《企业预算编制流程》课件

企业预算编制流程预算编制的意义提高企业经营管理效率，使企业运作更加规范、有序。增强企业风险意识，有效防范和化解经营风险。为企业决策提供依据，实现企业目标。预算编制的目标明确目标明确企业未来的发展方向、经营策略和财务目标。协调资源有效配置和利用企业资源，确保企业资源的合理分配。控制成本控制企业的各项成本支出，提高企业的盈利能力。预算编制的基本原则全面性预算编制应涵盖企业所有经营活动，确保预算的完整性和有效性。一致性预算各环节之间应相互衔接，保证预算目标的一致性。可行性预算编制应基于企业实际情况，确保预算目标的实现。灵活性预算编制应具备一定的灵活性，以便及时应对市场变化。预算编制流程概述1确定预算编制方法2收集预算所需资料3编制各项目预算4汇总预算方案5审核预算方案6预算方案的批准7预算执行的监控8偏差分析与调整9预算执行的考核10预算执行报告确定预算编制方法滚动预算周期性滚动编制，根据实际情况及时调整。零基预算以目标为导向，从零开始编制预算。增量预算以往年预算为基础，增减部分调整。收集预算所需资料企业历史财务数据市场调研数据行业发展趋势企业经营计划编制营业收入预算1预测销售量2确定销售单价3计算预计营业收入编制销售费用预算1工资及福利2广告宣传费3运输费4折旧摊销编制管理费用预算1工资管理人员薪酬2折旧固定资产折旧3办公费日常办公支出编制财务费用预算利息支出银行贷款利息其他财务费用汇兑损益等编制税金及附加预算编制成本预算直接材料成本直接人工成本制造费用编制资本性支出预算1购置固定资产2更新改造资产3新建厂房编制投资预算股权投资债券投资房地产投资编制现金流量预算经营活动销售商品、提供劳务收到的现金投资活动购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金筹资活动取得借款收到的现金编制利润预算营业利润营业收入减去营业成本和营业税金及附加后的利润利润总额营业利润加营业外收入，减去营业外支出后的利润净利润利润总额减去所得税费用后的利润编制资产负债预算1流动资产货币资金、应收账款等2固定资产房屋、机器设备等3负债应付账款、应付工资等4所有者权益实收资本、盈余公积等编制综合收支平衡表收入营业收入、投资收益等支出成本费用、投资支出等审核预算方案确定预算目标预算目标要与企业的战略目标相一致。预算目标要具体、可衡量、可实现、相关、有时限。预算方案的批准1提交预算方案2组织预算评审3预算方案审批预算执行的监控定期收集预算执行数据分析预算执行情况及时发现偏差采取措施纠正偏差偏差分析与调整分析原因确定预算偏差产生的原因，以便制定有效的调整措施。调整预算根据偏差情况调整预算目标，确保预算的有效执行。修订预算的依据市场变化市场需求、竞争环境等变化政策变化税收政策、政府补贴等变化计划变更企业经营计划调整预算执行的考核1预算完成率实际完成情况与预算目标的比率2成本控制率实际成本与预算成本的比率3利润率利润与营业收入的比率预算执行报告分析预算执行情况说明预算执行的优缺点提出改进建议为下一阶段预算编制提供参考预算编制的信息化应用预算编制的内控要求预算编制应符合相关制度规范预算数据应真实、准确、完整预算编制应实行分级审批制度预算编制的常见问题1预算目标不清晰2预算数据不准确3预算执行缺乏监控4预算调整机制不完善总结与展望不断完善预算体