《初级会计职称》2024年潍坊市奎文区临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年潍坊市奎文区临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1.下列选项中，属于主刑的是（）。

A、驱逐出境B、拘役C、没收财产D、罚金

2.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机

关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,

则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。

A、4.9B、6.5C、8.1D、9.7

3.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（）。

A、不纳税B、按照1000元乘税率纳税C、按照100元乘税率纳税D、按照200元乘税率纳税

4.下列关于个人所得税费用扣除方法的表述中，不正确的是0。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法B、偶然所得可以扣除相关支出C、劳务报

酬所得采取定额和定率两种扣除办法D、个体工商户采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

5.（2020年）2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运

费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的

是。。

A＞（45+4+2）xl0%=5.1万元B、45+（l・10%）xl0%=5万元C、（45-2）xl0%=4.3万元D＞（45-4）xl0%=4.1

万元

6.2014年5月份，丁公司委托甲公司代销商品一批，代销价款为300万元，本期收到代销清单，代销清单中列明已

销售代销商品的50%,丁公司收到代销清单时向甲公司开具增值税专用发票。甲公司按代销价款的5%收取手续费，

该批商品的实际成本为180万元。则丁公司本期因此业务应确认的销售收入。万元。

A、300B、180C、150D、90

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是（）。

A、甲超市聘用12周岁的小李为营销员B、乙工厂聘用15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人C、

丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员D、丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员

8.下列各项中，关于收入表述不正确的是（）。

A、企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入B、企业采用交款提货方式销售商品，通

常应在开出发票账单并收到货款时确认收入C、企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用

完工百分比法确认提供劳务收入D、企业销售商品相关的己发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，

应按照已收到的价款确认收入

9.甲公司2014年12月25日支付价款2040万元（含己宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另

支付交易费用10万元，划分为可供出售金融资产。2014年12月28日，收到现金股利60万元。2014年12月31日，

该项股权投资的公允价值为2105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2014年因该项股权投资应直接计入其

他综合收益的金额为（）万元。

As55B、65C、115D、125

10.下列自然人，属于无民事行为能力人的是。。

A、15周岁的小赵，先天腿部残疾B、70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为C、10周岁的小孙，

智力超常D、20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为

11.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）5。元，另外支付运杂费3500

元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤。元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

12.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用

发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;

接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。己知增值税税率为

6%o有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A、106+（1+6%）x6%-3.4-0.3B、106x6%-3.4-0.3C、106+（1+6%）x6%-3.4D、106x6%-3.4

13.下列项目中，属于营业税计税依据的是0。

A、保险业的利息收入B、运输公司联运业务的总收入C、歌舞厅收取的各项收入D、保险公司摊回的分

保费

14.某公司向银行借款10000元，期限3个月，年利率5%,到期一次还本付息，则到期时，该项借款的账面价值为

（）元。

A、10000B、10125C、10041.67D、10500

15.（2019年）2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额

130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A、1000万元B、1160万元C、240吨D、140吨

16.李某2012年12月销售其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。已知李某于2008年以30

万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。

A、0B、3C、4.5D、5

17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是。。

A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户

18.甲公司委托乙公司代销一批商品10000件，代销价款为100元/件。该商品成本为80元/件，甲公司适用的增值税

税率为16%,2018年5月，甲公司收到乙公司开来的代销清单上列明己销售代销商品的50%,甲公司向乙公司开具

增值税专用发票。甲公司按售价的3%支付给乙公司手续费。甲公司2018年5月应确认的销售收入为。元。

A、300000B、1880（H）C、500000D、388000

19.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220

万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益

性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠

支出为（）万元。

A、90B、40.8C、44.4I）、23.4

20.行政管理部门王某前来报销差旅费3500元（原预借2000元），财务部门补足其现金。会计人员应当填制的记账凭

证是。。

A、只填制现金收款凭证B、只填制转账凭证C、除填制现金收款凭证外还要填制转账凭证D、除填制现

金付款凭证外还要填制转账凭证

21.（2018年）不属于会计职务（）。

A、总会计师B、高级会计师C、中级会计师D、助理会计师

22.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报和简并征期

23.甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是

A、甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出B、甲企业向丙银行（非关联方）借款按照合法利率计算的利息

