内部审计流程图

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME内部审计流程图演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT内部审计概述审计计划制定现场审计工作实施审计报告撰写与提交后续跟踪与整改监督内部审计质量控制01内部审计概述REPORT内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。内部审计定义促进组织完善治理、增加价值和实现目标，帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计目的内部审计定义与目的内部审计重要性内部审计能够及时发现组织内部存在的问题和风险，提出改进措施和建议，防止问题扩大和恶化。有助于发现内部问题内部审计能够评估组织的管理流程和内部控制，发现管理中的漏洞和薄弱环节，提出优化建议，提高管理效率。内部审计通过提供独立的评价和建议，促进组织的持续改进和发展，增强组织的竞争力和稳健性。提高管理效率内部审计可以识别和评估组织面临的各种风险，包括财务、运营、合规等风险，帮助组织采取措施进行防范和控制。防范风险01020403促进组织发展内部审计原则与标准独立性原则01内部审计应独立于被审计部门和人员，确保审计结果的客观公正。保密性原则02内部审计过程和结果应严格保密，避免泄露给无关人员，造成不良影响。客观性原则03内部审计人员应保持客观态度，不偏不倚地反映问题，提出合理的建议。标准化原则04内部审计应遵循一定的标准和程序，确保审计质量和效率。同时，内部审计还应遵循法律法规和职业道德规范，确保审计工作的合法性和合规性。02审计计划制定REPORT确定审计目标和范围审核财务报表确保财务报表真实、准确、完整，反映组织财务状况和经营成果。评估内部控制评估组织内部控制制度的健全性、有效性和风险管理水平。审查经营活动关注组织重要经营活动、业务流程及关键控制点，发现潜在问题。遵守法律法规确保组织遵守相关法律法规、行业规范和内部政策。根据风险发生的可能性和影响程度，评估风险的重要性。评估风险重要性根据风险评估结果，确定审计重点、审计方法和审计程序。制定审计策略01020304分析财务报表、内部控制和经营活动等方面存在的潜在风险。识别风险合理配置审计资源，确保重点风险得到优先关注和审计。分配审计资源评估风险和制定策略编制详细审计计划制定审计时间表明确审计起止时间、关键节点和时间安排，确保审计进度。确定审计范围和深度细化审计目标和范围，明确审计重点和深度。选定审计方法和程序根据审计目标和风险，选择适当的审计方法和程序。编制审计底稿和报告模板规范审计底稿和报告格式，提高审计效率和质量。03现场审计工作实施REPORT查阅文件收集被审计单位的相关政策、规章制度、合同、会议纪要等文件，以了解业务流程和控制措施。收集数据收集被审计单位财务报表、会计记录、业务数据等信息，进行数据分析。整理资料将收集到的文件、数据进行分类、整理，为后续审计工作提供方便。收集证据和资料整理根据审计目标和范围，确定需要访谈的人员名单。确定访谈对象与访谈对象进行沟通交流，了解业务流程、控制措施、问题等情况，并记录访谈要点。进行访谈了解访谈对象的职责、业务情况，制定访谈提纲和问题。访谈准备整理访谈记录，汇总问题，为后续审计工作提供依据。访谈总结访谈相关人员及记录要点实地观察被审计单位的业务流程和操作，了解控制措施的执行情况。选取关键控制点进行测试，检查控制措施是否得到有效执行，并评估其效果。在观察和测试过程中，发现被审计单位存在的问题和潜在风险，为后续审计工作提供线索。根据观察和测试结果，编制实地观察报告，记录观察情况、测试结果及问题。实地观察和测试控制程序观察流程测试控制程序发现问题编制观察报告04审计报告撰写与提交REPORT01分析审计发现的问题对审计过程中发现的问题进行分类、整理和分析，确定问题的性质、范围和影响。分析问题及提出建议措施02提出改进措施和建议根据问题的性质和影响，提出针对性的改进措施和建议，包括制度建设、流程优化、人员培训等方面。03与被审计单位沟通与被审计单位负责人及相关人员进行沟通，确认问题并探讨解决方案。修改和完善审计报告根据被审计单位的反馈和意见，对审计报告进行修改和完善，确保报告内容客观、准确、完整。撰写审计报告初稿根据审计结果，撰写审计报告初稿，包括审计目的、范围、方法、发现问题、建议等内容。征求被审计单位意见将审计报告初稿征求被审计单位的意见，了解其反馈和解释，并进行必要的沟通和讨论。撰写审计报告并征求反馈意见报告审核、修改和提交01由内部审计部门负责人对审计报告进行审核，确保报告内容符合内部审计准则和公司要求。根据审核意见，对审计报告进行必要的修改和完善，确保报告内容准确、清晰、有条理。将修改后的审计报告提交给公司管理层或审计委员会，供其决策和参考。同时，将审计报告存档备查，作为今后内部审计和历史资料的重要依据。0203审核审计报告修改审计报告提交审计报告05后续跟踪与整改监督REPORT设立专门负责跟踪整改措施执行情况的岗位或团队确保整改工作得到有效执行，并及时发现和解决执行中的问题。跟踪整改措施执行情况制定详细的跟踪计划包括整改措施的具体内容、执行时间、责任人等，以便按计划进行跟踪。建立有效的沟通机制确保跟踪人员与被整改部门之间信息畅通，及时了解整改进展情况。通过查阅文件、现场观察、访谈等方式，全面了解整改措施的执行情况。进行实地评估和检查将评估结果整理成报告，及时反馈给被整改部门，并提出改进建议。编制评估报告并反馈结果明确评估的目的、标准和具体方法，确保评估结果的客观性和有效性。制定评估标准和方法评估整改效果并反馈结果针对整改过程中出现的问题，进行深入分析，找出问题根源，并采取有效措施加以解决。分析问题根源并采取措施持续改进和优化内部审计流程根据评估结果和实际情况，不断完善内部审计制度和流程，提高审计效率和质量。完善内部审计制度和流程定期开展内部审计培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作的有效开展。加强内部审计人员培训06内部审计质量控制REPORT设立质量监督机制设立内部审计质量监督委员会由公司高层管理人员或审计委员会成员组成，对内部审计质量进行监督和检查。制定内部审计质量标准明确内部审计的目标、范围、方法和程序，以及审计人员的职责和要求。进行定期内部审计质量评估对内部审计工作的质量进行评估，发现问题及时整改。审计人员对自己的工作进行自我评价，发现问题及时纠正。内部审计自我评价邀请外部专业机构对内部审计工作进行评价，提高审计质量和水平。内部审计外部评价对审计报告进行质量评估，关注报告是否准确、客观、全面地反映了被审计单位的情况。审计报告评价定期对内部审计工作进行评价01020301培训和教育为内部审计人员提供定期的培训和教育，提