《初级会计职称》2024年临邑县全真模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年临邑县全真模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1.下列在境内无住所的外籍个人中，在2017年属于中国居民纳税人的是

A^2016.2-2017.2B、2017.1-2017.12.31但中途离境连续20天C、2017.1-2017.9.30D、2017.1-2D17.12.31

但中途累计离境100天

2.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳漕值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值

税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

A、（34+12+10+4）x7%=4.20万元B、（34+12+10）X7%=3.92万元C、（34+12）x7%=3.22万元D、

34x7%=2.38万元

3.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地

确定C、租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D、转让不动产，按照转让不动产的

企业或机构、场所所在地确定

4.ABC公司注册资本为450万元，现有D出资者出资现金200万元，使得注册资本增加到600万元，其中D出资者

占注册资本的比例为25%。ABC公司接受D出资者出资时，应计入资本公积的金额为（）万元。

A、0B、50C、150D、200

5.（2020年）民法规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效（）.

A、20年B、1年C、3年D、2年

6.某保险代理人郑某2017年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖

励费收入I万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。

A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所

得税3郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金

收入5万元的40%

7.（2018年）下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据科目余额直接填列的是（）。

A、在建工程B、应付票据C、长期借款D、应收账款

8.作家马某2017年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表

述中，正确的是（）。

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计

缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

9.以收付实现制为核算基础，下列各项不属于本期收入或帮用的是（）。

A、本期支付下期的房租B、本期预收的款项C、本期预付的款项D、本期采购设备尚未支付的款项

10.下列各项中，不属于违反国家统一的会计制度的行为的是（）。

A、甲公司未按照规定使用会计记录文字B、乙公司未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失C、

丙公司变更会计处理方法D、丁公司向税务机关和股东提供的财务会计报告编制依据不一致

11.下列人员工资薪金会直接计入期间费用的是（）。

A、工程人员工资B、提供劳务人员的工资C、生产车间管理人员的工资D、销售人员的工资

12.下列各项中，不得从销项税额中抵扣的进项税额的是。。

A、购进生产用燃料所支付的增值税款R、不合格产品耗用材料所支付的增值税款C、因管理不善被盗材料

所支付的增值税款D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

13.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定

期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为。年。

A、3B、5C、10D、20

14.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为“贰零壹肆年肆月零壹日”：乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公

司在法定期限内向付款银行提示付款被拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司最迟应于（）向甲公司主张权利。

A、2014年4月11日B、2014年5月1日C、2014年6月1日D、2014年10月1日

15.（2020年）下列各项中，以辆作为车船税计税依据的是（）。

A、商用车B、拖拉机C、游艇D、机动船舶

16.（2020年）某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为

13万元。所购商到品到达后验收发现商品短缺25%,其中合理损失15%,另10%的短缺无法查明原因。该批商品的

单位成本为（）万元。

As1B、1.4C、1.2D、1.25

17.（2017年）根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是

A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止

领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D、失业时用人单位和本人己经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

18.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于

应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

19.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A、材料采购B、在途物资C、预付账款D、其他货币资金

20.下列各项中，应计入废品损失的是（）.

A、可修复废品的修复费用B、产品入库后因保管不善发生的变质净损失C、可修复废品返修前发生的生产

费用D、实行“三包”企业的产品出售后发现的废品

21.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更音记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自

税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起。内，向原税务登记机关申报办理变更税

务登记。

A、10日B、15日C、30日D、45日

22.（2019年）王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12

个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除

时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为。。

A、12000元B、6000元C、39000元D、36000元

23.2016年9月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2017年12月31日完工；合同总金额为2400万元,