支出C、甲企业向普通员工借款发生的利息支出D、甲企业向股东借款发生的利息支出

24.下列各项中，应计入“预付账款”借方的是

A、收到货物验收入库B、预付购货款C、收到购货款D、发出商品

25.根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是。。

A、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金B、失业人员领取失业

保险金的期限自办理失业登记之日起计算C、失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D、

失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

26.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录应当是（）。

A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目C、借记“其

他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

27.（2013年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。本月销售一批材料，价税合计为6032元。该批材料

计划成本为4200元，材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（）元。（2013改编）

A、916B、1084C、1884D、1968

28.下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（）。

A、期末贷方余额反映库存材料的超支差异B、期末余额应在资产负债表中单独列示C、贷方登记购入材料

的节约差异D、借方登记发出材料的超支差异

29.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运

输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤0元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

30.下列各项中，不属于资本公积来源的是0。

A、资本溢价B、股本溢价C、处置无形资产形成的利得D、资本公积一其他资本公积

31.（2016年）2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%,

当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为。万元。

A、250B、240C、150I）、200

32.甲公司购入乙公司债券100万份，面值总额为100万元，实际支付价款110万元，其中包括已到付息期但尚未领

取的债券利息2.5万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他因素，该交易性金融资产的入账金额为（）

万兀。

A、100B、102.5C>110D、107.5

33.下列关于管理会计有以下三个特点，说法不正确的有（）。

A、管理会计主要是为强化单位内部经营管理、提高经济效益服务，属于“对内报告会计ZB、管理会计侧重在

“创造价值”，其职能是解析过去、控制现在与筹划未来的有机结合；C、管理会计采用的程序与方法灵活多样，

具有较大的可选择性；D、管理会计是“记录价值*通过确认、计量、记录和报告等程序提供并解释历史信息。

34.A公司2018年发生如下业务：出租固定资产的折旧20万元：销售剩余原材料的成本为150万元：将成本为80万

元的自产产品对外捐赠；将成本为500万元的自产产品对外投资。本年的“营业成本”为。万元。

A、150B、730C、750D、670

35.根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。

A、自用工之日起B、自劳动合同签订之日起C、自用工之日起一个月内D、自劳动合同备案之日起

36.某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本

企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为。万元。

A、73.2B、76C、78.2D、77.02

37.下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A、收入金额不能合理的估计，不能确认收入B、企业在商品销售后，能够继续对该商品实施有效控制的，可以

确认收入C、相关经济利益不是很可能流入企业的，不能确认收入D、相关成本不能可靠计量的，不能确认收

入

38.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。

A、车船登记证书的次月B、取得车船所有权或者管理权的当月C、行驶证中记载日期次月D、车船上路

行驶的当月

39.（2020年）某企业采用先进先出法计算发出材料成本。2019年8月1日库存甲材料200千克，单价40元；8月甲

材料收发业务如下：12日购入甲材料800千克，单位成本45元；16日行政部门领用甲材料100千克；20日车间生产

M产品领用甲材料600千克。不考虑其他因素，8月发出甲材料时计入M产品生产成本的金额为。元。

A、26000B、30500C、27000D、26500

40.甲公司（上市公司）发行普通股5000万股，每股面值1元，每股发行价格为8元，支付券商发行手续费为120

万元，支付法律咨询费30万元。则甲公司发行普通股计入股本的金额为。万元。

A、40000B、5000C、39850D、39880

41.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，

从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

42.甲公司2015年9月2日以1300万元价格对外转让一项商标权。该商标权系甲公司2012年1月9日以2000万元

购入，购入时该商标权预计使用8年，法律规定有效期10年。甲公司采用直线法对无形资产计提摊销。假定不考虑相

关税费，则甲公司在转让无形资产时应确认的损益为。万元。

A、266.67B、216.67C^290.64D、220.45

43.2017年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金64800元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适

用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元,4000元以上的，费用扣除标准为20%,

（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、（648004-12-1200-800）xl0%=340（元）B、（648004-12-1200）x（1-20%）xl0%=336（元）C、

