《初级会计职称》2024年鹤壁市浚县临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年鹤壁市浚县临考冲刺试题

单项选择题。(每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分)

1.(2020年)企业所得税的研究开发费用加计扣除()。

A、100%B、25%C、75%D、175%

2.下列各项中，企业可以作为投资性房地产核算的是。。

A、经营租入后再转租的房产B、持有准备增值后转让的房产C、已出租的土地使用权D、部分出租的不

能单独计量的房产

3.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为

20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、600B、1400C、2000D、2600

4.某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000

元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%,定额税率每5。0克0.5元。根

据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为<)元。

A、27000B、27500C、32500D、33750

5.“事业收入”当期发生额中“专项资金”部分应结转入的科目是()。

A、经营结余B、非财政补助结转C、事业基金D、事业结余

6.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的。。

A、30%B、50%C、60%D、80%

7.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()税目缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

8.甲公司2019年11月接受捐赠进口小汽车10辆并自用，若是按照购置该小汽车时相关凭证上载明的小汽车价格应

为150000元獭，且不包括增值税税款，则甲公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是。。

A^150000x10x10%B、150000xl0x(1+10%)/(1-9%)xlO%C、80000xl0x(1H0%)x(1+9%)xlO%

D、80000xl0x(1+10%)/(1-9%)xlO%

9.下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是()。

A、递延所得税资产B、应付债券C、应付股利D、长期待摊费用

10.下列各项中，属于明细科目的是。。

A、原材料B、应收账款C、甲材料D、银行存款

11.某企业只生产和销售M产品，2011年6月1日期初在产品成本7万元。6月份发生如下费用：领用材料12万元,

生产工人工资4万元，制造费用2万元，行政管理部门物料消耗3万元，专设销售机构固定资产折旧费L6万元。月

末在产品成本6万元。该企业6月份完工M产品的生产成本为()万元。

A、18B、19C、16.6D、23.6

12.某事业单位为增值税一般纳税人，2018年12月25日经批准外购一台专用设备。取得增值税专用发票注明的价款

为120万元，增值税税额为19.2万元。安装过程中发生调试费10万元，专业人员服务费5万元，专业人员培训费3

万元。安装结束已交付使用。则该事业单位应计入固定资产的金额为。万元。

A、130B、135C>138D、157.2

13.（2016年）根据增值税法律制度的规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是。。

A、邮政业服务B、交通运输业服务C、有形动产租赁服务D、增值电信服务

14.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是。。

A、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商

品丢失或损毁引起的争议

15.（2020年）下列哪项不属于票据的是（）。

A、本票B、支票C、汇票D、股票

16.某公司“盈余公积”科目的年初余额为2000万元，本期提取法定盈余公积为1850万元，任意盈余公积为900万元,

用盈余公积转增资本1000万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。

A、3750B、2850C>1900D、3850

17.根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、货物期货，不征收增值税C、将自产的货物用于本企业的

不动产在建工程，应征收增值税D、缝纫业务，不征收增值税

18.某个人独资企业2014年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企

业当年可以在税前扣除的业务招待费为。元。

A、30000B、38080C、1000D、5000

19.2015年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2016年2月12日甲公司方与其订立书

面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。

A、22000元B、20000元C、44000元D、19000元

20.某企业2011年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年,

预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2011年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A^240B、140C、120D、148

21.企业预付账款明细账的贷方余额反映的是

A、应付账款B、预收账款C、预付账款D、其他应收款

22.2016年12月31日，某企业“工程物资”科目余额为200万元，“在途物资”科目余额为50万元，“原材料”科目余

额为100万元。“存货跌价准备——原材料”科目贷方余额为5万元。不考虑其他因素，该企业2016年12月31日资产

负债表中“存货”项目的年末余额为O万元。

A、350B、300C、345D、145

23.事业单位购入国债而取得的利息收入应计入（）。

A、经营收入B、其他收入C、事业收入D、财政补助收入

24.某企业是增值税一般纳税人，企业因火灾（管理不善引起）原因盘亏一批材料16000元，增值税2720元。收到各

种赔款1500元，残料入库100元。报经批准后，应计入管理费用的金额为（）元.