预计总成本为2（）00万元。截止2016年12月31日，该公司实际发生成本600万元，预计将要发生成本1400万元。假

定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。2016年度对该项合同确认的收

入为。万元。

A、720B、640C、350D、600

24.某有限责任公司2010年2月初的资产总额为1800000元，负债为100000。元。2010年2月份发生下列交易或事

项；（1）公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同

约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；（3）开出并承兑面值为60000元的商业汇票

一份，抵付前欠某单位货款；（4）按规定分配给投资者2009年度利润120000元，款项尚未支付；（5）以银行存款10000

元偿还前欠某单位账款。该公司2010年2月末的资产总额为。元。

As1902000B、1890000C、1888000D、1790000

25.下列各项中，对于一般工商企业而言，不应列入其利润表“营业利润”项目的是（）。

A、销售商品而获取的收入B、处置闲置不用的固定资产获取的净收益C、固定资产报废净损失D、让渡

无形资产使用权而收取的使用费收入

2G.某居民企业被认定为小型微利企业，2016年实现会计利润15万元：当年发生的营业外支山中包含支付给供货商

企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该

企业2016年应缴纳企业所得税（）万元。

A、1.5B、1.7C、2D、3

27.资产负债表中“预收款项”应根据（）填列。

A、应付账款明细账的贷方余额与预付账款明细账的贷方余额合计填列B、应收账款明细账的贷方余额与预收账

款明细账的贷方余额合计填列C、预付账款明细账的贷方余额与预收账款明细账的贷方余额合计填列D、预收

账款明细账的贷方余额与预付账款明细账的贷方余额合计填列

28.（2015年）大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是

A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入

29.甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年1月31日完工，2019年3月31日办妥竣工验收手续，

2019年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（）起征收房产税。

Ax2019年2月1日B、2019年4月1日C、2019年9月30日D、2019年10月1日

30.下列属于税收保全措施的是0

A、担保B、拍卖C、冻结D、阻止出境

31.下列各项金融保险业务中，征收营业税的是0。

A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务C、中国出口信用保

险公司办理的出口信用保险业务I）、中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务

32.事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的预收账款，应贷记的会计科目是（）。

A、事业收入B、其他收入C、其他支出D、应付账款

33.下列各项中，不正确的是（）。

A、城区内的集体所有土地要缴纳城镇土地使用税B、农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税C、

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用

税D、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使

用税

34.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为10。万元。

已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合

计金额的下列计算中，正确的是（）。

A、100xl3%=13（万元）B、（100+100x26%）+（L15%）xl5%=22.24（万元）C>（100+100x26%）4-（1-15%）

xl3%=19.27（万元）D、（100+100x26%）+（1-15%）x（13%+15%）=41.51（万元）

35.某企业拥有A、B两栋房产，A栋用于生产经营，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日的原值分别为1200

万元和10（）0万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A

株房产开始进行大修至年底完工，大修期间A栋停用。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产

原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年应缴纳房产税（）万元。

As15.04B、16.32C^18.24D、22.72

36.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是O。

A、商场销售卷烟B、商场销售白酒C、商场销售金银首饰D、商场销售高档化妆品

37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴

38.某企业2019年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，己提折旧400万元；机器设备原值为1000

万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2019年度应纳房产税为（）万元。

A、16.8B、168C、24I）、240

39.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是

（）o

A、企业开出支票，银行尚未支付B、企业开出银行汇票，对方尚未到银行提示付款C、银行代收款项，企

业尚未接到收款通知D、企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知

40.（2014年）某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初存库商品售价总额为14.4万元,进销差价率为15%,

本月购入存库商品进价成本总额为18万元，售价总额为21.6万元，本月销售商品收入为20万元，该企业本月销售商

品的实际成本为。万元。

A、20B、16.8C、17D、16

41.事业单位取得的无主财物变价收入，在会计处理时应借记的会计科目是（）。

A、其他收入B、事业收入C、其他应付款D、应缴国库款

42.某企业2019年取得营业收入200万元，广告费和业务宣传费扣除比例为15%,本年度发生广告费和业务宣传费

45万元，上年度还剩15万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为（）万元。

A、15B、30C、45D、60

43.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是（）。

A、纳税申报代理B、专业税务顾问C、涉税鉴证D、纳税情况审查

44.将法律行为分为自主行为与代理行为的标准是。°

A、行为是否通过意思表示B、行为是否符合法律规范的要求C、行为的表现形式D、主体实际参与行为

的状态

45.某外贸进出口公司，20191月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前

的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。

A、1.2B、7.2C^8D、9.2

46.2011年年末某企业应收A公司的账款余额为500万元，己提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账

