2024年公司内部控制制度

2024年公司内部控制制度

公司内部控制制度1

1、办公室和实验楼的电开水器每天定时开放，由两个负责寝室管理的教师负责。若不按时

开关的，每次扣1分。若水电二未发现电开水器不按时开放的扣相关责任人1分。

（春冬）早上：6：00—8:00,中午：12：00——2：00,晚上5：40—熄灯（夏季）早

上：6:00——8:00,中午：12:00——3:00,晚上6:40——熄灯。

2、校园内的所有水龙头必须随手关闭，不得出现长流水造成浪费。责任老师：总务处水电

工，责任班级：卫生区所在班级。发现一次因水管关闭不严，造成长流水的，扣班级考评分2

分，属于水龙头坏的造成长流水的，水电工不能及时发现处理的，扣水电工绩效考核分1分。

3、班级超时用电一次，扣班级5分。若水电工未检直的.，扣水电工1分。

4、办公室超时用电一次（室内无人用电或晴天亮灯）扣负责人2分，组员1分。水电工为

检直到的，扣水电工1分。

5、任何人不得在校使用大功率电器（电磁炉、电饭锅、电动车充电等），否则没受用电器，

并罚款20元。

6、所用财产若有损坏，要照价赔偿，故意损坏的，加倍处罚，并酌情扣除班级考评分2—10

分。教室里的门窗玻璃黑板损坏的，2天内赔偿或修正到位，桌凳损坏的，3天内赔偿或修正到

位，否则按天数扣除班级考评分，解I」赔偿或修正到位。

7、按时足数到餐卡室领取住校生月票，保证住校生在校就餐。少买一人次月票的扣考评分

2分，一周内餐费请不完的，扣3分，以后按天累加（每天3分）。

8、不准践踏花池草i平,违者，一人次扣班级考评分2分。

公司内部控制制度2

第一章、总则

第一条、目的

为了加强和规范集团内僦制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团

可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内书■制基本规范》

及其配套指引和集团《内部市计监察制度》等杆关制度要求制定本办法。

第二条、内部控制定义

本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施

的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第三条、适用范围

本管理办法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各BU、各业务单元及其各

业务组织（以下简称“集团各单位"）。

第四条、基本原则

集团各单位应按照全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内部控制。

第五条、建立与实施内部挖制应围绕内部环境、风睑评估、控制活动、信息与沟通、内部监

督等五个要素进行。

第六条、集团市计监察组织具体负责实施内部控制规范建设，并按规定向董事会及具市计委

员会以及相关领导汇报。内部控制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部控制

管理手册和内部控制评价手册的编制，组织编制内宫陂制制度手卅并进行市核。

第七条、集团各单位负责制定内部控制制度并汇总形成内螂制制度手册，报经审核批准后

执行。

第八条、集团各单位根据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动控制，

减少人为操纵。

第九条、集团应根据相关规定及《内部控制评价手册》的要求，围绕内部环境、风险评估、

控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行评价，对内部控制整体有效性发表评价意见。

第十条、集团各单位应将内部控制建设情况纳入绩效考评体系，将内部控制评价结果和整改

情况作为内部绩效考评的依据之一。

第十一条、一般情况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检直，集团统一委托

具有相应资质的会计师事务所对集团内吾陂制进行审计。下属各单位如需另行委托与集团上市公

司年报市计不一致的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。

如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。

第二章、权力与责任

第十二条、集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规

则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。

第十三条、董事会负责决策公司内部控制管理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证

内部控制的建立健全和有效实施在出现重大内部控制缺陷时及时决策内部控制缺陷解决方案。

具体包括：

1、批准内雌制建设与实施的工作计划：

2、批准年度内部控制自我评价的工作方案；

3、批准集团内部控制的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断

机制：

4、审阅和批准集团内部控制自我评价报告：

5、批准内部控制重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）：

6、批准内部控制与风险窗里的重要文档及重大、重要报告；

7、批准内部控制组织架构设计及职责方案：

8、督导集团内部控制与风险管理文化的培育；

9、批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关制度以及其他事项。

第十四条、监事会对董事会的建立与实施内舍附制以及内部控制评价活动进行监督.