（64800v12-800-800）xl0%=380（元）D、（64800-i-12-800）x（1-20%）xl0%=368（元）

44.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣

额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税

销项税额的下列计算列式中，正确的是。。

A、（90000-9000）x（1+I3%）xl3%=11898.9（元）B、90000x13%=11700（元）C、90000x（1+13%”13%=13221

（元）D、（90000-9000）xl3%=10530（元）

45.甲公司一项固定资产的原价为200万元，预计使用5年，预计净残值为5万元。按照双倍余额递减法计提折旧，

那么第二年的折旧额为（＞万元。

A、20B、8.3C、48D、24

46.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C,取得增值税专用发票

注明的金额为1800万元，增值税税额为306万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额1.32

万元。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元，购买设备C时还发生安装费20.2

万元。不考虑其他相关因素，则甲公司购入C设备的入账金额为（）万元。

A、832.2B、745C、724.8D、740.2

47.顺序分配法，也称为梯形分配法，特点就是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益

多的后分配。此种方法适用于（）的企业。

A、辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的，不进行费用的交互分配，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大

B、辅助生产劳务计划单位成本比较准确C、各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序D、已经实现电算

化

48.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（）。

A、双方当事人可以约定试用期B、用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿金C、用人单位不能随时

通知劳动者终止用工D、双方当事人应当订立书面劳动合同

49.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并

将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是

A、王某B、胡某C、陈某D、黄某

50.企业的房产税、城镇土地使用税在计提时应通过（）科目核算。

A、管理费用B、税金及附加C、营业外支出D、其他业务成本

51.下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（

A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备

52.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定

的是（）。

A、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B、通过捐赠方式取得的无形资产，以

该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础D、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基

础

53.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料

一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为（）

万兀O

A、153B、162C>170D、187

54.下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是

A、法是统治阶级整体意志和根本利益的体现B、法是统治阶级每个成员个人意志简单相加的产物C、法凭

借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力D、法是经过国家制定或认可才得以形成的规范

55.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，

实行复合计税的消费品是（）。

A、烟丝B、雪茄烟C、粮食白酒D、高档手表

56.关于账户与会计科目的联系和区别，下列表述中不正确的是O。

A、名称一致、反映的经济内容一致B、实际工作中，对账户和会计科目不加严格区别，而是互相通用C、

会计科目不存在结构，账户则具有一定的格式和结构D、会计科目可以记录经济业务的增减变化及其结果

57.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按

A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、

应税消费品的最低税率计征

58.下列各项中，不属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的是（）。

A、向银行支付贷款利息B、发行公司债券收到的现金C、向所有者分红D、以存货抵偿债务

59.甲公司2015年3月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税金额为234万元,

工程领用本公司生产用原材料一批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品一批，该批产品成本为80

万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元。2016年1月1日工程完工达到预定可使用状态。甲公司

对厂房采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

为17%。则甲公司2016年应计提折旧的金额为（）万元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

60.某企业2017年3月份发生了如下事项：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付

专设销售机构的固定资产折旧费30万元，享受现金折扣20万元，出售一项固定资产时确认处置净损失100万元。假

定不考虑其他因素，则该企业2017年3月份的期间费用总额为（）万元。

A、10B、30C、60D、70

61.2015年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，将其划分为交易性金融资产，购买日支付价款249万元，

另支付交易费用0・6万元，2015年12月31日，该股票的公允价值为258万元，不考虑其他因素，甲公司2015年度利

润表”公允价值变动损益”项目本期金额为（）万元。

A、9B、9.6C^0.6D、8.4

62.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结

算账户的是。。

A、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户

63.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。

A、应收账款计提坏账准备B、交易性金融资产公允价值变动C、出售投资性房地产D、罚款收入

64.王某2012年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。1（）月

份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2012年应缴纳的个人所得税为。元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

65.甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为5万元。2012年8月1日,买方甲公司签发一张2012年9月I日到期的银