款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的该资产减值损失为（）万元。

A、90B、60C、40D、30

47.企业支付包装物押金时，应借记。科目。

A、应收账款B、应收票据C、其他应收款D、预付账款

48.A公司为一般纳税企业，增值税税率为17%。2014年12月对生产设备的某一主要部件进行更换，被更换部件的

账面价值为210万元。该生产设备为2011年12月购入，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10

年，预计净残值为零。2015年1月购买工程物资，价款400万元，增值税68万元。符合固定资产确认条件，不考虑

残值。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为。万元。

A、420B、820C、110D、610

49.根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的是

A、预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支R、持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值8000元C、

一次性购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D、单张预付卡同日累计

现金充值超过2。0元的，应当通过发卡机构网点进行

50.下列项目中，不构成个人所得税中工费、薪金所得的项目是（）。

A、奖金B、年终加薪C、独生子女补贴D、加班费

51.下列税金中，不应计入存货成本的是（）。

A、一般纳税企业进口原材料支付的关税B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税C、小规模纳税企业购

进原材料支付的增值税D、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

52.A公司2010年购买商品支付5（）0万元（含增值税），支付2009年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购

货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）

万兀。

A、535B、465C、435D、500

53.下列各项中，关于企业内部研究开发无形资产相关支出的会计处理，表述不正确的是

A、无法区分研究阶段和开发阶段的支出，计入管理费用B、研究阶段发生的相关支出，结转计入无形资产成本

C、开发阶段发生的符合资本化的支出，达到预定用途时转入无形资产成本D、无形资产确认前资本化的研发支出，

期末在资产负债表“开发支出”项目列报

54.企业发生的下列各项税费中不应记入“营业税金及附加”科目的是。。

A、与投资性房地产有关的房产税B、处置固定资产缴纳的营业税3销售应税消费品缴纳的消费税D、

销售商品缴纳的教育费附加

55.2017年10月19日，甲公司职工赵某因突发心脏病住院治疗。己知赵某自工作以来就在甲公司，己经为甲公司效

力12年，则赵某依法可享受的医疗期为

A、12个月B、9个月C、18个月D、6个月

56.企业对随同商品出售且单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是（）。

A、制造费用B、管理费用C、隹售费用D、其他业务成本

57.关于账户与会计科目的联系和区别，下列表述中不正确的是（）。

A、名称一致、反映的经济内容一致B、实际工作中，对账户和会计科目不加严格区别，而是互相通用C、

会计科目不存在结构，账户则具有一定的格式和结构D、会计科目可以记录经济业务的增减变化及其结果

58.单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的做法是。。

A、接受凭证单位更正并加盖公章B、原出具凭证单位更正并加盖公章C、原出具凭证单位重开D、经办

人员更正并报领导审批

59.甲公司2015年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台，在租赁期开始日，该固定资产的公允价值为500万元，

最低租赁付款额的现值为495万元，在租赁过程中支付的直接相关费用2万元，则固定资产的入账金额为。万元。

As502B、497C、500I）、495

60.为更好地帮助考生通过夏季初级会计职称考试，赵某与某网络培训机构签订一份授课合同，双方约定由赵某负责

讲授“量子力学与广义相对论在初级会计实务课程中的指导与应用％由培训机构支付劳动报酬。赵某用三个月的时间

完成了该门课程的讲授和录制工作。赵某与某培训机构签订的该合同属于（）。

A、无固定期限劳动合同B、为期三个月的固定期限劳动合同C、以完成单项工作任务为期限的劳动合同

D、因季节原因用工的劳动合同

61.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对

关联企业所得不实的，调整方法不正确的是

A、成本分割法B、再销售价格法C、交易净利润法D、利润分割法

62.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年11月20日，双方约定：A公司于

12月1日交付B公司商品500件，总成本为400万元；B公司支付A公司价税合计580万元。当月末，A公司得知B

公司因意外火灾造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，A公司仍按原约

定发货，并开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，A公司在2018生12月由于该项业务减少的存货为（）万

