《会计学课程实验》(一)

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠编著

贵州财经学院会计学院组编

4-^-3

实验1会计凭证填制和审核实验

1-1

中国工商银行中国工商银行现金支票（黔）XVI00200880

现金支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

XVI00200880收款人：万丰市宏伟有限公司

出票日期：人民币

2008年12月1日

收款人：（大写）捌仟兀整

金额：800（）.（）0用途冬用

用途：备用

对方科n：

单位主管：会计:

转账口期

年月日

复核:记账:

借:库存现金8000

贷：银行存款8000（银付字第1号）

2-1

万丰市宏伟有限公司

借款凭单N0：20081004

2008年12月2日

借款销售科借款人王新职务科长出差地点上海

单位

出差时间10天

借款开会借款金额伍仟元整.

事由（大写）

部门同意.借款人王新付现金

负责款

人批方

示签章式

部门财务负同意.

负责责人审

人签核意见

章

借:其他应收款一一王新5000

贷：库存现金5000（现付字第1号）

3-1

4-^-a

借:应交税费一一未交增值税153000

——应交城建税10710

一一应交教育费附加4590

贷:银行存款168300（银付字第2号）

4-1

贵■■州片第产

开票日期履嬴*是啰No0063471

名称:义力市兴农公司

第

密

四

购货纳税人登记号:854585069862329码

z略■

(

区1

x联

单位地址、电话：义力市市爵尔大道168号，

开户行及账号：工商银行海尔大道分理处销

货

方

作

销

货

的

记

账

凭

价税合计（大写）X什X伯直拾捌力坎什依伯牌拾零兀零角零分¥：189540.00证

销

传名称：万丰市宏伟有限公司备

ul

单纳税人登记号：5258

:地址、电话：万丰市花溪大道68号

开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783注

葡货单位（章）收款人:—------------­'

借:应收票据一一义力市兴农公司189540

贷:主营业务收入——乙产品162000

应交税费一一应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）

5-1

借：原材料——A材料160000

——B材料260000

应交税费一一应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款488000（银付字第3号）

6-1

4-^-a

开票日期：2008年12月6日No0063472

名称：安顺农机公司

第

密

四

购货纳税人登记号：853585079963425码

区

单位地址、电话:安顺市黄果树大道168号（略i联

开户行及账号：农业银行黄果树大道分理处12023658255销

货

金额税税额方

计量

商品或劳务名称数量单价1率4分作

单位千百十万千十元角分ri十万千百I-元销

%货

甲产品件20050010000000171700000的

记

账

合计¥10000000171700000

凭

价税合计（大写）X仟X佰壹拾壹方捌仟零佰零拾零元零角零分¥：117000.00证

销

名称万丰市宏伟有限公司备

货

纳税人登记号5258

单

地址、电话万丰市花溪大道68号

位

开户银行及账号■：工商银行花溪大道分理处12000056783注

销货单位（章）收款人：复核：开票人:

借：预收账款一一安顺农机公司117000

贷:主营业务收入一一甲产品100000

应交税费一一应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）

借：银行存款107000

贷：预收账款一一安顺农机公司107000（银收字第1号）

（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）

10-1

借：银行存款2000000

贷:短期借款一一工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）

11-1

4-^-a

借：管理费用—培训费12000

贷：银行存款12000（银付字第6号）

12-1

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200886

转账支票存根（黔）出票口期（大写））试零零捌年壹拾试月登拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200886收款人：万丰市贵乌稽征所出票人账号：12000056783