行承兑汇票,9月1日，承兑申请人甲公司的银行账户上无足够资金，尚缺2万元。直到2012年9月21日，甲公司存入5

万元。根据有关规定，对甲公司计收的罚息为。元。

A、100B、200C、210D、500

66.2015年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2

万元,运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列

式中，正确的是

A、（90+2+5）xl0%=9.7（万元）B、（90+5+0.3）xl0%=9.53（万元）C^（90+2）x10%=9.2（万元）D、

（90+2+5+0.3）xl0%=9.73（万元）

67.东科公司2016年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率

25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则

东科公司2016年度净利润为。万元。

A、103B、114C、103.5D、108

68.（2019年）甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享

受的医疗期限为。。

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

69.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的

是（）。

A、发出材料的实际成本B、支付给受托方的加工费C、支付给受托方的增值税D、受托方代收代缴的消

费税

70.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得

索取销售款的凭据的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出

货物并办妥托收手续的当天

71.下列资产负债表项目中，应根据单个总账科目余额直接填列的是（）。

A、应收账款B、短期借款C、未分配利润D、货币资金

72.甲商业银行2015年第3季度取得贷款利息收入5000万元，利息支出1000万元，另取得加息和罚息收入200万元。

已知金融业适用的营业税税率为5%,有关甲商业银行上述业务应缴纳的营业税，下列计算式正确的是

A、（5000-10（H））x5%B、5000x5%C、（5000+200-1000）x5%I）、（5000+200）x5%

73.根据支付结算法律制度的规定，国内票据公示催告期间应为自公告发布之日起（）。

A、30日B、45日C^60日D、90日

74.甲公司2017年1月1日按每张1050元的价格购入乙公司于2017年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、

票面年利率为5%的公司债券1000张，将其划分为持有至到期投资，发生交易费用8000元，均以银行存款支付。该

债券的实际利率为4%,分期付息、到期还本。则2017年年末持有至到期投资的摊余成本为。元。

A、10000（H）B、1050000C、1050320D、1058000

75.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应该借记银行存款，同时贷记。

科目。

A、实收资本B、递延收益C、资本公积D、营业外收入

76.企业存货发生盘亏，在按管理权限报经批准后，属于非常损失的部分应借记的会计科目是

A、营业外支出B、管理费用C、资产减值损失D、资本公积

77.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。

A、罚款B、赔偿损失C、罚金D、暂扣或吊销许可证

78.某产品本月完工50件，月末在产品60件，在产品平均完工程度为50%,月初在产品成本为0,本月累计发生生

产费用100000元，采用约当产量比例法计算在产品成本时，本月完工产品的成本为（）元。

A、37500B、45455C、6250054545

79.下列不属于违反会计制度规定的行为的是

A、不依法设置会计账簿的行为B、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为C、

未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为D、将应收账款的坏账计提由按年末余额一定比例计

提改为依账龄分析计提

80.根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是

A、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B、车船税

由地方税务机关负责征收C、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地D、车船税按年申

报缴纳

81.2015年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2017年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依

法可享受的年休假天数为。天。

As0B、5C、10D、15

82.下列各项中，属于记赎凭证账务处理程序的缺点的是（）。

A、登记总账的工作量较大B、程序含混复杂C、难于详细反映经济业务D、程序难于理解

83.下列关于存货发出计价方法的表述中不正确的是（）。

As物价在持续下降时，企业采用先进先出法会低估企业当期利润B、月末一次加权平均法不利于存货成本的日

常管理与控制C、移动加权平均法计算的存货成本最准确、最客观D、个别计价法假设存货实物流转与成本流

转顺序一致

84.甲企业为增值税小规模纳税人，本月采购原材料2060千克，每千克50元（含增值税），运输途中的合理损耗为

60千克，入库前的挑选整理费为500元。甲企业该批原材料入账价值为。元。

A、103000B、106500C、103500D、100500

85.(2016年)下列各项中以件数缴纳印花税的有()。

A、产权转移书据B、购销合同C、权利许可证D、运输合同

86.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为L2%,当地规定的房产

税扣除比例为30%。下列关于甲公司当年应缴纳房产税税额的计算中，正确的是

As(1000000-350000)xl.2%=7800元(1000000-350000)x(1-30%)xl.2%=5460元C、1000000x(1-30%)