7U。

A、0B、400C、500D、585

63.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其（）税务机关申报纳税。

A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地

64.（2019年）2018年12月31日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额1000万元，“累计折旧”

科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元。“固定资产清理”科目借方余额20万元。2018年

12月31日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为（）万元。

A、620B、540C、600D、520

65.某居民企业2014年度产品销售收入481）0万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的

投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业2014年度所得税前可以扣除的业

务招待费用为。万元。

A^26B、9C、15D、18

66.对存货期末采用成本与可变现净值孰低法计价，其所体现的会计信息质量要求是（）。

A、相关性B、及时性C、谨慎性D、实质重于形式

67.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。

A、房地产出租B、以房地产抵偿债务而发生权属转让C、投资方以房地产进行投资、联营D、接受投资

方将接受投资转入的房地产转让

68.某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品117万元（含税），销售避孕用具50万元，当月

购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，

则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（）万元。

As14.73B、11.59C、10.20D、17.86

69.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1%o,甲乙双

方共应缴纳印花税为（）元。

A、100000x1%=100B、100000xl%ox2=20（）C、50（X）000xl%°x2=100（）0D、（5000000+100000）xl%o=5100

70.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A、商业银行B、财务公司C、信托投资公司D、保险公司

71.某企业有一处生产经营用房产，原值5000万元，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风

险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴

纳的房产税为（）万元。

A、48B、24C、30D、36

72.下列税金中，不应计入存货成本的是0。

A、一般纳税企业进口原材料支付的关税B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税C、小规模纳税企业购

进原材料支付的增值税I）、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

73.下列关于产品成本分析的表述中，不正确的是（）。

A、产品成本分析需以成本核算资料为基础B、产品成本分析有利于企业完善成本管理责任制度C、产品成

本分析不能作为成本计划、预算和经营决策的依据D、产品成本分析可以划清成本管理的经济责任

74.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、用人单位被依法宣告破产而与劳动者终止劳动合同的B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人

单位协商一致解除劳动合同的C、因用人单位被吊销营业执照而与劳动者终止劳动合同的D、因用人单位被责

令关闭、撤销而与劳动者终止劳动合同的

75.甲公司2015年实际占地面积为5000平方米，2015年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方

米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2015年应当缴纳的城镇

土地使用税，下列计算正确的是（）。

A、5000x5B、5000x5+2000x5C、5000x5+2000x5x5/12D、5000x5+2000x5x6/12

76.甲公司于2011年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外股份的25%,实际支付价款500万元，另支付相关税费

25万元，同日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2400万元。甲公司取得的长期股权投资,调整后入账价值应为0万元。

A^500B、525C、600D、2400

77.根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是0。

A、当事人先申请行政复议，对行政复议决定不服的,可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼

B、当事人先申请行政复议，行政复议机关途期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼

C、当事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道具体行政行为之日起3个月内提出,法律另有规定的除外D、人

民法院接到起诉状，经审查,应当在15日内决定立案或者裁定不予受理

78.甲公司与刘某签订了无固定期限劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过

（）o

A、1个月B、2个月C、3个月1）、6个月

79.A公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的25%的股份，实际支付价款530万元，另支付相

关税费10万元，同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元。A公司2012年1月1日应确认的营业外收入为

（）万元。

A、45B、35C、20D、10

80.某企业有一处生产经营用房产，原值5000万元，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）,

投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的

房产税为。万元。

A、48B、24C、30D、36

81.（2019年）某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万

元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为。

万兀。

A、103B、97C、107D、127

82.甲公司在不单设预付账款的情况下，其所预付的材料款，在进行账务处理时，应（）。

A、借记“应收账款”B、贷记“应收账款”C、借记“应付账款”【）、贷记"应付账款”