出票日期；

人民市

2008年12月12日

收款人：一（大写）捌仟零贰拾元整

金额：7020.00用途一养路费科目：____________

用途：萩上列款项请从

对方科目：____________

单位主管：会计：我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章：［

复核：记账：

借：管理费用一一其他费用7020

贷：银行存款7020（银付字第7号）

4-^-a

13-1

借：固定资产一一机器设备60350

贷：银行存款60350（银付字第8号）

14-1

No02063473

名称:南宁农机公司

笫

密

四

购货纳税人登记号：783585079967324码

z略*

区1

单位地址、电话：南宁市顺海大道268号k•联

开户行及账号：农业银行顺海大道分理处623销

货

金额税税额方

计量作

商品或劳务名称数量单价率

单位千百十万］百十千万4百十I元角I分销

%货

甲产品件100050050000000178500000的

记

账

合计凭

证

价税合计J人写）X仔X佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零三零角零分¥：585000.00

销

件名称：万丰市宏伟有限公司备

：纳税人登记号：5258

；地址、电话：万丰市花溪大道68号

仅开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783

注

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借：应收账款一一南宁农机公司585000

贷:主营业务收入一一甲产品500000

应交税费一一应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）

借：应收账款——南宁农机公司3200

贷：银行存款3200（银付字第9号）

14-4

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200887

转账支票存根（黔）出票□期（大写））式零零捌年堂拾贰月登拾试口付款行名称：工行花溪大道分理处

2VI00200887收款人：万丰市铁路局出票人账号：12000056783

4-^-a

15-2

借：无形资产一一非专利技术30000

贷：银行存款30000（银付字第10号）

16-1

借：原材料一一A材料83000

应交税费—应交增值税（进项税额）13600

贷：其他货币资金一一银行汇票存款96600（转字第4号）

4-^-a

借：银行存款3400

贷：其他货币资金一一银行汇票存款3400（银收字第3号）

17-1

中国工商银行中国_Lfft银行转账支票（黔）ZVI00200889

转账支票存根（黔）出票日期（大写）式零零捌年宜拾武月有拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVi00200889收款人：万丰市星力电子有限责任公司出票人账号：12000056783

出票期：

H人民币百I-万千百十元角分

2008年12月15日

收款人:（大写）伍仟叁佰兀整¥530000

金额：5300.00用途一货款科目:

用途：货款上列款预请从

对方科目:

单位主管：会计:我科目内支付

转账H期

年月日

出票人签章10★

财务专用章复核:记账:

17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单

领用时间：2008年12月15日

领用部门物品名称单位数量单价金额领用人

生产车间复印纸箱4165660.00张金

4-^-a

生产车间碳粉筒1400400.00张金

董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉

董事会办公室碳粉简1400400.00李玉

财务部复印纸箱101651650.00王星

财务部碳粉筒34001200.00王星

合计5300.00

采购部负责人：经办人:

借：制造费用一一其他费用1060

管理费用一一办公费4240

贷：银行存款5300（银付字第11号）

18-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销

部门：销售科2008年12月17H

车船卧邮

住宿市内其合计

出发地到达地公出补助飞机电

费车费他金额

费铺费

天标

月日地点月0地点金额

数准

附

123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00

件

13

张

合计300.002600.001320.00180.004400.00

合计人民币（大写）律仟肆佰元整

借款5000.00退补退补领导

600.00现金收讫同意

金额金额方式意见

曲位领导:财务主管:公出人姓名：王新审核人:

18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:20071543

2008年12月17日

今.收.到第

...........王新...........交来....差旅费余款...........款联

人民币（大写）陆值元整......................记

账

¥600.00联

备注：

主管：会计:出纳：经手人:

借：管理费用—差旅费4400

贷：其他应收款一一王新4400（转字第5号）

借：库存现金600

贷：其他应收款一一王新600（现收字第1号）

19-1

借：管理费用一一办公费500

贷：库存现金500（现付字第3号）

4-^-a

20-1

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200890

转账支票存根（黔）出票日期（大写）前:零零捌年堂拾贰:月壹拾玖日付款行名称：工行花溪大道分理处

2V100200890收款人：贵州电视台出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月19日

收款人：（大写）壹万元整Y1000000

金额：10000.00用途一广告费科目:

用途：广告费上列款顷请从

对方科目：

单位主管：会计:我科目内支付

转账F1期

出票人签章：［

年月日

0

复核:记账:

财务4用学

借：销售费用广告费10000

贷：银行存款10000（银付字第12号）

21-1

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200891

转账支票存根（黔）出票日期（大写）试零零捌年岂拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处

2VI00200891收款人：万丰市儿童福利院出票人账号：120

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月20日

收款人：（大写）贰万元整¥2000000

金额：20000.00用途一捐赠科目:

用途：捐赠上列款项请从

对方科目:

单位主管：会计:我科目内支付

转账日期

刘新

阳印财务专用章

出票人签章1年月日

复核：记账：

借：营业外支出一一捐赠支出20000

贷：银行存款20000（银付字第13号）

22-1

名称：万千市农机公司

密

第

购货纳税人登记号：5245码

四

地址、电话：万丰市黄河大道123号区(略

单位i联

开户行及账号：农业银行黄河大道分理处

62023658523销

货

金额税税额

方

计量率.

商品或劳务名称数量单价作

单位千百-+万r百十元角分i十万千百十元角分

r-t销

%

货

()017

甲产品件6005003000005100000的

乙产品件50036018000000173060000记

合计480000008160000

价税合计（大写）X仟X佰伍拾陆万壹仟陆俯零拾零元零角零分¥：561600.00账

凭

证

销

货名称万丰市宏伟有限公司备

单

纳税人登记号5258

位地址、电话万丰市花溪大道68号

开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783注

开票日期：2008年12月20日No0063474

销货单位（章）收款人：复核:开票人:

借：银行存款561600

贷：主营业务收入一一甲产品300000

乙产品180000

应交税费一一应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）

4-^-a

23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单

2008年12月

应付工资代扣款

人员实发工资额

根本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计

李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000

王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000

李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000

王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000

合计1250002700051000203000101503485015000158000

财务负责人：审核：制单:

借：应付职工薪酬一一工资158000

贷：银行存款158000（银付字第14号）

借：应付职工薪酬一一工资45000

贷：其他应付款---万丰市公积金管理中心10150

应交税费一一应交个人所得税34850（转字第6号）

23-2

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200892

转账支票存根（黔）出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹H付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200892收款人：职工工资户出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十角分

2008年12月21日

（大写）壹拾伍万捌仟元整

收款人:¥5800000

金额：158000.00用途一发工资科目:

用途：发工资

对方科目：

单位主管：会计:

转账□期

年月日

复核:记账:

24-1

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200893

转账支票存根（黔）出票口期（大写）贰零零捌年壹拾或月试拾登日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200893收款人：万丰市公积金管理中心出票人账号：12000056783

出票日期；

人民币白i-万干白十兀角分

2008年12月21日

收款人:（大写）贰万零叁佰元整¥2030000

金额：20300.00用途一交公积金科目：____________

］上列款项请从

用途：交公积金

对方科目：____________

单位主管：会计:我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章1刘新

|阳印10复核：记账：

4-^-a

24-2

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200894

转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹H付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200895收款人：万丰市社保局出票人账号：12000056783

出票日期:

人民币

2008年12月21日

收款人:（大写）捌仟壹佰贰拾元整

金额：8120.00用途.火险费

用途：保险费

对方科目：

单位主管：会计:

转账□期

年月日

复核:记账:

24-3

中国工商银行中国JL商银行转账支票（黔）ZVI00200895

转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾或月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200895收款人：万丰市宏伟有限公司工会出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万r-百十元角分

2008年12月21日

（大写）肆仟零陆拾兀整

收款人:¥406000

金额：4060.00用途一工会费科@：____________

］上列款顷请从

用途：工会费

…支付屈飞对方科目：____________

单位主管：会计:

转账日期

出票人签章I刘新（0天）年月日

阳印（财兴解J复核：记账：

4-^-a

借:应付职工薪酬一一公积金10150

其他应付款---万丰市公积金管理中心10150

贷：银行存款