xl.2%=8400元10(MM)00xl.2%=12000元

87.(2019年)2017年12月31日，“无形资产”科目借方余额为200万，“累计摊销”科目贷方余额为40万，“无形资

产减值准备”科目贷方金额20万，不考虑其他因素，“无形资产”项目余额为()万元。

A、200B、140C、160D、180

88.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款的账面余额转入()科目。

A、管理费用B、其他应付款C、营业外收入D、资本公积

89.下列各项中,既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

A、7%B、10%C、13%D、17%

90.某企业以现金支付财务人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是()。

A、借：应付职工薪酬一职工福利2000贷：库存现金2000B、借：其他应付款2000贷：库存现金2000C、

借：营业外支出2000贷：库存现金2000D、借：管理费用2000贷：库存现金2000

91.下列关于资产负债表的填列方法中，不正确的是

A、货币资金应当根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”总账科目的期末余额合计数填列B、固定资产

填列金额为固定资产的账面价值C、资本公积应当根据“资本公积”科目期末余额填列D、应付债券应当根据“应

付债券”科目总账余额填列

92.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前

扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为()。

A、实际发生额的15%B、实际发生额的50%C、实际发生额的60%D、实际发生额的80%

93.某企业一幢房产原值600000元，折旧20000元，己知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,

该房产年度应缴纳的房产税税额为O元。

A、5760B、5568C、1440D、1392

94.对于事业单位库存现金的溢余或短缺，下列表述正确的是

A、库存现金账款应每月核对B、无法查明原因的现金溢余计入“其他收入”C、无法查明原因的现金溢余计

入“事业收入”D、无法查明原因的现金短缺计入“事业支出”

95.甲、乙两种产品共同消耗的燃料费用为10000元，甲、乙两种产品的定额消耗量分别为200千克和300千克。则

按燃料定额消耗量比例分配计算的甲产品应负担的燃料费用为()元。

A、4000B、3000C、2000D、5000

96.下列各项中，不应当在资产负债表“存货”项目反映的是。。

A、委托代销商品B、发出商品C、生产成本D、工程物资

97.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期

限是（）。

A、自扣缴义务发生之日起10日内B、自扣缴义务发生之日起15日内C、自扣缴义务发生之日起20日内

D、自扣缴义务发生之日起30日内

98.（2016年）纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（）。

A、人民政府B、人民法院C、国家税务局D、地方税务局

99.下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

100.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给丁企业C、某市政府出让国有土地使

用权给戊房地产开发商D、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

K［Bl（1）附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、

死刑。

2、［B］城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、

无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附

加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15”（7%+3%）

=6.5（万元）。

3＞［B］本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。选项B正确：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含

800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税；选

项ACD错误。

4、【B】本题考核个人所得税中费用扣除的规定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规

定不得扣除任何费用。

5、［A］根据规定，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用计入关税完

税价格。因此，本题中起卸前的运费4万元和保险费2万元应计入完税价格。甲公司进口该生产设备的关税税额=

（45+4+2）xl0%=5.1（万元）。

6、【C】本题考核收取手续费委托代销方式下销售商品的会计处理。丁公司本期因此项业务应确认的销售收入

=300x50%=1501万元）。

7、【C】选项C正确：订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺

单位录用人员除外。选项ABD错误。

8、【D】本题考核收入的确认条件。选项D符合题意：企业销售商品相关己发生或将发生的成本不能可靠计量，但已

收到价款的，不符合收入确认条件，不应确认为收入。选项ABC不符合题意。

9.[C]本题考核可供出售金融资产的处理。选项C正确：甲公司2014年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的