83.“应收票据”在取得时的入账价值应为4）。

A、票据面值B、票据到期价值3票据面值加应计利息I）、票据贴现额

84.（2019年）下列选项中，会导致试算不平衡的因素是（）。

A、重记某项经济业务B、漏记某项经济业务C、借方多记金额I）、借贷科目用错

85.对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求，该要求为（）。

A、3个月以上6个月以下B、3个月以上2年以下C、6个月以上1年以下D、6个月以上2年以下

86.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是0。

A、工资薪金所得的支付地B、纳税人任职、受雇单位的所在地C、工资薪金所得的使用地D、纳税人的

居住地

87.下列各项中，不属于企业的无形资产的是（）。

A、土地使用权B、专利权C、底标权D、商誉

88.在某直辖市工作的张某工作年限为18年，2014年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800

元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2013年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。

A、132400B、117600C、97200D、80500

89.某企业于20n年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券，债券的买价为2700万元，另支付相关税

费20万元。该公司债券票面年利率为8%,期限为5年，一次还本付息。企业将其划分为持有至到期投资，则购入该

公司债券时企业计入“持有至到期投资一利息调整”科目的金额为。万元。

A、300B、20C^280D、320

90.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。

A、年度财务报告B、纳税申报表C、半年度财务报告D、会计档案移交清册

91.某企业2016年12月31日存货的账面余额为20000元，预计可变现净值为19000元。2017年12月31日存货的

账面余额仍为20000元，预计可变现净值为21000元。则2017年年末应冲减的存货跌价准备为（）元。

A、100（）B、2000C、9000D、3000

92.下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。

A、政府补助收入B、设备安装劳务收入C、代修品销售收入D、固定资产出租收入

93.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，（）是票据的第一背书人。

A、出票人B、付款人C、收款人D、承兑人

94.下列关于银行汇票的说法中错误的是（）。

A、银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金，但只要申请人或者收款人有一方为单位的就不

得申请现金银行汇票B、出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人C、实

际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效D、银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1

个月，持票人超过付款期限提示付款的，出票银行不予受理

95.2010版票据号码为（）位数字。

A、8B、16C、4D、12

96.在预算会计中，单位期末应将“事业预算收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转记入的会计科目是（）。

A、非财政拨款结转B、经营结余C、事业基金D、事业结余

97.下列各项中，属于企业会计核算基础的是

A、实质重于形式B、权责发生制C、持续经营D、货币计量

98.下列各项中不属于事业单位财务报表的是（）。

A、资产负债表B、现金流量表C、收入支出表D、财政补助收入支出表

99.下列各项收入确认表述正确的有（）。

A、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入B、未确认销售收入

的售出商品发生销售退回的，一般应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目C、采用预收款方式销售

商品，应在预收款项时确认收入D、采用托收承付方式销售商品，应在发出商品时确认收入

100.泰明公司是增值税一般纳税企业，20x9年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现

金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额，该批农产品的入账价值为（）元。

A、950000B、827000C、840708D、826500

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、选项B正确：本题考核个人所得税纳税人。居民纳税人是指在一个纳税年度内在中国境内居住满1年，在一

个纳税年度内，一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

2、［B］城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12

+10）x7%=3.92（万元）。

3、［C］本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项C正确：租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来

确定；选项A错误：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B错误：股息、红利等权益性投资所

得按照分配所得的企业所在地确定：选项D错误：转让不动产，按照不动产所在地确定。

4、【B】选项B正确：应计入资本公积的金额=200-600x25%=50（万元

5、［C］普通诉讼时效期间。根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。

6、【C】选项C正确：本题考核劳务报酬项目的相关规定。选项A,保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳

务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B,个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）

减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税；选项D,展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的

40%o

7、【B】在建工程和应收账款项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，选项AD不正确；长期借款

项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项C不正确;应付票据根据总账科目余额填列，选项B正确。

8、【D】选项D符合题意：本题考核个人所得税的应税所得项目。从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取

得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

9、【D】选项D正确：收付实现制是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。选项D,尚未支付款项，所