A、17120B、18620C、14300D、14400

25.对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。

A、借:应收账款，贷:库存商品B、借:应收账款，贷:主营业务收入C、借:主营业务成本,贷:库存商品D、借:

发出商品,贷:库存商品

26.（2015年）2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未

依法为其激纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上年度职工月

平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是

A、甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元B、甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元C、吴某单方面解

除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D、甲公司应向吴某支付经济补偿金2000元

27.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是。。

A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下

28.乙建筑公司与甲企业签订一份建设工程合同，合同上注明总包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中

400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建设工程合同适用的印花税税率为0.3%。，甲企业、

乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税。元。

A、2400B、9600C^8000D、4000

29.甲公司2011年度发生的管理费用为220万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金35万元和管理人员工资95

万元，存货盘亏损失2.5万元，计提固定资产折旧42万元，无形资产摊销35万元，其余均以现金支付。假定不考虑

其他因素，甲公司2011年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）万元。

A、10.5B、47.5C、45.5D、67.5

30.在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数，哪一方登记减少数取决于O。

A、账户的类别B、会计人员的习惯C、账户的结构D、账户的性质与所记录经济内容的性质

31.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是0。

A、企业为投资者支付的商业保险费B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而

发生的利息支出C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、非限行企业内营业机构之间的利息

32.（2020年）下列各项中，关于记账凭证填制基本要求的表述不正确的是（）。

A、可以将不同内容和类别的原始凭证合并填制一张记账凭证B、登记账簿前，记账凭证填制错误的应重新填制

C、记账凭证应连续编号D、除结账和更正错账可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附原始凭证

33.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。

A、自产自用的电车B、国营企业的公用车C、外国驻华使领馆的自用商务车D、个体工商户自用摩托车

34.下列各项中，不应属于事业单位应缴款项的是（）。

A、应缴财政专户款B、应缴国库款C、应付账款D、应缴税款

35.企业对外销售商品50。万元，现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”，对方在15日内付款时，可以收取价款的金额

为。万元。

A、490B、492.5C、495D、500

36.（2017年）2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账

款——乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年

末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（）万元。

A、10B、15C、20D、25

37.（2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）

A、赠与房屋B、书立遗嘱C、火山喷发D、登记结婚

38.陈某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工

作，单位决定解除与陈某的劳动合同。根据劳动法的规定，单位应当提前一定时间以书面形式通知劳动者本人。该时

间为Oo

A、10日B、15日C、30日D、3个月

39.根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是（）。

A、法律行为生效时B、当事人知道或者应当知道权利被侵害时C、当事人权利被侵害时D、发生争议时

40.山票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是

A、银行汇票B、银行本票C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票

41.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转

让其股权的收入（）。

A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税

42.劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。提出延期的期限是（）。

A、在受理3日前B、在受理5日前C、在开庭3日前D、在开庭5日前

43.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额

为。元。

A、200B、300C、400D、600

44.中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目

是。。

A、工资薪金收入1万元B、房屋出租收入5000元C、发表小说取得报酬3000元D、体育彩票中奖收入

2万元

45.企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入。科目中。

A、销售费用B、生产成本C、其他业务成本D、管理费用

46.企业进行财产物资清查时，发现存货盘盈，首先记入“待处理财产损溢”科目，报经批准后应转入的科目是（）。

A、其他应收款B、营业外收入C、销售费用D、管理费用

47.甲上市公司2017年12月31日的股本为1000万股，面值1元，资本公积（股本溢价）500万元，盈余公积300

万元，假定甲公司回购股票200万股，回购价格为每股4元，则注销库存股时冲减盈余公积（）万元。

A、200B、500C^400D、10（）

48.根据支付结算法律制度的规定，国内票据公示催告期间应为自公告发布之日起（）。

A、30日B、45日C、60日D、90日

49.下列各项中，实行复合计征消费税的是

A、白酒B、高档手表C、烟丝D、高档化妆品

50.下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是0

A、股东大会宣告分配股票股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

51.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政

复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全

52.某企业2016年1月1日，已作为坏账损失处理的应收账款2000元又收回，应作的会计分录为

A、借：银行存款2000贷：应收账款2000B、借：应收账款2000贷：坏账准备2000借：银行存款2000贷：应

收账款2000C、借：银行存款2000贷：管理费用2000D、借：坏账准备2000贷：银行存款2000

53.A公司销售批商品给B公司，开山的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税税额为1700元。该批