金额=公允价值2105.成本（2040-60+10）=115（万元无本题分录为：2014年12月25日借：可供出售金融资产——

成本1990（2040-60+10）应收股利60贷：银行存款2050（2040+10）2014年12月28日借：银行存款60贷：应收股

利602014年12月31日借：可供出售金融资产——公允价值变动115（2105-1990）贷：其他综合收益115选项ABD

错误。

10>[D]选项ABC:均属于限制民事行为能力人。

IK[D]本题考核存货单位成本的计算。选项D正确：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本；

所以原材料的成本=2060x50+3500+620=107120（元）；单位成本=107120/（2060-60）=53.56（元/公斤）；选项ABC错

误。

12、【A】（1）营改增纳税人销项税额=含税销售额+（1+税率）x税率；（2）纳税人购进经营用设备、接受应税服务，

取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

13、【C】本题考核营业税的计税依据。保险业以从事保险业务向对方收取的全部收入为计税依据;运输企业适用于营改

增;保险公司摊回的分保费不征营业税。

14、【A】本题考核短期借款。短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值。

15>[A]药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。

16.[A]本题考核土地增值税的征税范围。自2008年H月1日起对个人销售住房暂免征收土地增值税。

17、【A】选项A正确：本题考核银行结算账户的开立。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款

账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。

18>[C]选项C正确：甲公司确认的销售收入=10000xl00x50%=500000（元，

19、【C】本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。选项C正确：根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额

12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=2000+220.1550.200.100=370（万元）；捐赠扣除限额

=370xl2%=44.4（万元），实际捐赠支出为90万元，税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元；选项ABD错误。

20>[D]选项D正确：财务部门补足王某现金应填制现金付款凭证，原先预借的2000元业务在报销时因不涉及现金

和银行存款，因此应填制转账凭证。选项ABC错误。

21、【A】选项A正确：本题考核会计专业职务与会计专业技术资格。高级会计师为高级职务、会计师为中级职务、助

理会计师和会计员为初级职务。

22、【D】选项D正确：本题考核纳税申报方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方

式申报纳税。

23、【B】选项B正确；选项AD错误：能否在税前据实扣除需要考虑利率限额和债资比限额；选项C错误：能否在税

前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

24、【B】选项B正确：预付账款账户借方核算预付的款项，贷方核算收到的货款；选项ACD错误。

25.IC］本题考核失业保险待遇。选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于

当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

26、【C】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，属于其他货币资金中的外埠存款。

27、【A】选项A正确：销售材料确认的其他业务收入=6032/（1+16%）=5200（元），确认的其他业务成本=4200*（1+2%）

=4248（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元为选项BCD错误。

28、【C】选项A,期末贷方余额反映库存材料的节约差异；选项B,期末余额在资产负债表的“存货”项目中填列；选

项D,借方登记发出材料的节约差异。

29、［D］本题考核存货单位成本的计算。小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成

本=2060x50+3500+620=107120（元），单位成本=107120/（2060-60）=53.56（元/公斤）。

30、本题考核资本公积的来源。资本公积的来源包括资本溢价或股本溢价以及直接计入所有者权益的利得和损失

等，所以选项A、B、D是属于资本公积来源;对于股份有限公司来说，形成的是股本溢价，有限责任公司形成资本溢

价;选项C属于计入当期损益的利得,即计入“营业外收入”科目。

31、【A】选项A正确：应交所得税=应纳税所得额x所得税税率；当期所得税=当期应交所得税；所得税费用=当期所

得税+递延所得税费用（•递延所得税收益）；递延所得税=（递延所得税负债期末余额•递延所得税负债期初余额）-（递

延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）；2015年度利润表”所得税费用”项目本期金额=800*25%+50=250

（万元）；选项BCD错误。

32、［D］企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券

利息，应当单独确认为应收项目。借：交易性金融资产-乙公司债券•成本107.5应收利息.乙公司债券2.5贷：其他货币

资金-存出投资款110

33、【D】选项D,财务会计是“记录价值力通过确认、计量、记录和报告等程序提供并解释历史信息。

34、【D】选项D正确：出租固定资产的折旧，销售原材料的成本，对外投资的自产产品的成本都应计入“营业成本”

项目，所以营业成本=20+150+500=670（万元）。

35、【A】本题考核劳动关系的建立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

36、1C］本题考核固定资产折旧概述。选项C正确：该厂房完工后的入账价值=50+20+1.18+6+1.02=78.2（万元）；选

项ABD错误。

37、【B】本题考核收入的确认条件。选项B符合题意：如果企业在商品销售后，能够继续对该商品实施有效控制，说

明商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，此时不能确认收入。选项ACD不符合题意。

38、车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。

39、1D]8.1日库存200千克，单价40元；8.12日购入甲材料800千克，单位成本45元；8.16日行政部门领用100

千克（根据先进先出法，领用的是8月1日库存的2