以不属于本期的费用：选项ABC错误。

10、【C】选项C符合题意。《会计法》和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致,

不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会

计报告中说明。因此公司可以变更会计处理方法，但是不得随意变更。选项ABD不符合题意。

11>[D]淮项A记入“在建工程”科目；选项B记入“劳务成本”科目；选项C记入“制造费用”科目。

12、【C】选项C符合题意：本题考核不得从销项税额中抵扣的情况。根据增值税法律制度规定，因管理不善造成货物

被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形属于非正常损失，

不得抵扣进项税。

13>[C]本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。

但是法律、行政法规另有规定的除外。【易错提示】注意易混淆的期限，即已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当

保存5年。

14、1D】持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭。

15、【A】淮项B：不属于征收范围；选项C：以艇身长度为计税依据；选项D：以净吨位为计税依据。

16、【C】合理损失计入产品总成本，但无法查明原因的损失不计入产品总成本，所以该商品的单位成本

=100*（1-10%）/[100*（1-25%）]=1.2万元/千克。

17.[B]（1）选项A：领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；（2）选项C：失业保险金的标准，不得低于城市

居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定；（3）选项

D：失业保险金的领取条件之一为失业人员失业前用人单位和本人累计缴费1年以上。仅满6个月的，不符合领取失

业保险金的条件。

18、【D】本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构

冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（选项D正确）（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货

物或者其他财产。

19、【D】选项D正确：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理;

借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目；选项ABC错误。

20.[A]废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，

扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失，选项A正确，选项C不正确；产品入库后因保管不善发生的变质净

损失和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内，选项BD不正确。

21、【C】本题考核税务登记管理。选项C正确：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变

更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起

30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。选项ABD错误。

22、【D】王某的月平均工资已经高于当地上一年度职工月平均工资3倍，因此，经济补偿金=当地上一年度职工月平

均工资3倍x工作年限（$12年）；（2）工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付

半个月工资标准的经济补偿金，王某工作2年8个月，应按3个月的标准支付经济补偿。即4000x3x3=36000（元）。

23.[A]本题考核提供劳务交易结果能可事估计时的账务处理。选项A正确：2016年度完工进度=已经发生的成本/

预计总成本=（600/2000）xl（）0%=30%,2016年度对该项合同应确认的收入=合同总金额x完工进度=2400x30%=720

（万元）。

24、【B】去题考核资产总额的计算。选项B正确：2月末的资产总额=期初的资产总额+本期资产的增加额-本期资产的

减少额=1800000+100000-10000=1890000（元）；选项ACD错误。

25、【C】选项C：固定资产报废净损失计入营业外支出，不影响营业利润。

26、【B】选项B正确：向供货商支付的违约金，可以税前扣除：向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。自

2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2016年应缴纳的企业所得税=（15+2）x50%x20%=1.7（万

元）：选项ACD错误。

27、选项B正确：“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在“预收款项”项目填列；选项ACD错误。

28>［B］稿酬所得，是指个人因其作品以图书。报刊形式”出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”

无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

29.［B］纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理“验收”手续之“次月”起，缴纳房产税。

30.LC］税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，

经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（D书面通知纳税人开户银行或者其他金

融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其

他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

31>［B］本题考核营业税中金融保险业的项目。根据营业税法的规定，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，

但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税;对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业

务不征收营业税,这里的“出口信用保险业务”包括出口信用保险业务和出口货物保险业务。

32、【B】无法偿付或债权人豁免偿还的预收账款，借记“预收张款”科目，贷记“其他收入”科目。

33、【C】本题考核城镇土地使用税的征收管理。选项C符合题意：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市

管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税；选项ABD不符合题意。

34、【D】选项D符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。（I）进口环节应纳关税税额=100x26%=26（万元）；（2）

组成计税价格=（100+26）v（1-15%）=148.24（万元）；（3）进口环节应纳消费税税额=148.24xl5%=22.24（万元）：

（4）进口环节应纳增值税税额=148.24xl3%=19.27（万元）；增值税和消费税合计金额=19.27+22.24=41.51（万元）。

35、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200x

（1-20%）xl.2%x4/12=3.84（万元）：（2）B栋房产应纳房产税=10xl2%x4+1000x（1-20%）xl.2%x8/12=11.2

（万元）；（3）该企业2011年应纳房产税=3.84+11.2=15.0