《基于平衡计分卡的政府部门支出绩效评价探析-以某部门为例》13000字（论文）

基于平衡计分卡的政府部门支出绩效评价分析—以某部门为例摘要平衡记分卡(BSC)是罗伯特卡普兰和大卫诺顿于一九九二年在《哈佛商业评论》上率先提出的具有突破性的模型,经过十多年的发展,它被广泛应用于企业绩效和战略中。这一模式主要包括了财务、客户、内部流程和培训与发展四大层面,它不仅强调财务方面的指标,还强调了其它模型不注重的非财务方面。由于理论的不断完善,在国外也逐渐地把其运用到了政府公共服务机构的绩效考核中。伴随着中国城市化进程的深入,城市化规模也在持续的增加,部分基础设施发展滞后的贫困少数名族集中聚居地区(云贵藏等),以及近年来较大规模的棚户区改造、保障性住房工程、扶贫工作等,其财政支出更是大大增加,本章将平衡计分卡基本理论并形成了一个科学的综合绩效评价指标,以对住房和城乡建设管理机关的财政投入使用状况做出综合评估分析。该文中首次介绍了平衡记分卡的基本理论,并以楚雄州住房和城市建设局为例,根据部门实际情况修正并建立四个维度,形成了一个基于平衡分数卡的财政支出与绩效考核指标。论文中运用了文献研究法、问卷调查法和案例分析法对楚雄州住房和城乡建设管理局部门的财政支出业绩进行了评价研究。分析结果显示,楚雄州住房和城市建设局一直把服务社会和改善民生当成头号要事抓稳抓实,各项工作都迈向了全国前列,并交出了良好的成绩单。但是楚雄州住房和城乡建设局在城乡街道卫生满意度上得分率较低,城乡地区较为明显,较为不理想。楚雄州住房和城乡建设局存在以下不足之处。第一,楚雄州房屋和城市建设局在城乡生活垃圾处理和城市污泥化处置能力上较低,已经无法适应城市生活垃圾处理的发展,污水处理不及时。二,由于项目预算编制并不详细准确,后期计划调整幅度过大,项目预算调整率较高。关键词：城镇建设管理部门；绩效评价；平衡计分卡；财政支出目录摘要 2第一章绪论 71.1选题依据及意义 71.1.1选题依据 71.1.2选题意义 71.2分析内容和方法 81.2.1分析内容 81.3文献综述 81.3.1国内文献 81.3.2国外文献 9第2章基本理论 102.1财政支出绩效评价的相关理论 102.1.1公共部门绩效评价相关概念 102.1.2公共部门财政支出相关概念 102.1.3公共部门财政开支绩效评价指标的构建原则 102.1.4公共部门财政支出绩效评价常用方法 112.2平衡计分卡相关理论 112.2.1平衡计分卡基本原理 11第3章基于平衡积分卡的楚雄市城市建设管理局财政支出绩效评价 143.1楚雄州城市建设管理局部门概况 143.2基于平衡积分卡的城市建设管理局财政支出绩效评价指标体系构建 153.2.1社会公众维度 153.2.2财务维度 153.2.3内部流程维度 173.2.4学习与发展维度 173.3楚雄市城市建设管理局财政支出绩效评价指标权重的确立 183.3.1层次分析法确定权重 183.4数据收集和评价分析 213.4.1数据收集 213.4.2评价分析 223.5结论的分析及建议 233.5.1结论 233.5.2相关建议 24参考文献 25第一章绪论1.1选题依据及意义1.1.1选题依据改革开放以来,国家对城镇化的基础建设工作不断加强并高度重视,对整个城镇的环境治理、规范农村城镇化建设、合理调整房产市场秩序、城乡保障性住房建设、棚户区改造、农村住房保障制度改革、保护城乡低收入家庭居住、市容市貌建设等基本秩序治理工作也有着一定的规范规定。而在少数名族等贫困集中人口聚居区域的居住环境与城市开发上则面对着严峻的困境和考验,为配合《楚雄州城乡老旧小区改建十四五规划(二零二一年—二零二五年)暨分年份方案》的实施,将推行农村棚改"楚雄模式",并进一步开展城乡棚户区改造。加强宣传与动员,拓宽融资渠道,加大资金争取及支持力度,做好2021年老旧小区改造项目的推进工作。