第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部控制规范建设的常设机构，负贡集团

内部控制建设日常管理和监督工作，并组织实施集团各单位的内部控制自我检查与整个集团的内

部控制自我评价工作.其主要职责包括：

L组织市议内部控制建设工作计划；

2、组织实施集团内部控制肺系的建立、实施与完善：

3、组织内部控制手册的编写工作：

4、对内部控制建设工作中出现的‘重要问题提出解决方案并汇报；

5、组织编制并审核年度内部控制自我评价的工作方案：

6、组织实施内雌制自我评价工作，并对过程中违规违纪事件进行调查和处理；

7、组织审核内部控制自我评价报告；

8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部控制重要事项及文档。

第十六条、各级管理层按分级管理的原则对所辖业务涉及的内期制建设（设计、运行和自

我检直）管理工作的有效性负责，负责主持内部控制管理的日常工作，集团各单位为内部控制管

理执行机构，主要履行以下职责：

L负责组织制定本单位的内吾陂制制度及流程；

2、负责执行本单位的内部控制制度及流程，并根据本业务及管理变化情况，开展风险评估，

对照风睑点制定或完善相应的内部控制措施及时更新内部控制流程文档确保内部控制有效；

3、根据公司内部控制工作整体部署，负责组织落实本年度内部控制相关工作；

4、负责向集团审计监察组织提供本业务内部控制相关信息，主要包括内部控制设计、运行

情况和对内部控制自我检查情况，如遇内部控制重大变化应及时沟通：

5、按照集团年度内部控制评价方案,执行内部控制自我检查工作，完成内雌制自我检查

底稿；并按照集团《内吾位空制评价手册》提出所辖业务内部控制缺陷的初步认定（含内台隐制缺

陷整改方案），报经集团内控管理部门及决策机构批准后进行内部控制的整改：

6、负责配合集团信息管理部门、内控管理部门建立健全内控管理信息系统：

7、负责培育员工良好的内吾附制管理素质。

第十七条、集团CHRO组况须向各单位宣贯组织架构调整情况，并积极推动落实。

第十八条、审计监察组织协同集团IT流程部门■各业务流程，并对集团各单位相关人员

进行流程设计方法辅导。

第十九条、内部控制规范建设应与集团SOPIC创新变革同步,每年须完成PIDCA（运行、

自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部控制水平。

第三章、内部控制程序与方法

第二十条、集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略，按照SOPIC

创新变革实施方案,确定集团内部控制规范建设整体目标。

第二十一条、集团审计监察蛆织负责组织实施内部控制规范建设。

1、明确年度内部控制规范建设项目目标；

2、制定年度内部控制规龌设实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对

外披露：

3、编制《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》；

4、协同IT流程部门督促各单位编制《内部控制制度手册》及运行；

5、组织实施内部控制评价，审核各单位内部控制自我检查底稿，出具内部控制评价报告，

经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露；

6、跟踪各单位缺陷整改。

第二十二条、集团各单位实施内部控制规范建设。

1、对年度事业计划（KPI）逐级分解并进行风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风

险领域或关健风险点，落实控制措施，完成风险控制文档：

2、编制《内部控制制度手册》并运行：

3、实施内吾陂制自我检查，并编制内部控制自我检直底稿，出具内部控制自我检查报告并

报送内控管理部门审核；

4、对制度流程进行细化、优化、简化，完成内部控制缺陷獴丸

第四章、内部控制记录文档

第二十三条、集团各单位在实施内部控制时应按规定记录相关内部控制文档，文档的编制方

法应符合《内部控制评价手册》所附要求，主要包括：

1、集团及各单位的各项规章制度；

2、各项业务生成的各种原始资料；

3、与内部控制相关的各项记录及会议资料：

4、内雌制自我检查及评价过程中的资料。

第二十四条、内部控制管理部门应按照集团档案管理和审计档案管理的相关规定进行管理。

第五章、人员与培训

第二十五条、内部控制所有岗位的人员应具备相应的职业道德和任职能力，应获得相应的专

业资质，应按相关规定参加继续教育和培训I。

第六章、奖悠

