企业纳税实务 课件 项目四 城市维护建设税和教育费附加纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目四城市维护建设税和教育费附加纳税业务1.掌握城市维护建设税和教育费附加的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉城市维护建设税和教育费

附加纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定城市维护建设税和教育费附加的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算城市维护建设税和教育费附加税费金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传城市维护建设税和教育费附加等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】城市维护建设税与教育费附加概述计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额办理城市维护建设税和教育费附加申报缴纳流程风险防范与应对策略分享复习与考核环节课程总结与展望目录城市维护建设税与教育费附加概述01定义城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。作用加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。城市维护建设税定义及作用教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。概念为了加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。目的教育费附加概念与目的两者在税收体系中地位城市维护建设税和教育费附加是我国税收体系中的重要组成部分。01它们以增值税、消费税税额为计税依据，具有附加税的性质。02城市维护建设税和教育费附加的征收，有利于增加国家财政收入，促进城市建设和教育事业的发展。03相关法规政策解读纳税人应依法及时足额缴纳城市维护建设税和教育费附加，否则将承担相应的法律责任。《征收教育费附加的暂行规定》明确了教育费附加的征收对象、计费依据、征收率及用途等。《城市维护建设税暂行条例》规定了城市维护建设税的计税依据、税率、征收管理等事项。010203计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额02计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额是城市维护建设税和教育费附加的计税依据。适用税率根据纳税人所在地的不同，城市维护建设税的税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）三档；教育费附加的税率为3%。确定计税依据与适用税率应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率城市维护建设税计算公式应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%教育费附加计算公式计算公式及方法介绍案例分析：如何准确计算应纳税额案例解析根据公式，应纳城市维护建设税=（10+5）×7%=1.05万元；应纳教育费附加=（10+5）×3%=0.45万元。案例一某市区企业当月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，计算应纳城市维护建设税和教育费附加。常见问题解答与注意事项解答城市维护建设税和教育费附加原则上不予减免，但因减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。注意事项纳税人应准确核算增值税、消费税的应纳税额，以便正确计算城市维护建设税和教育费附加；同时，要注意及时缴纳税款，避免产生滞纳金等不必要的费用。问题一城市维护建设税和教育费附加是否可以减免？030201办理城市维护建设税和教育费附加申报缴纳流程03申报前准备工作及材料清单确认纳税期限了解城市维护建设税和教育费附加的纳税期限，确保按时申报。整理相关票据和凭证收集和整理与城市维护建设税和教育费附加相关的票据、凭证和财务报表。准备申报表下载并填写城市维护建设税和教育费附加的申报表，确保信息准确无误。材料清单准备好企业营业执照、税务登记证、财务报表、纳税申报表等相关材料。登录电子税务局使用企业税号和密码登录电子税务局。选择申报税种在电子税务局主页选择“城市维护建设税和教育费附加”申报税种。录入申报数据按照申报表要求，逐项录入城市维护建设税和教育费附加的申报数据。提交申报表确认数据无误后，提交申报表并打印留存。在线申报系统操作指南缴纳方式选择可选择网上缴税、银行端缴税或到办税服务厅缴税等方式。支付途径介绍缴纳方式选择及支付途径介绍网上缴税可通过银联在线支付、支付宝、微信支付等途径进行支付；银行端缴税需到银行柜台办理；到办税服务厅缴税需携带相关材料和税款前往办理。0102未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。逾期未申报未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，逾期未缴纳税款可能会影响企业的信用评级和税收优惠政策的享受。逾期未缴纳逾期未申报或未缴纳后果提示风险防范与应对策略分享04健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，确保财务数据的准确性和完整性，降低因数据错误而导致的税务风险。定期进行税务自查定期开展税务自查工作，及时发现并纠正可能存在的问题，确保企业税务合规。加强员工培训定期对财务和税务相关人员进行培训，提高他们的专业素养和风险意识，确保纳税工作的顺利进行。了解税收政策变化及时关注税务部门的政策动态，确保企业纳税行为符合最新规定，避免因不了解新政策而产生的风险。识别潜在风险点并制定预防措施遇到复杂的税务问题，可以寻求税务专家的帮助，获取专业的解答和建议。对于具体的税务问题，可以直接联系当地税务部门进行咨询，以确保准确理解和遵守税收政策。通过互联网搜索相关资料、案例和解读，以便更好地了解税务政策和规定。参加行业内的交流活动，与同行分享经验，共同探讨税务问题，寻求最佳解决方案。遇到问题如何寻求帮助和支持咨询税务专家联系税务部门利用网络资源与同行交流总结经验教训，持续改进工作建立反馈机制鼓励员工提出在实际工作中遇到的问题和建议，以便不断完善纳税流程和制度。02040301加强团队沟通与协作强化团队之间的沟通与协作，确保各部门之间的信息共享和协同工作，提高工作效率和准确性。定期进行案例分析对典型的税务案例进行分析，总结经验教训，避免类似问题的再次发生。不断更新知识体系关注税务政策的变化和最新动态，及时更新企业的税务知识体系，确保企业税务工作的顺利进行。复习与考核环节05VS以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的一种附加税。教育费附加专门用于发展地方教育事业的预算外资金，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。城市维护建设税关键知识点回顾与自测题纳税义务人缴纳增值税、消费税的单位和个人。计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。关键知识点回顾与自测题税率根据城市规模设计税率，市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。关键知识点回顾与自测题计算题根据给定的增值税和消费税税额，计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。选择题关于城市维护建设税和教育费附加的征收范围、计税依据等知识点的选择题。关键知识点回顾与自测题了解申报缴纳流程，准备相关资料。准备阶段实战演练：模拟申报缴纳过程根据企业实际情况，填写城市维护建设税和教育费附加申报表。填写申报表将申报表提交至税务机关，并完成税款缴纳。申报与缴纳了解申报后的相关事项，如税款入库、完税证明等。后续事项学习心得分享学生可以分享自己在学习过程中的心得体会，以及如何更好地理解和掌握城市维护建设税和教育费附加的相关知识。疑难问题解答针对学生在学习过程中遇到的问题，进行解答和交流，帮助学生更好地理解和掌握相关知识点。学习建议学生可以提出自己的学习建议，以便更好地完善课程内容和学习方法。学生互动交流，分享学习心得课程总结与展望06本次课程重点内容回顾城市维护建设税和教育费附加的基本概念01详细阐述了这两种税费的定义、计税依据、税率及计算方法。纳税申报流程梳理02从税务登记、申报表的填写到税款的缴纳，对纳税流程进行了全面的介绍。税务筹划与优化建议03探讨了如何通过合理的税务筹划降低企业税负，提高经济效益。案例分析与实践操作04结合具体案例，指导学生进行纳税申报的实际操作，加深理解。通过问卷调查、小组讨论等方式，收集学生对课程内容、教学方法、学习体验等方面的反馈。学生反馈汇总根据学生反馈，提出针对性的改进建议，如优化课程结构、增加实操环节、提高案例分析的难度等。针对性改进建议通过对比学生在课程前后的知识水平、技能提升等方面，评估课程的教学效果。教学效果评估学生反馈收集与改进建议未来发展趋势预测及挑战应对关注国家税收政策、法规的动态变化，预测其对城市维护建设税和教育费附加纳税业务的影响。政策法规变动趋势分析探讨大