企业纳税实务 课件 项目九 车辆购置税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目九车辆购置税纳税业务1.掌握车辆购置税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉车辆购置税纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定车辆购置税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算车辆购置税税费金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传车辆购置税等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】车辆购置税概述计算车辆购置税应纳税额办理车辆购置税申报缴纳流程常见问题解答与风险防范措施总结回顾与拓展延伸内容目录车辆购置税概述01车辆购置税是对在中华人民共和国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。定义车辆购置税由车辆购置附加费演变而来。为了规范税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进我国经济社会发展和民生改善，国家制定了《中华人民共和国车辆购置税法》。背景定义与背景纳税人在中华人民共和国境内购置规定的车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人。征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等特定车辆。具体征税范围依照法律、行政法规的规定执行。纳税人及征税范围税率与计税依据税率车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。计税依据车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；纳税人进口自用的应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。计算车辆购置税应纳税额02国产私家车计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%税率计征车辆购置税。进口私家车计税价格计税价格=关税完税价格+关税+消费税。计税价格确定方法车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。举例消费者购买一辆10万元的国产车，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。税额计算方法与公式案例分析与实践操作实践操作在实际操作中，购车人需要提供相关证件和资料，如身份证、购车发票等，以便税务局核实并计算应纳税额。同时，购车人也需要注意保留好相关凭证，以备后续可能的查验或退税需求。此外，对于不同地区的具体操作流程和所需材料可能有所不同，因此建议提前咨询当地税务局或相关机构以获取准确信息。分析首先确定计税价格，即发票价格除以1.17，得到不含增值税的价格。然后根据公式计算出应纳税额，即计税价格乘以10%的税率。最后，李先生需要前往当地税务局进行申报并缴纳相应的税款。案例李先生购买了一辆价值20万元的国产车，他应该如何计算并缴纳车辆购置税？办理车辆购置税申报缴纳流程03准备工作确认购车发票、车辆合格证等文件齐全，了解购置税政策及税率。材料清单购车发票、车辆合格证、车主身份证明（身份证/营业执照等）、购置税申报表。申报前准备工作及材料清单线上/线下申报渠道选择及操作步骤线下申报前往当地税务部门办税服务厅，领取并填写购置税申报表，提交相关材料，由工作人员进行审核并告知税款金额，现场进行缴纳。线上申报可选择税务部门官方网站或手机APP进行申报，需按照页面提示填写相关信息并上传所需材料，等待审核通过后进行税款缴纳。可选择现金、银行卡、支付宝等多种方式进行税款缴纳，具体方式以当地税务部门规定为准。缴纳方式自购车之日起60日内需完成购置税的申报及缴纳工作，逾期将产生滞纳金。请注意及时办理，以免影响车辆上牌等后续手续。时限要求缴纳税款方式及时限要求常见问题解答与风险防范措施04VS车辆购置税的计税价格是如何确定的？解答车辆购置税的计税价格根据不同情况有所不同。一般情况下，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。若纳税人进口自用应税车辆，则计税价格由关税完税价格和关税以及消费税组成。问题一常见问题类型及解答思路问题二哪些车辆可以免征车辆购置税？解答根据《中华人民共和国车辆购置税法》规定，部分车辆可以免征车辆购置税，如回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车等。问题三已缴纳车辆购置税的车辆发生退货或退换，能否申请退税？解答可以。纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产厂家或销售企业，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。常见问题类型及解答思路风险点一错误计算或漏缴税款防范策略加强对办税人员的培训，确保准确理解和运用税收政策；定期进行自查，及时发现并纠正错误。风险点二购置税凭证丢失或损毁防范策略建立完善的档案管理制度，妥善保管购置税凭证；若发生丢失或损毁情况，应及时向税务机关报告并申请补办。风险点三遭遇税收违法行为防范策略增强法律意识，遵守税收法规；遇到可疑情况及时报警并向税务机关举报。风险点识别和防范策略分享010402050306策略一：关注政策法规动态策略二：加强内部沟通与协作策略三：寻求专业咨询与指导及时关注国家税务总局等官方渠道发布的政策法规信息，了解最新政策动向。建立有效的内部沟通机制，确保各部门之间信息共享、协同工作，以应对政策法规变动带来的影响。在遇到政策法规变动时，可寻求专业税务咨询机构的帮助，确保准确理解和运用新政策。010203040506政策法规变动应对策略总结回顾与拓展延伸内容05车辆购置税定义车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。征税对象包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等特定车辆。计税依据车辆购置税以车辆购置价格为计税依据，实行从价定率的办法计算应纳税额。纳税申报纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。本项目重点知识点总结回顾税收监管与违法行为处罚税务机关对车辆购置税的征收进行监管，对逃税、骗税等违法行为将依法进行处罚。《中华人民共和国车辆购置税法》该法规定了车辆购置税的征税范围、计税依据、税率、税收优惠等内容，为车辆购置税的征收提供了法律依据。车辆购置税优惠政策国家对购置的新能源汽车、节能汽车等给予车辆购置税减免优惠，以鼓励环保、节能型车辆的推广使用。相关政策法规解读及拓展延伸内容深入学习车辆购置税的具体计算方法及纳税申报流程，以便在实际工作中能够准确计算和申报税款。