第二十六条、对于违反内部控制相关规范的行为导致内雌制发生重要或重大缺陷时，包括

设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定给予惩罚。

第二十七条、在内部控制建设中有突出贡献的，应给予表扬重奖励。

第二十八条、未经授权批准或许可/王可个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的

保密文件，凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。

第七章、附则

第二十九条、审计监察组织内控管理部门负责本办法的解释，并依据本办法修订风险评估细

则、内部控制评价细则和内音防制评价手册，报经批准后执行。

第三十条、本管理办法自董事会批准之日起实施。

公司内部控制制度3

现代公司管理包含了其生产活动的各个环节，而公司内部控制则是处于核心地位。公司为了

保证其业务活动的效益性，保证在激烈的市场竞争中处于优势地位，公司的内部控制制度也不再

像传统的控制制度那样只是检查错误和账目，也不是单存的内部会计控制，而是已经涉及到了公

司生产、销售和管理的各个方面。当前我国的经济正在飞速的发展，各种各样的环境也在不断的

变化，因而公司在内部控制制度的建立过程一定要充分考虑到各个面的因素，从而制定出适合自

己的内部控制制度,并不断地革新，以适应不断改变的市场经济环境。

一、当前公司内部控制制度的现状

(-)风险意识不强，内部控制依然薄弱

伴随着经济全球化的不断深入，越来越多的外国公司进入中国市场参与竞争，这导致企业之

间的竞争也变得越来越激烈，企业在运营过程中面临的风险也越来越高。但是就当前的情况来看，

国内公司在经营过程中的风险意识还不高，缺乏对于风险控制的底部机制。公司内部的控制制度

不够完善，极有可能导致对于未来的风睑作出错误的估计和判断，从而导致公司在未采的发展方

面做出错误的决策，给公司带来极大的经济损失，甚至是导致公司破产。

(二)相关人员的职业素养有限

能否搞好公司的内部控制最主要还是取决于内部控制人员的整体的职业素养，但是就当前的

情况来看，很多公司内部控制人员的职业素养还不是很高，缺乏相关的专业知识，影响公司内部

控制制度的实施。此外公司的'一部分管理人员虽然具备足够的专业技术水平，但是他们为了个

人的利益而无视相关的职业道德，对于单位的高层或者其他业务人员的违规行为不予以惩治，对

于自己发现的当前公司内部控制制度存在的问题不仅没有及时的予以上报或者提出相应的完善

措施，而是对于存在的漏洞加以利用谋取个人利益。公司管理和会计人员的这种职业素养和职业

道德无法满足公司的发展要求，制约了公司内部控制制度的完善。

(三)内部审计的监督作用有限

在公司的内部控制监督过程中，内部审计既是内雌制活动的重要组成部分，同时其也是对

内部控制的再控制，其在企业内部控制中占据着非常重要的地位，但是目前在绝大多数的公司中

内部审计并没有发挥其应有的作用。首先，公司的审计制度缺乏独立性。由于我国绝大部分的公

司采用的是厂长经理模式，这就导致内部审计制度不能够覆盖到高层管理者。同时对于厂长、经

理直接领导的一些部门也很难进行监督。其次，对内部审计的认识不到位。很多的有关人员，甚

至是内部审计人员本身都将内部审计简单的理解为会计监督，因而就没有起到内部审计的管理作

用。

二、革新公司内部控制制度的对策

(-)建立安全风险评估机制

公司对于潜在风险的重视程度对于公司的发展和竞争能力有极大的影响。伴随着不断变化的

市场经济环境，风险控制与内部控制的关系也在不断的变化，因而公司要针对不断变化的市场经

济环境制定出合适的风险评估体系。但是不论两者间是什么样的关系，风险控制一定是公司内部

控制的重要组成部分。因而不同的公司要根据自身的情况，针对各自的风险控制点，建立和完善

符合自身实际情况的风险评估体系，通过风险评估体系对风险进行预报、识别、分析等，从而对

公司的财务风险和运营风险进行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和财务人员的职业素养

提高相关人员的职业素养和职业道德是内吾陋制机制得以顺利运行的前提.首先应当对相关

人员进行政策、法规和职业素养的教育，增强相关工作人的组织纪律性，使他们具有很强的原则

性。然后应当注重对于在职人的培训定期地对他们进行考核和培训不断提高他们的职业素养。

其次必须要注重对内部审计人员的职业道德和职业技能的培训从而让她们认识到自身工作的重

要性，从而提高他们工作的积极性，提高工作的效率。最后公司在选拔相关的工作人员时一定要

把好关，出于对公司整体发展的考虑，在公司的内部控制人员的选城过程一定不能存在"走后门"