商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。B公司提出的销售折让要

求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入

的金额为。元。

A、351B、9700C、11349D、11700

54.（2014年）2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限3年,

试用期2个月，5月16日，甲公司向李某发放4月份工资，甲公司与李某劳动合同关系建立的时间是（）。

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

55.下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发

项目的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

56.甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出资设立的，注册资本为200万元，乙公司以一台设备进行投

资，该台设备的原价为84万元，己计提折旧24.93万元，投资双方经协商确认的价值为65万元，设备投资当日公允

价值为60万元。投资后，乙公司占甲公司注册资本的20%。假定不考虑其他相关税费，则甲公司由于乙公司设备投

资而应确认的实收资本为（）万元。

A、40B、84C、59.07D、60

57.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、高尔夫球杆B、普通护肤护发品C、实木地板D、啤酒

58.2014年7月1日，某企业向银行借入500万元的借款，期限3个月，到期一次还本付息，年利率为3%,借款利

息按月预提，2014年9月30日该短期借款的账面价值为（）万元。

A、496.25B、515C、503.75D、500

59.企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入0科目。

A、无形资产B、管理费用C、研发支出D、累计摊销

60.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具

的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领

用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。

A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59

61.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）.

A、产权属于国家所有的房屋，不纳税B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C、产权属于个

人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D、产权出典的房屋，承典人为纳税人

62.下列各项中,属于船舶吨税计税依据的是（）。

A、船舶净吨位B、船舶船身长度C、船舶体积D、船舶重量

63.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。

A、资本公积B、营业外收入C、其他业务收入D、其他应付款

64.根据社会保险法律制度的规定，工伤保险费用由。缴纳。

A、用人单位B、职工C、用人单位与职工共同D、当地人民政府

65.企业当期因日常经营活动应交纳的增值税为54000元，当期确认并交纳的消费税、城市维护建设税和教育费附加

分别为5000元、4172元、1788元，则反映在利润表上的“营业税金及附加”项目的金额应为（）元。

A、64960B、10960C、14100D、54000

66.事业单位“专用基金”属于。科目。

A、结余类B、净资产类C、资产类D、收入类

67.根据票据法律制度的规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是（）。

A、出票人所在地的基层人民法院B、出票人开户银行所在地的基层人民法院C、票据支付地人民法院D、

代理付款银行所在地的基层人民法院

68.某企业采用计划成本法进行材料的日常核算，月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为节约差45

万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为超支差85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为

600万元。该企业月末原材料的实际成本为。万元。

A、210B、570C、190D、200

69.A公司2015年购买商品支付500万元（含增值税），支付2014年接受劳务的未付款项50万元，2015年发生的购

货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2015年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）

万元。

A、535B、465C、435D、500

70.A公司2018年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延

所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。

A、20B、25C、30D、50

71.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1500万元，所得税费用为500,按10%计提法定盈余

公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润是。万元。

A、1295B、1294C、874D、870

72.某食品厂是增值税一般纳税人，2019年9月从农民手中收购一批大豆用于直接出售，农产品收购发票上注明买价

20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可

以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是。。

A、20x9%B、20x9%x（1-1%）C、20x12%D、20xl2%x（1-1%）

73.事业单位取得的财政补助收入在期末应结转至（）。

A、财政补助结转B、财政补助结余C、事业基金D、专用基金

74.下列各项中，会引起留存收益变动的是（）。

A、盈余公积补亏B、计提法定盈余公积C、盈余公积转增资本D、计提任意盈余公积

75.甲企业本年以700万元的价格转让一项无形资产。该无形资产的取得成本为900万元，预计使用年限为10年，转

让时已使用4年。不考虑减值准备及相关税费，甲企业转让该无形资产确认的净收益为（）万元。

A、65B、100C、250D、160

70.下列有关事业单位固定资产的核算中，表述不正确的是O。

A、盘盈的固定资产按照同类或类似的固定资产市场价格入账B、接受固定费产捐赠发生的相关费用计入固定资

产价值C、自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账D、固定资产按照实际计提的金额

借记事业支出，贷记累计折旧

77.某家电生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批小家电发放给职工作为福利。该批小家电市场售

价为120万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%,实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，则该企业应

