《我国当前税收制度》课件

我国当前税收制度引言税收制度是国家为了实现其职能而对国民收入进行分配的一种重要方式。税收制度对国民经济发展、社会进步和国家安全具有至关重要的意义。税收制度是现代社会经济运行的基础性制度之一，也是政府履行公共职能的重要手段。税收的概念与功能概念税收是国家为了实现其职能，依法强制地无偿取得的财政收入，是国家对国民收入的初次分配。功能税收的主要功能包括：财政功能、调节功能、监督功能、反避税功能。税收制度的组成要素税种不同的税种针对不同的征税对象，例如个人所得税征收个人收入，增值税征收商品增值部分。税率税率是税收的具体征收比例，反映了政府对不同收入来源的征收力度。征税对象指税收的具体征收范围，例如个人所得税征收个人收入，增值税征收商品增值部分。征收方式指税收的征收方法，例如直接税直接向纳税人征收，间接税通过商品价格转嫁给消费者。我国税收制度的历史沿革1改革开放后建立社会主义市场经济体制2中华人民共和国成立逐步建立起以社会主义公有制为主体的税收制度3解放战争时期建立新民主主义税收制度4抗日战争时期建立抗日根据地税收制度5国民政府时期延续旧税收制度我国现行税收制度的基本特征以法治税为基础，完善税收法律体系，规范税收征管行为。注重税收政策的稳定性，为经济发展提供稳定的税收环境。兼顾效率和公平，既要促进经济增长，又要体现税收公平原则。增值税制度1增值税的定义增值税是一种以商品和劳务在生产、流通、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税收制度。2增值税的征收范围我国的增值税征收范围包括货物和劳务。3增值税的征收方式我国的增值税采用的是价外税，即在商品或劳务的销售价格之外另外加征增值税。消费税制度征收范围消费税针对特定消费品征收，包括烟酒、汽油、化妆品等，涵盖多个行业。税率设置根据消费品类型和消费水平，消费税采用不同的税率，例如从价税和从量税。调节功能通过调整税率，消费税可以引导消费行为，促进经济发展，抑制过度消费。企业所得税制度1税收主体在我国境内设立机构、场所的企业和企业分支机构。2税率企业所得税税率为25%，部分行业税率有所调整。3征税范围企业来源于境内和境外的所得，包括利润、利息、租金、股息等。4税收优惠鼓励科技创新、节能环保等领域的税收优惠政策。个人所得税制度征税对象在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人，取得的来源于中国境内的所得，以及来源于境外的所得，都应缴纳个人所得税。税率个人所得税采用累进税率，即收入越高，税率越高。现行个人所得税税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。资源税制度资源税的定义对开采、生产、进口的矿产资源、水资源、森林资源等自然资源征收的税种。它反映了国家对自然资源的占有和支配权。资源税的作用调节资源开采和利用，维护资源的可持续利用。促进资源节约，保护生态环境。海关税制度进口税对进口商品征收的关税，以保护国内产业。出口税对出口商品征收的关税，用于调节出口贸易。关税税率根据商品种类、原产地等因素制定不同的税率。税收优惠政策减轻企业负担通过税收优惠政策，可以减轻企业税负，提高企业盈利能力，促进经济发展。鼓励特定行为税收优惠政策可以鼓励特定行为，例如投资、创新、环保等，推动社会进步。促进社会公平税收优惠政策可以帮助弱势群体，例如低收入家庭，减轻其税收负担，促进社会公平。税收征管体系1税务机关国家税务总局及其下属各级税务机关2税收法律法规税收征管法、税收征收管理法等3税收征管制度税收申报制度、税收稽查制度等4税收征管技术税务信息化、大数据分析等税收收入结构60%增值税占比最大，反映经济发展活力20%企业所得税体现企业盈利状况10%个人所得税反映居民收入水平10%其他税收包括消费税、资源税等税收收入占GDP比重年份税收收入占GDP比重201017.7%201518.2%202017.0%税收负担水平近年来，我国税收负担水平稳中有升，反映了我国经济发展水平和税收政策的调整。影响我国税收制度的因素经济增长经济增长水平影响税收收入的增长速度。产业结构产业结构转型升级会影响税收制度的优化方向。社会公平社会公平目标会推动税收制度更加公平合理。国际竞争国际税收竞争会影响我国税收制度的国际协调性。完善我国税收制度的需求公平公正实现公平公正的税收负担分配，减少税收不公，促进社会公平。简明高效简化税收制度，提高税收征管效率，降低纳税人负担。稳定可持续建立更加稳定、可持续的税收制度，为经济社会发展提供有力保障。加强税收立法工作完善法律体系全面梳理现行税收法律法规，健全法律体系，使税收法律制度更加完善，规范、透明、高效。提高立法质量加强税收立法调研，广泛征求意见，确保税收法律法规科学合理，符合实际，有利于促进经济发展。加强执法监督建立健全税收执法监督机制，加强对税收执法的监督检查，维护税收法律的严肃性和权威性。优化税收结构平衡不同税种之间的负担，避免过度依赖单一税种，降低税收风险。促进经济发展，支持新兴产业发展，减轻企业税负，增强企业活力。建立更加公平合理的税收制度，促进社会公平，缩小收入差距，提高社会和谐度。提高税收管理水平加强税收执法严厉打击偷税漏税行为，维护税收秩序。完善税收制度优化税收政策，提高税收效率。提升税收服务为纳税人提供便捷高效的税收服务。加大税收优惠力度促进经济发展鼓励企业投资、创新，促进经济增长。扶持中小企业减轻中小企业税负，帮助其更好地发展。增强国际竞争力提升企业国际竞争力，吸引外资。建立更加公平合理的税收制度减轻低收入群体负担通过税收政策，减轻低收入群体的税收负担，促进社会公平。优化企业税负结构合理调整企业税收结构，降低企业税负，促进企业发展。完善税收征管体系加强税收征管，防止偷漏税，促进税收公平。推进税收现代化建设1数字化转型利用大数据、云计算、人工智能等技术提升税收征管效率，实现税收管理的智能化和精准化。2制度完善不断优化税收制度设计，建立更加科学合理的税收体系，提高税收制度的公平性、效率性和适应性。3服务升级提升纳税服务水平，简化办税流程，提高纳税人满意度，为经济发展提供更加便捷高效的税收环境。增强税收职能发挥促进经济发展税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金支持，推动经济发展。调节收入分配通过调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平正义。维护国家安全税收是国家安全的重要保障，为国防建设和社会稳定提供资金支持。健全涉税法律体系完善法律框架加强税收立法工作，制定和完善相关法律法规，构建更加科学、完备的涉税法律体系。明确法律责任明确纳税人、税务机关和相关主体的权利义务，规范税收执法行为，维护税收秩序。加强法律适用严格依法征税，依法治税，维护税收公平正义，促进税收制度的可持续发展。提高全民纳税意识税务宣传通过多种渠道，如电视、广播、报纸、网络等，进行税务宣传，提高公众对税收的认知度和理解度。志愿者服务组织税务志愿者，深入社区、企业等，开展税务宣传和咨询服务，引导纳税人自觉履行纳税义务。税务培训针对不同群体开展税务知识培训，帮助他们了解税收政策、法律法规，掌握纳税申报等操作技能。加强税收国际合作促进全球税收治理通过国际合作，共享经验，共同应对跨境税收问题，维护国际税收秩序。打击跨国税收逃避加强信息