等现象,确保管理队伍的整体素质。

三、结束语

公司内部控制制度是公司的命脉，其对于公司的发展有着重要的影响。由于我国经济的快速

发展，当前公司所处的环境和管理理论都在不断的发展变化，因而公司的内部控制制度也要顺势

而改变，只有做到这一点公司才能保持稳定高效的发展。作为公司的管理人员和会计人员，在日

常工作中一定要不断的改善当前的控制制度所存在的问题，此外也要不断的开拓创新，以便为公

司制定更好的内部控制制度，促进公司的发展。

公司内部控制制度

1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、

税务、监事会的监督，完成所有者权益的保值、增值和资本的安全营运;具体确定公司财务管理

机构设置;组织拟定公司内部财务管理办法;根据各项收支预算，组织经营生产,审批公司重大财

务事项等。

2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的

财务管理、经济核算、指导各项财务活动，审有各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大

事项的决策。

3.公司财务结算部门,在总会计师及部门主管的领导下，按照部门的岗位职责、行业会计制

度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。

4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。

5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实

行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。根据各内台骸算单位工程规模等具体情况，由公司

财务结算部统一委派财务人员。

6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。财务结算部部长由公司总经

理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以

录用。

7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司或项目经理部，控股的子公司、

非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外

办事机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费

的统一征收。

8.内吾瞰算单位负责人，按照公司与其签订的内自诲营承包责任制协议中的责权、公司各项

文件及管理制度，遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经

济指标的全面完成。

9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等

情况的，部门主管必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派

人员办理移交、接收、监交工作.财务结算部将移、接交清册，按年度装订成册随会计档案归档。

10.财会人员在办理会计工作事务中，应各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经

济活动。要坚持原则，对于违反财经纪律和公司章程、文件、管理制度的事情，应拒绝办理，同

时及时向其单位领导及部门主管提出书面意见，请求制止、纠正;单位及部门领导收到报告后，

应在十日内作出书面决定，并对其决定承担责任;会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止

和纠正，又不向单位和部门领导人提出书面意见的，也应当承担责任.

公司内部控制制度4

第一章总则

第一条为防范和化解风险，保证xxx基金管理有限

公司（以下简称"公司"）各项业务的合法合规运作，实现经营目

标，根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管

理人登记和基金备案办法（试行）》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规及相

关自律规则，特制定本制度。

第二条内部控制是指公司在充分考虑内外部环境的基础上对经营过程中的风睑进行识别、

评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

第三条公司应建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部

控制保障，持续开展内部控制评价和监督。

第四条公司执行董事对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，公司管理层对内

部控制制度的有效执行承担责任。

第二章内部控制的目标和原则

第五条公司内音■制的目标：

（-）保证遵守私募基金相关法律法规和自律规则。

（二）防范经营风险，确保经营业务的稳健运行。

（三）保障私募基金财产的安全、完整。

（四）确保产品、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

第六条公司内音陋制的原则：

（-）全面性原则。内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员,并涵盖资金募

集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节.