确认的应付职工薪酬为（）万元。

A、100B、113C、120D、135.6

78.赵某日工资为160元，某年5月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）5月1日加班8小

时；（2）5月17、18日（周一、周二）晚上加班共计4小时；（3）5月25日（周日）加班6小时。根据劳动合同法律

制度的规定，5月份单位应当向赵某支付加班工资共计（）元。

A、680B、720C、840D、1080

79.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是。。

A、纳税人临时占用耕地B、学校占用耕地建设校舍C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕

地

80.甲公司职工王某经确定享受工伤医疗待遇，其发生的下列医疗费用中应由用人单位负担的是（）。

A、治疗工伤的医疗费用B、住院伙食补助费C、停工留薪期工资福利待遇D、辅助器具装配费

81.（2014年）2013年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3000万元,

预计合同总成本为2100万元，至2013年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元，但提供的劳务交易结果不能

可靠估计，估计只能从工程款中收回成本1050万元，2013年度该企业应确认的劳务收入为（）万元。

A、1400B、2100C^2900D、1050

82.甲公司为一家产品制造企业，2018年12月，甲公司对外销售产品一批，其价款为500万元，适用增值税税率为

13%,该批产品的生产成本为320万元，已经计提存货跌价准备50万元。则在确认销售收入时，应确认的主营业务成

本金额为。万元。

A、320B、370C、270D、300

83.某企业的甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料2000元、直接人工5000

元、制造费用1000元。废品残料计价800元已回收入库，应收过失人赔偿款1200元。假定不考虑其他因素，该批废

品的净损失为（）元。

A、6800B、7200C、8000D、6000

84.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免交车船税的是（）。

A、救护车B、人民法院警车C、市政公务车D、公共汽车

85.XYZ公司年初未分配利润借方余额为20万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行了全额弥

补。XYZ公司当年实现净利润为200万元，按规定提取盈余公积20万元。则年末XYZ公司的可供分配利润为（）万

兀。

A、200B、400C、180D、380

86.2011年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费

1・5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息次，年利率为4%;7月1口,企业收到利息8万元出月20口,企业以405

万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为0万元。

A、-14.5B、-13C、1.5D、-5

87.“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的基本要求。

A、服务群众B、爱岗敬业C、提高技能D、参与管理

88.某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3276元，旧手机每部含税销售单价为234元，增

值税税率17%,则该商场该业务应缴纳的增值税为（）。

A、3276x1004-（1+17%）x17%=47600元B、3276xl00x0%=55692元C、（3276-234）xl00-r（1+17%）

xl7%=44200元D、（3276-234）xl00xl7%=51714元

89.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为16%,为购买方代垫运杂

费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

A、60B、62C、70.2D、71.6

90.（2018年）下列情况不应缴纳土地增值税的是（）。

A、联营企业合资建房，房屋建成后出售B、企业之间交换房产C、居民王某转让个人房产D、房产用于

抵偿债务

91.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公

司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税

率为0.3%。，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税。元。

A、2400B、9600C、8000D、4000

92.下列各项中，属于资产负债表中非流动资产项目的是（）。

A、以摊余成本计量的金融资产B、预付款项C、库存商品D、交易性金融资产

93.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元。

增值税税额为6500元。另发生运输费1000元。包装费500元（均不虑增值税）。不考虑其他因素，该设备的入账价值

为。元。

A、50000B、60000C、56500D、51500

94.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是0。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税

消费品，没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=（成本+

利润）+（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

95.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。

A、罚金B、支付违约金C、罚款D、没收非法财物

96.2016年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2017年2月12日甲公司方与其订立书

面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）元。

A、220（H）B、20000C、44000D、19000

97.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其实际成本为200万元，相关增值税专票上注明的增值税税

额为26万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁

损净损失的会计分录是（）。

A、借：营业外支出106贷：待处理财产损溢106B、借：管理费用106贷：待处理财产损溢106C、借：营

业外支出80贷：待处理财产损溢80D、借:管理费用80贷：待处理财产损溢80

98.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为。万

元。（烟叶税的税率为20%）

A、10xl0%=lB、10x（1+10%）=1.1C、10x20%=2D、10x（1+10%）x20%=2.2

99.2019年3月12日，甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。购买价款为2000万元，另支付