《楚雄州智慧城市顶层规划设计》的提出,督促各县市数字化城市管理平台建设项目落实到实处,推进智慧城市感知设施、传输网络、基础数据库、智慧应用等开发建设,提速"智慧城市"建设。另外,由于近年来我国经济、社会、政治文明的持续发展,财政资金的调配和使用越来越重要。在云贵藏等地区贫困的少数名族聚居地,城乡建设,脱贫攻坚工作,对于财政资金的合理调配更是面临着艰巨的挑战。但在财政资金的使用过程中,经常存在一些大大小小的浪费和不合理的使用,导致了财政资金支出的效率、效益偏低的情况。所以,怎样科学合理的实现预算资源使用最优化,在投资和生产活动中达到整体经济效益最优化,地方财政部门在研究中把这当成核心要点。本文先是对平衡计分卡原理展开透彻分析，以楚雄彝族自治州住房和城市建设主管部门为例,通过构建适合于贫困少数名族聚居地区的综合绩效评价指标体系,全面、科学、客观的评估特殊区域的住房和城市城乡建设局部门费用及其总体的成本、收益和后果,以促进改善地方财政投入使用绩效,并促进地方财政投入使用过程的科学合理和精细化管理。1.1.2选题意义本篇文章将对楚雄州房屋和城乡建设管理局的整体财政支出进行绩效评价,并研究和说明其在总体财政开支中所存在的薄弱环节。另外,鉴于不同地方的实际特点,财政部门所公布的政府绩效考核系统构架中的共性指标并没有直接运用到被考评部门中,还必须结合现实情况,对模型结构和指标进行适当调整。本文通过平衡计分卡的国家住房和城乡建设管理局财政开支绩效评价指标的建立,可以为楚雄市住房和城乡建设管理处提供供一套科学合理的整体支出绩效评价体系做为借鉴和参考,其他的一些政府部门和组织也可以参考此体系方法,结合实际修正后进行绩效评价和管理的工作。1.2分析内容和方法1.2.1分析内容本篇论文内容共分为三章，具体内容包括：首先说明研究背景,介绍选题的依据和含义,再阐述了论文的分析内容与方式,并简要介绍了近年来中国国内的科研状况。第二章基本理论。重点介绍本文所包含的财政支出绩效评价的BSC模型的有关问题与理论依据。第三章基于平衡计分卡的楚雄州住房和城乡建设管理局财政支出绩效评价。本文按照平衡计分卡基本原理,结合楚雄州住房和城乡建设局的部门属性进行了模型的修改,把公司绩效评价中的客户维度调整为社会公众维度,并按照公司绩效评价制度建设的基本原则,构建了完善的指标,并利用层次分析法来决定各个指标的权重,收集数据并对楚雄州住房和城乡建设管理局的财政支出进行绩效评价并进行分析。1.3文献综述1.3.1国内文献王琪(2016)[1]首先将平衡计分卡技术应用于政府财政的各项费用绩效评价中,并根据了评估对象的实际状况对平衡计分卡系统进行了调整,最后形成了涵盖公民角度、财务角度、持续健康发展角度、企业内在过程角度以及社会公共财力角度等等的五大维度。李文辉,李小梅(2018)[2]建议在财政支出绩效考核使用平衡计分卡时,考虑到财政支出的主要受益者和政府公共组织的主要受众对象均为社会公众,所以需要将社会公众视为财政支出绩效考核的主要顾客对象,而政府公共组织其内部业务流程维度的指标,则将那些影响社会公众评价和决策目标的内部业务流程视为考虑的重点。王瑞(2018)[3]在论文中提到,当政府财政预算绩效改革逐渐深化，整个社会对政府机构总体开支业绩关注的程度日益增加,政府公共机构也更加关注自身的发展与总体开支绩效管理。文章分析了政府公共服务机构的总体支出绩效评价状况,研究人员提出了平衡计分卡对提高政府公共机构总体开支绩效考核水平的重要性,以政府干部及教育类部门为例设计了平衡计分卡的指标体系结构,利用平衡计分卡进行绩效考核。张伟利(2019)[4]在项目中实施绩效考核体系时的平衡计分表,财务方面的指标用来体现项目单位的运营费用、管理、办公室花费的减少等,在预执流程中该绩效考核体系应该忽视顾客角度,在内部流程方面则应该关注于预算编制的可靠性、预算授权审核的适当性、预算变更依据的充分化等,在培训和发展方面考核的人员培训水平,数据的及时更新等。