（二）相互制约原则。组织结构应当权责分明、相互制约。

（三）执行有效原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的

有效执行。

（四）独立性原则。各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、公司固有财产、其他

财产的运作应当分离。

（五）成本效益原则。以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与公司的管理

规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况。

（六）适时性原则。公司应当定期评价内部控制的'有效性，并随着有关法律法规的调整和

经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善，

第三章内部控制的主要内容

第七条公司内部控制主要内容包括：授权控制、员工素质控制、业务内部控制、会计系统

内部控制、电子信息系统内螂制、人力资源管理内期制、内部审计控制等。

第八条授权控制。各部门应根据公司经营计划、业务规则及自身具体情况制定本部门的作

业流程、岗位职责和权限，同时分别在自己的授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相

应职责。

第九条员工素质控制。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培

训、轮岗、考核、首升、淘汰等环节。

（一）建立良好的企业文化和员工培训、成长以及激励机制，为优秀人才提供良好的成长环

境；建立人才梯级队伍及人才储备机制，以保证重要岗位人员因各种原因离开公司时，后续人

员能迅速补上。

（二）加强对员工的守法意识、职业道德的教育，员工必须根据自身的工作岗位，提交自律

承诺书，保证严格执行国家有关法律、法规和公司《员工手册》中的有关规定.员工的守法情

况和职业道德将作为录用和提升的重要标准。

第十条业务内部控制。业务内部控制主要内容包括：

（一）公司应当针对产品设计、客户开发、业务受理、投资运作、资金清算、财务核算等环

节制定规范的业务流程、操作规范和严格的授权管理制度。

（二）严格执行监管部门对私募基金受托资金来源的要求，认真审查每一笔客户资金的合规

性，并在合同中要求客户承诺其委托资金来源的合规和合法性。

（三）不向客户保证其资产本金不受损失或保证最低收益。

第十一条会计系统内部控制。会计系统内部控制的主要内容包括：

（-）公司依据《会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》及会计基础工作规

范等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作为公司财务管

理和会计核算工作的依据。

（二）公司计划财务内控组织体系以会计核算组织体系为基本依托，以各会计询位为基本风

险控制点。

（三）公司应制订完善的会计档案保管和财务交接制度。会计案管理工作由专人负责。公司

内部调阅会计档案应由会计主管人员批准,并指定专人协同查阅,司法部门认可的部门因特殊

需要直阅会计档案时，须持有县级以上主管部门的正式公函，经公司负责人批准，用旨定专人

负责陪同直阅,需要复制时，须经会计主管人员同意、公司负责人批准方可复制，并做登记。

（四）公司自有资金与客户资金实行分开管理，在管理、使麻口财务核算上完全分开。客户

资金实行集中管理和监控，客户资金划付的授权、指令录入、审核、执行及与银行对账等适当

分离，任I可个人无权单独调动资金。

第十二条电子信息系统内部控制。电子信息系统内部控制的主要内容：

（-）公司应根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条

例》、《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》、《中国证券经营机构营业部信息

系统技术管理规范》等有关法律、法规，并结合公司信息系统的具体情况，制定电子信息系统

的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。

（二）离岗人员必须严格办理离岗手续，明确其离岗后的保密义务，退还全部技术资料。同

时其负责的信息系统的口令必须立即更换。

（三）指定专人负责计算机病毒防范工作，配置经国家认可的计算机病毒检测、清除工具，

定期进行病毒检测。

第十三条人力资源内部管理控制。人力资源内部管理控制的主要内容：

（一）公司应重视聘用人员的诚信记录，确保其具有与业务岗位要求相适应的专业能力和道

德水准。公司要求聘用人员以恰当形式进行诚信承诺.

（二）培育良好的内部控制文化，建立健全员工持续教育制度，加强对员工的法规及业务培

训，确保所有从业人员及时获得充分的法律法规、内期制和行为规范的最新文件和资料。

（三）加强业务人员的从业资格管理，上岗人员应当符合相关资格管理的规定。建立合理有

效的激励约束机制，建立严格的责任追究制度。制定严谨、公开、合理的人事选拔制度，任免

程序中应明确规定任免决定权的归属。

第十四条内部审计控制。内部审计控制的主要内容：

（-）风险管理岗位负责公司内部审计，就内部控制制度的执行情况,独立地履行检查、评

价、报告、建议职能，确保公司各项经营管理活动的有效运行。

（二）任何部门和人员不得拒绝、阻挠、破坏内吾蹄核工作，对打击、报复、陷害稽核工作

人员的行为必须制定严厉的处罚制度。

公司内部控制制度5

为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展

战略，公司于20xx年8月结合"决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化

工作。20xx年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。20xx年发布了

《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指

导书》、《搅拌站记录表样》。公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于20xx年5月启动了分公

司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，20xx年4月试运行。现已建立起总部一分

公司一搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。

近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出"执行"二字，重在"狠"、"严"上下功夫，

多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订,有效地实现了防范风险的目

的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。

主要体现在以下几个方面：

一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成

公司根据内控要求，结合自身管理存在若有章不循、执行力不弓虽的现象，进行了对照检查，

找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力.

加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标

准学习与案例分析相结合，全面学习

和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动"推进

动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训帅，

按标准手册制作PPT培训课件，进行专业标准制度宣贯培训I。将标准制度中相关内容，编成相

关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础.