交易费用50万元。至2019年6月30日，该债券的公允价值为2500万元。甲公司于2019年8月1日将其全部出售，

取得价款2750万元。不考虑相关税费，则甲公司从购入该债券至出售累计确认的投资收益金额是（）。

A、250B、500C、700D、200

100.下列各项中，在不考虑各辅助生产车间相互提供劳务或产品的情况下，将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产

以外的各受益单位的分配方法是（）。

A、交互分配法B、计划成本分配法C、代数分配法D、直接分配法

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、1C】企业的研究开发用加计扣除为75%。

2.[Cl投资性房地产的范围：（1）已出租的土地使用权；（选项C正确）（2）持有并准备增值后转让的土地使用权;

（3）已出租的建筑物。选项A错误：经营租入后再转租的房产不属于企业资产，更不能作为投资性房地产核算；选

项B错误：属于企业的固定资产或存货；选项D错误：对于出租部分要能够单独计量。

3、[A]选项A正确：本题考核耕地占用税的计算。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩

涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用

耕地的适用税额。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30x20=600（万元）。开发经济

林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

4>[D]本题考核白酒消费税的计算。应税消费品组成计税价格=[100000x（1+10%）+5x2000x0.5]+（1-20%）=143750

（元），应纳消费税税额=143750x20%+5x2000x0.5=33750（元

5、本题考核事业单位非财政补助结转。选项B正确：事业收入中的专项资金收入部分应转入非财政补助结转，

而其中的非专项资金部分则应转入事业结余。选项ACD错误。

6>[D]病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。

7、【C】选项C正确：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；选项ABD

错误。

8.[A]纳税人受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的

价格确定，不包括增值税税款。

9、【C】本题考核资产负债表中的负债项目。选项C正确；选项AD错误：属于资产；选项B错误：属于非流动负债。

【易错提示】（D应付股利是公司按规定提取的用于支付给投资者的分红，是短期内就要支付的，所以属于流动负债；

（2）长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、

租入固定资产的改良支出等。即应由其他各期承担的费用你现在都支付了，可以假设其是一种预付款项，先把钱存入

这里，以后用它来支付时再按期摊销，计入费用，未摊销时属于资产。

10、【C】“原材料”、“应收账款”和“银行存款”属于总分类科目。“甲材料”属于明细科目，从属于“原材料”科目。

11、【B】本题考核完工产品成本的计算。选项B正确：行政管理部门物料消耗是计入到管理费用中，专设销售机构固

定资产折旧费是计入到销售费用中。月末制造费用要分配结转到生产成本中，本期在产品成本的减少数即为当期完工

产品生产成本的增加数，因此该企业6月份完工M产品的生产成本=7+12+4+2・6=19（万元）；选项ACD错误。

12、【B】固定资产入账金额=120+10+5=135（万元）

13.[C]一般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。

14>[C1本题考核诉讼时效期间为1年的情形。根据规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求

赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（选项C正确）（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者

损毁的。选项ABD错误。

15>[D]我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、本票和支票，是指出票人签发的、约定自己或者委托付款人在

见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

16.［A］选项A正确：“盈余公积”科目的年末余额=2000+1850+900-1000=3750（万元

17>［A］选项A正确：本题考核增值税征收范围。选项A,将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项

BCD不符合题意：选项B,货物期货，应当缴纳增值税；选项C,自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不属于

视同销售，不征收增值税；选项D,缝纫业务，应征收增值税。【易错提示】注意将购买的货物用于集体福利、个人消

费和非应税项目的，不作为视同销售处理，而属于进项税额不得抵扣处理

18.［C］本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。选项C正确：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其

生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o；

扣除的最高额=200000x5%。=1000（元），发生额的60%=50000x60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为

1000元；选项ABD错误。

19、【B】选项B正确。（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年（至补订劳动合同时，甲公司已经用工11个

月）未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；（2）用人单位向劳动者每月支付2倍工资

的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2015年4月12日至2016年2

月11日，共计10个月。选项ACD错误。

20>［C］本题考核年数总和法。选项C正确：折旧额=（固定资产原值一预计净残值）x折旧率；2011年该设备应计

提的折旧额;（740-20）x5-rl54-2=120（万元）；选项ABD错误。

2K［A］预付账款明细账的贷方余额反映的是应付账款。

22、［C］200+50+100-5=345万元

23.［B］本题考核事业单位收入。选项B正确：事业单位购入国债而取得的利息收入应计入其他收入；选项ACD错

误。

24、【A】本题考核存货盘亏的核算。应计入管理费用的金额=16000+2720.1500-100=17120（元）。

25.［D］本题考核不符合销售商品收入确认条件的发出商品的处理。

26、【B】（1）吴某的月工资15000元已经超过了当地上年度职工平均工资的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资