陈秋红(2019)[5]在政府部门总体支出绩效考核及其路径优化中提出政府部门总体支出绩效考核的指标体系设计需要从财政局提供的指标体系和理论模型入手来设定共性指标体系。在考评过程上应当完善政府部门总体支出绩效考核的规章制度,建立政府部门总体财政支出绩效考核的各主要参与模式,建立政府部门总体支出绩效考核的大数据分析平台。《公共治理能力现代化方案》(2021)[6]这本书中先是对组织绩效管理的概念进行界定，从总体上对绩效规划、监控、评价、反馈这几项内容展开论述，阐明了当前几种应用率较高的绩效管理手段的价值，其中包括平衡计分卡、目标管理等，对中外公共组织绩效管理的发展过程、演变规律等进行分析，并提供了中国的经典案例实践。秦晓蕾,陆登高(2020)[7]研究成果以C市城管局为主体个案,利用层级分析法、专家预测法等方式,探索性地建立了全面提升服务管理工作才能的城管考评模式,模式中着重关照了二方面工作能力绩效,即"城市建设管理工作绩效"角度和"企业内部运作"角度,重要导向城管行政部门执法和管理工作才能绩效;"社区大众满意测评"和"教学与健康发展"角度,着重导向社会服务能力的绩效。该系统的实施获得了较好的成功,该研究成果还可以直接运用于都市管理工作实际,通过提高都市内部管理力量,促进了都市管理工作的实现:都市管理工作秩序井然、城市居民生活环境干净清洁、城乡居民的生命品质持续改善。1.3.2国外文献ArwaYousufAl-Aama(2013)[20]重点调研了平衡计分卡在政府公共机构绩效考核中的运用,认为政府公共机构和企业在属性上有着很大的差异,所以公司绩效考核以财务方面为重心,而在政府公共机构的绩效评价工作中应以政府公共机构所公共服务的对象作为评估重点。NithilaBincent(2013)[21]提出,在使用平衡计分卡时可以根据绩效考核结果中所表现出的优先级,进行系统的总结并进行科学排列,通过选择为核心的指标体系形成合理的绩效考核指标。D.Z.Chen(2018)[22]在本文指出,澳大利亚联邦政府所采取的部门财政开支绩效评价,形成了以"部门事业发展目标绩效指标"为核心内容的全面绩效评价系统,并综合考量了政府部门所设定的短期目标与中长期的总体目标。其财政绩效考核制度主要具有以下特征:以社会公益的价值导向、参考借鉴了私营业主投入与产出模型、重视政府财政投入及使用的效果、效率与效益。这种绩效考核指标体系适应并契合了西方等发达国家预算管理制度变革的趋势。第2章基本理论2.1财政支出绩效评价的相关理论2.1.1公共部门绩效评价相关概念绩效源于管理学,简单来说就是评价投入与产出情况。对于公共部门绩效，从语义分析来看,它主要体现为结果导向,是其所承担社会管理与服务工作的整体绩效,主要体现在收益、效果、效率、公正性、服务质量等方面;从现代管理学的基本逻辑出发,它注重以结果导向,促进公共部门进一步优化管理机制,完善内部业务流程,进一步改善部门工作效率。因此所以公共部门绩效实际涵盖了过程导向和能力导向。2.1.2公共部门财政支出相关概念根据《中央政府本级一般支出预算办法》的规定,对财政公共部门的基础费用等专项开支存在着明确的界定。本文案例所涉及的楚雄州住房和城乡建设管理局的财政支出即用该部门作为一个整体,其在当年所获得财政批准的建设计划中的所有费用,包括了基本支出(工资、福利、社保、三公经费等等)和项目支出,项目支出常常会有较大变动。2.1.3公共部门财政开支绩效评价指标的构建原则1.全面性原则。从考核方法层面,通过将部门指标与社会通用指标相结合、定性指标与定量分析指标融合、传统指标与现代指标融合、正值指标与负值指标有机地结合、基本指标与调整指标有机地结合等的方法,努力建立一种完整、客观、公正的指标体系。2.在指标体系建立过程中,应当在保持全面性原则的前提下,参照各公共部门的实际状况,按照楚雄州住房和城乡建设管理局的主体职责、重要工作内容和主要服务项目,选择重要性较大的指标体系。3.主客兼顾原则。