健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度

方向把关）、评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制），进一步加强了内控工作

组织领导和机构落实。

狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定

《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规

定企业标准的制定、宣贯实施及监督检直考核具体方法措施。主要有：

（1）与“创先争优"和"标准化青年先行"工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多

种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开

展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，

参加了竞赛。

（2）搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根

据分级管理与激励的需要，设置"达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级

评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各

站、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估，逐项打分，对

符合《考评标准》条件单位，推荐申报公司，由公司结合大检查进行验收。

二、严考核硬兑现，确保控制到位、执行有力

确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否

到位、措施是否有力。公司通过组织内控标准化知识考试并将"考试合格与否"与个人任用、升

迁进行挂钩，与新员工能否转正、转岗进行挂钩.通过上述措施，公司规章制度的约束力和员工

的责任意识得到了明显的提升，公司范围内已经形成了严格依照内控流苗栗作、层层将执行、事

事讲程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

针对公司内部控制工作相关要求，认真开展了公司业务流程梅里工作，编制《内控职责表》，

业务中重大风睑不可遗漏,并要在制度相应位置用规定的编号标注出来，风睑包括质量、环境、

职业健康、安全、成本、法律等风险控制要求的关键控制点，将一个控制点逐一说明，明确其

内控责任，增强了公司抵御风险的能力。

推动了管理制度的.规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善

的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控和审计，发现公司有些规章制度存在执行力度

不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，

计划修订《公司管理手册》

四、力口强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分控制环境建设是内控

体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式

的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，彳领有准则，前行有动力的内控环

境，尤其是公司各级领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办，依程序履行，领

导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。

公司内部控制制度6

证券公司在证券市场中同时担任着许多种角色，是我国较为特殊的行业。由于其处于证券业

的最核心的位置，是证券业的风险集中点，因此内部会计控制制度的建设对证券公司的发展至关

重要,良好的内部会计控制制度能够促进证券公司的健康有序发展。

一、我国证券公司内部会计控制制度建设存在的问题

我国的证券公司起步较晚，多数证券公司的内部会计控制制度存在着很大的问题。主要体现

在以下几个方面：

1.财务控制制度不够严密

我国多数的证券公司对财务控制的相关岗位分配不恰当，主要是会计岗位的职位以及权限分

配不合理，这就导致了各财务控制岗位的人员之间没有形成应有的相互制衡机制。另外，也缺少

专门的会计监督部门对整个会计工作进行有效的监督使得整个证券公司的会计工作质量得不到

很好的保障。

2.没有合理地进行现金流量的控制

对于证券公司来说，其资产安全直接影响着整个公司的发展状况。而在实际工作中，多数的

证券公司都没有施行严格的资金审批制度，许多证券公司在进行现金使用前缺少合理的预算，导

致其资金使用不当以及公司的资金浪费问题严重。另外，对现金的支出没有详细地进行统计，可

能导致公司的现金流不够安全、效率不够高等问题。

3.应收账款以及实物资产保护不到位

我国的多数证券公司对其应收账款缺少核算体系，因此，对应收账款的账龄分析工作做得非

常不到位，这就可能导致应收账款的安全性受到威胁。此外，各证券公司对其实物财产的控制工

作做得还不够，不能够保证其公司的实物资产的相对安全。

4.信息管理系统不够完善

信息管理系统主要负责证券公司的信息统计、分析以及处理等工作，能够帮助各公司在进行

重要决策时通过参考其统计信息了解整个公司的实际情况，做出正确的决策。但是，我国现今多

数证券公司的信息管理系统不够完善，这就可能导致其信息质量的准确度下降，公司管理层在参

考其信息进行决策时可能会出现对公司情况判断错误等问题。这是非常不利于证券公司决策的有

效性以及其效率的提高。

二、建设证券公司内部会计控制制度的具体措施

1.合理分配财务岗位

证券公司的财务控制要求各控制部门之间形成相互制衡的关系，并且要有专门的监督部门对

其工作进行有效的监督，以此来保证其财务控制工作的有效进行。因此，各证券公司在继续紧抓

内部会计控制制度的.建设时，应该充分考虑财务控制部门，特别是会计部门的职位分配问题。

具体可以设立不同的会计小组，各小组之间形成明确的制衡关系，提高其工作积极性以及整体的

工作效率。此外，还应该建立专门的会计监督部门，对其工作进行有效的监督，防止财务人员在

进行财务统计工作时为了一己私利而损害公司的整体利益，保证公司财务控制工作的绝对有效性。

2.做好现金流量的预篇酰计工作

企业的流量控制不当，就可能导致其在实际的现金支出或统计过程中的误差，甚至造成更大

的损失。特别是在进行现金流量预算时，可以充分考虑各方面的因素尽可能地减少公司的支出，