3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）吴某在甲公司的工作仅3个月，应按半个月的工资标准支付

经济补偿；（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿金=4000*3*0.5=6000（元

27.IB］选项B正确：本题考核法律责任。拘役的期限为1个月以上6个月以下；选项ACD错误：行政拘留的最长

期限为15天（教材未明确提及）；管制的期限为3个月以上2年以下；有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

28、［B］建设工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公

司和丙建筑公司共应缴纳印花税=（1200+400）x0.3%ox2x10000=9600（元）。

29、【C】本题考核支付的其他与经营活动有关的现金项目的计算。选项C正确：支付的其他与经营活动有关的现金=

管理费用220・管理人员工资95•存货盘亏损失2.5•计提固定资产折旧42.无形资产摊销35=45.5（万元）；选项ABD错

误。

30、【D】选项D正确：采用借贷记账法，所有账户的借方和贷方按照相反方向记录，即一方登记增加额，另一方就登

记减少额。至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，取决于账户的性质与所记录经济内容的性质；选项ABC错误。

3K［C］本题考核企业所得税扣除项目的规定，选项A,企业为个人支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社

会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未

超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D,非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合

利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、

企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计

算的数额的部分。

32.IA］填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号（选项C正确）；不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填

制在一张记账凭证上（选项A错误）；除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原

始凭证（选项D正确）；如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制（选项B正确）。

33、【C】选项C正确：本题考核车船税的税收优惠。选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组

织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

34、【C】本题考核事业单位应缴款项。选项C正确：事业单位的应缴款项是指事业单位应缴未缴的各种款项，包括应

当上缴国库或者财政专户的款项、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

35、【C】选项C正确：按照现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”，对方在15日内付款，则只能享受1%的现金折扣，

故可以收取的金额为500x（1-1%）=495（万元）。

36、【D】“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中

“预收账款——丙公司”是借方余额，所以不需要考虑。所预收款项期末应当填列的金额为25万元。

37>［C］选项ABD属于法律行为。

38、【C】本题考核解除劳动合同的有关规定。依据《劳动合同法》第四十条的规定，有下列情形之一的，用人单位提

前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因

工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作,

经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合

同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

39、【B】本题考核诉讼时效的有关规定。选项B正确：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

选项ACD错误。

40、【A】选项A符合题意：本题考核银行汇票，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件

支付给收款人或者持票人的票据。

41、【C】本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为,不征营

业税;投资后转让股权的收人，也不征收营业税。

42、【C】本题考核开庭程序。当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委

员会决定。

43、【D】本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。选项D正确：根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其

他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税=300"20%=600（元）；选项ABC错误。

44、【D】本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直按以收入作为应纳税所得额

计算个人所得税。

45.IA］选项A正确：企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入“销售费用”科目中；选项BCD错误。

46、【D】选项D正确：存货盘盈经批准后应当冲减“管理费用”。选项ABC错误。

47.ID］选项D正确：注销库存股时冲减盈余公积=200x（4-1）-500=100（万元）。

48、【C】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起“60日”，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超

过90日。

49、【A】选项A正确：本题考核消费税的计算应纳税额的方法。卷烟和白酒实行复合计征消费税；选项BCD,从价

计征消费税。

50.［D］选项A不作分录；选项B盈余公积不变，选项C盈余公积增加，选项D盈余公积减少。

51、【（：】（1）选项41«）：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;

（2）选项C：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行

政诉讼。

52、【B】本题考核收回已核销坏账的处理。选项B正确：已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回；会计分录为:

借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款也可以简化为：借：银行存款贷：坏账准备选项ACD错误。

53.［B］本题考核销售折让的处理。如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时

直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入=10000、（1-3%）=9700（元）。

54.［B］用人单位“自用工之日起”即与劳动者建立劳动关系。

55、【D】本题考核土地增值税的清