、利息、红利等3利息收入企业借出资金取得的利息收入4租金收入企业出租固定资产取得的租金收入5特许权使用费收入企业许可他人使用其专利、商标等权利取得的收入企业应纳税所得额的确定收入企业生产经营活动取得的全部收入减去成本费用等于利润总额减去所得税以外的税金及附加等于应纳税所得额企业所得税的税率125%一般企业215%小微企业310%高新技术企业企业所得税的优惠政策1高新技术企业税率优惠2小微企业税率优惠、减免税3研发费用加计扣除4特殊行业税收优惠高新技术企业税收优惠10%税率享受10%的所得税税率加计扣除研发费用研发费用加计扣除减免税部分所得部分所得减免税小微企业税收优惠税率优惠享受25%的所得税税率减免税小微企业减免所得税研发费用税前加计扣除特殊行业税收优惠1文化产业税收优惠2旅游业税收优惠3农业税收优惠企业所得税的减免免税项目国家规定的免税项目减税项目国家规定的减税项目税收优惠国家鼓励发展的行业企业所得税的核算成本费用核算准确核算成本费用收入核算准确核算收入所得税核算准确计算应纳税所得额企业所得税的申报申报期限企业应按规定期限申报申报内容企业应按照申报表要求填写申报方式企业可以选择网上申报或纸质申报企业所得税的征收管理税务机关负责征收企业所得税税务稽查对企业进行税务稽查纳税义务企业履行纳税义务企业所得税的非居民纳税人1定义在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的纳税人2纳税义务对在中国境内取得的所得缴纳所得税3税收协定根据税收协定进行税收征管企业所得税的反避税规定目的防止企业通过各种方式逃税手段对企业进行税务稽查措施对企业进行处罚企业所得税的税收协定适用1目的避免双重征税2内容税率优惠、征管合作3适用非居民纳税人企业所得税法的解释和适用1法律规定企业所得税法的具体规定2司法解释最高人民法院对企业所得税法的解释3税务规范税务总局发布的税务规范案例分析与实操练习1案例分析典型案例2实操练习模拟企业所得税申报3问题解答现场解答学员疑问企业所得税策划与税收筹划税收筹划合法利用税收优惠政策税收策划合理规划企业税收企业所得税法常见问题解答企业所得税管理中的重点与难点1重点企业所得税的申报和征管2难点企业所得税的税收优惠政策3挑战企业所得税法的反避税规定企业所得税法的实施情况及发展趋势实施情况企业所得税法的实施情况发展趋势企业所得税法的未来发展趋势政策解读对企业所得税法的解读企业所得税法对企业的影响分析税负影响企业所得税对企业税负的影响经营策略影响企业所得税对企业经营策略的影响财务管理影响企业所得税对企业财务管理的影响企业所得税法的未来走向1税收制度企业所得税法的税收制度改革2税收政策企业所得税法的税收政策调整3税收征管