增加公司的整体经济效益。当然，进行现金流量的统计工作也有利于避免一些不法行为，例如工

作人员将现金据为己有的情况。因此，证券公司在进行其内部会计制度的建设时，应该充分将这

些因素考虑进去，保证证券公司的现金流量的绝对安全。具体可以建立严格的现金流量预算和控

制制度，在进行现金支出之前根据实际情况进行合理的预算，尽可能的在不影响整体工作的前提

下减少资金投入，增加公司的整体效益。另外，针对每一笔资金的支出或流入都应该进彳亍详细的

统计,保证企业的现金流的安全性以及整体工作的效率。

3.积极落实应收账款和实物资产的保护工作

应收账款的核算以及具体的催收工作对证券公司的发展有很大的影响，保证应收账款和文物

资产的安全是证券公司安全发展的重要保障。因此，各证券公司在进行其内部会计制度的建设时

应该注意对应收账款的统计以及催收，还应该注意对公司现有的实物资产的保护。具体可以通过

建立良好的适合证券公司发展的应收账款核算体系来进行其应收账款的合理分析还应该定期对

应收账款进行催收，保证其安全性。当然，对公司现有的实物财产也应该进行定时的统计、核对，

保证公司实物资产的安全性，做好公司的资产保护工作。

4.建立有效的信息管理僦

这主要包括对信息管理系统的管I里方法的改进以及相关人才的培养。各证券公司应该定期对

现有的信息管理人员进行培训I,保证其技术的先进性，使得其技术能够满足证券公司对信息管理

的要求。此外，还应该定期引进先进的信息统计、管理技术，保证证券公司能够运用先进的技术

对各类信息进行有效的汇总，得出合理的分析结果,帮助公司管理层做出重要决策。当然，相关

的信息管理人员还应该在进行信息统计时，对统计过程中出现的问题进行反馈，及时发现其存在

的问题并及时进行解决。

三、证券公司内部会计控制制度的实施方法

1.做好各部门的分工管理工作

证券公司应该合理地对公司的现有员工进行工作分配，明确规定每个人的责任范围。这样做

不仅仅有助于工作人员责任心的提高，也使得各证券公司的管理人员在实际工作中能够责任到人，

从根本上提高其工作效率。证券公司的内部控制管理水平的提高也需要各部门的分工管理，以此

来形成其公司内部各部门、各员工之间的权利制衡关系。如果公司各层员工的风险意识得到了进

一步的提高，其在进行工作时就能够更加专注，减少其在工作中的失误，提高整个证券公司的工

作效率与工作质量。特别是对于公司的财务部门来说，更应该责任到人，使财务人员明确其具体

责任，以降低公司的财务风险。

2.严格遵从公司制度的相关规定

制度的实施过程中最重要的一点就是要严格遵从其规定，否则制度的建设就失去了意义，起

不到其应有的作用。特别是各证券公司的负责人，在其工作过程中应该以身作则，严格按照公司

的制度办事。只有这样，公司的各层员工才会月纵其管理，公司由上到下都严格遵照公司制度的

规定,这有利于公司的文化建设，提升公司的整体形象。特别是对财务控制部门来说，其对企业

的发展有很大的影响，尢其应该严格遵循公司的内部会计控制制度的规定。

3.建立严格的奖惩制度

在各证券公司进行其制度的实施过程中，应该严格地进行奖惩。特别是在财务部门进行会计

统计时，应该注意严格遵守企业内部的会计控制制度，尽最大可能地避免其为了自身利益而损坏

公司利益的行为。当然这就要求各证券公司在实施其制度的过程中对出现的违法行为进行严惩.

使得其受到的惩罚远比其损害公司制度能获得的利益要大，以此来杜绝损害公司利益获得个人利

益行为的发生。此外，对于长时间遵守公司规定的员工也应该进行奖励，鼓励公司员工都遵循公

司的有关规定。

4.进行严格的监督

制度是公司良好运行的重要保障，公司员工的行为需要靠制度的约束，以此来提高其工作积

极性以及工作效率。各证券公司除了应该进行其制度的建设外，还应该在制度的实施过程中严格

地迸行监督，保证其制度的有效实施.因此，各企业应该加强对会计部门工作的监督，确保其每

一个人都严格遵守其企业的内部会计控制制度。

四、小结

内部会计控制制度是公司制度建设中的重要部分，对公司的发展起着非常重要的作用。特别

是对证券公司来说，其所从事的行业较其他公司来说具有较大的风险性。为了降低证券公司的经

营风睑，在实际的经营过程中尤其应该注重对其公司的内部会计控制制度的建设与实施。本文针

对会计信息建设的重要性，分析了我国现今多数证券公司内部会计控制制度建设存在的问题，提

出了建设证券公司内部会计控制制度的具体措施，并研究了其实施方法。希望我国的证券公司能

够注重其内部会计控制制度的建设与实施，以不断提高其经营水平。

公司内部控制制度7

第一章总则

第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和贬务信息的可靠性，提高信息披

露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制

度。

第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的

有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条内部控制的职责：

董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全

面检查和效果评估；

总经理：全面落实和推进内吾啦制制度相关规定的执行，检有公司职能部门制定、实施和完

善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；

公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对

公司各专业系统风险管理和控制情况的检杳。

第二章内部控制的原则和目标

第四条公司内部控制制度的原则：

（-内部控制涵盖公司内部的各个部门和各个同位，并针对业务处理过程中的关键控制点，

将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（二内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，

任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；

（三）内合■制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不兼容职务相互

分盟,确保不同机构和岗位之间权责分明、

相互制约、相互监督；

（四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制

效果。

第五条公司内部控制的目标：

（-）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度；

（二）提高公司经营的效益及效率;

（三）保障公司资产的安全、完整；

（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三章内部控制的主要内容

第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制包括环境控制、业务控制、

会计系统控制、内部审计控制等。

第一节环境控制

第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。第八条授权管理控制的主要内容：

通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相

关细则并负责具体实顺口改善。

董事会：《公司章程》及《第事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机

构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权：

（-）决定公司的经营计划和投资方案；

（二）制订公司的,年度财务预算方案、决算方案；

（三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（四）制订公司增加或者减少注册资本；

（五）决定公司对夕股资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项；

（六）决定公司内部管理机构的设置；

（七）聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘

公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；

（八）制订公司的基本管理制度；

（九）制订本章程的修改方案；

（十）管理公司信息披露事项;

（十一）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作;

（十二）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其它职权。

总经理：《总经理工作细则》明确总经理对董事会负责，行使下列职权：

（-）主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议，并向董事会报告工作;

（-）组织实施公司年度经营计划和投资方案；

（三）拟订公司内部管理机构设置方案；

（四）拟订公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具体规章；

（六）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；

（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；

（A）公司章程或董事会授予的其它职权。

第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资

源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和保持正直、诚实、

公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。

（-）为有效控制人力成本、提高人员配置率,公司应制定内言的聘作业流程、夕卜部招聘作

业流程等。人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则，择优录取。

（二）公司应制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努

力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。

（三）为贯彻实施公司发展战略，公司应按照以岗定薪、以密责与能力定薪的原则，兼顾公

司利益与个人利益，制定公司绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。

（四）公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，创建科学有效的管理人员选聘制度。

（五）公司根据劳动法律、法规的有关规定，结合公司的实际，规范员工辞退、离职的管理，

维护公司与员工的合法权益，避免劳务纠纷，保障公司健康发展。

第二节业务控制

第十条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、

销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。

第十一条规划与计划业务控制主要内容包括：

（-）制定科学的公司发展战略形成程序，并按程序制定公亘的中、长期发展战略规划；每

年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整，战略规划应报经董事会批准。

（二）根据公司发展战略规划，公司应在每年年初确定发展目标、分级目标、业务计划与资

金预算，指导全年工作。

第十二条生产和服务业务控制主要内容包括：

（一）公司应综合分析市场环境、生产要素等情况,拟定生产计划，以确保生产系统安全、

低耗、高效地运行；确保公司经营目标的实现。

（二）生产和服务岗位要接受必要的岗位技能及安全培训I,以保证工作质量和工作安全；对

关键岗位、工种予以识别，同时制定确保有效控制的办法。

（三）制定科学合理的工艺流程及岗位安仝作业指引。（四）保障适宜的生产和服务设备、

监测设备，对过程关键点予以识别并跟进监测；对监测设备制定并实施相应规定，以确保设备持

续有效。

第十三条销售及收款业务控制主要内容包括：

（-）统一制定销售及收款标准化服务规程，降低其中可能存在的风险。

（二）对公司的授信管理迸行统一规划，加强相关信息的透明度，理顺与商业银行间的授信

关系。

（三）制定发票管理制度，规范发票的使用程序。

（四）结合会计控制系统，制定严格的入帐及应收帐款管理制度，保证收入的准时入帐，避

免呆、坏帐的产生。

（五）明确现金收取及记录现金收取的程序，控制现金收入过程中的风险.

第三节会计系统控制

第十四条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包括：

（一）根据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工

作规范》等法律法规，制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作制

度，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。

（二）公司设财务主管一职，由董事会任免，分管公司财务工作。公司本部独立核算单位均

单独设置财务部，该部门至少配备两名具有会计专业知识、具有会计从业资格证的会计人员，其

岗位设置遵循"不相容职务”分离原则。

（三）各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位，受上级财务部门的业务领导。一般会

计人员的调动，需取得本单位会计主管的同意。

公司内部控制制度8

第一章总则

第一条为了加强xx各分子公司的财务管理，不断规范和统一财务管理行为，提高财务管理

工作质量，现依据公司各项内控制度及实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及公司实际

情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于xx总部及下属各分子公司。

第三条xx对各分子公司的财务管理推行统一领导、分级核算、分级管理、分级负责相结合

的财务管理体制。

第四条xx对各分公司实行模拟法人的财务核算主体予以指导和监督，各子公司按会计准则

的要求单独建账核算。各分子公司主管会计在业务上实行公司财务部与所属分子公司双重领导。

第五条XX对各分子公司实行统一的内部财务会计制）度。各分子公司可依据本规定，结合实

际情况另行制定适合自身发展的内部财务会计管理办法和实施细则,但须经嘉寓总裁办公会审议

通过并在财务部备案后，方可与本规定并用。

第六条财务运作的基本原则

一、各分子公司的资金使用应本着精打细算、量入为出的原则；

二、严格执行预算制度，坚持有预算花钱，无预算不得花钱的原则；

三、原则上新签工程必须有15%以上的预付款,以