在指标体系构建过程中,需要做到主观和客观兼顾,能进行量化分析的就尽量做量化分析,越能进行量化分析,所评价的绩效也就越准确。4.可行性原则。在指标体系框架建立过程中,所选择的评价指标应当具有较强的可操作性,且选择的评价指标需要所取得的有关数据资料应当是容易可行方便统计与分析的。2.1.4公共部门财政支出绩效评价常用方法1.相对评价法在绩效评价过程中，在评价对象中确定一个基准，将部门中的每个个体与这个基准进行对比，进而评价分析出每个个体在部门中的优劣情况，并以此排出名次。2.绝对评价法在绩效评价过程中,把每个评判对象都视为整体,并在这个集合之外建立了一种评判标准,把评判对象与这一标准加以相对评价。其最普遍的方式为关键业绩指数法(KPI)和平衡计分卡(BSC)。3.层次分析法（AHP）层次分析法是一种数学方法，基本思想就是将多个复杂的权重指标变为两个指标间两两对比，用比例确定相对更为重要的指标，最后在汇总为整体指标的权重排序，进而确定权重。AHP实际上是一种偏向于主观的一种赋权方法。4.问卷调查法公共部门的主要公共服务对象为社会公众,其行为和工作效果具体地由社会民众的评价反映。所以,在公共机构绩效考核中社会民众满意度调查是较为主要的的一方面。而社会民众对公共机构承担任务状况的满意情况则必须采用问卷的方法来获取,并对调查的数据加以统计分析,通过吧对满意度调查的得分率来衡量公共部门的担当任务状况。2.2平衡计分卡相关理论2.2.1平衡计分卡基本原理平衡计分卡是一个创新性的区别于传统业绩管理方式的衡量业绩的新工具。平衡计分卡在评价公司绩效时不仅仅在财务层面考察,还把从客户角度、内部流程维度和培训与个人发展角度都列入了考评范畴中。对盈利机构来说,平衡计分卡还指出了员工发展所需要怎样的技能、分配以及确立了相应的战略目标,使公司可以将特定的价值为给市场,以便达到其收益最大化的最终目标。如下图表为平衡计分卡的四大维度:1.财务维度是用于判断公司的财务战略是否得到实现,重点检查过去的行为,以及这种行为产生的财政影响。对于盈利性公司,一切只为达到公司收益最大化这一宗旨服务,因而公司平衡计分表把财务维度放在了顶端。图1：平衡计分卡基本模型2.运用平衡计分卡,要以更广阔、更均衡的视角考察企业战略目标与绩效考核,同时必须非常重视企业顾客,也必须将其置于更高的地位上。3.为了完善公司管理形式,必须对公司内部的业务流程再造予以较多关注。企业业务流程的优化不但能够增加企业消费者对产品业务的信心,同时还能够鼓励企业开发新产品和改善服务,通过此过程可以提升企业生产力和工作效率,使企业各个部门之间形成的协同效应更好地服务于消费者和实现组织的价值。4.学习与发展的角度。以学习与发展维度当作业绩角度,是平衡计分卡当作业绩工具最大的好处。学习与发展层次同时也是完成公司其他三个层次的任务的基石。任何一家公司是否可以达到其战略目标,学习与发展层次都在这里面发挥着至关重要的功能。2.2.2平衡计分卡的作用平衡计分卡的四个层次的考核,突破了传统业绩管理方式中仅把财务管理视为独立指标的限制,从而达到了四方面的平衡,一是达到了短时与长期绩效方面的平衡,二是达到了外部与内部方面的平衡,三是达到了财务管理与非财务管理方面的平衡,四是平衡了不同利益相关者的利益。2.2.3平衡积分卡模型修正的必要性如何运用最有限的公共资源,向社会公众供给最好的公共服务商品和服务,是政府的主要工作。正因为政府公司以追求收益的最大化为主要目标,所以政府财务指标也在公司绩效评价过程中,被摆在了首要地位。因为个人追求目标的程度不同,因此在政府公共部门整体财政开支绩效考核中,个人财务维度在整个考评系统中,则不需要被放到第一地位。所以,当将平衡计分卡应用于个人财政开支绩效考核中时,对于其原有的四个维度加以了调整,即将原来的个人顾客维度调整成了社会公众维度。以下所示是经过调整后的基本模型:图2：修正后的平衡积分卡模型2.2.4平衡计分卡模型的修正1.对政府或公共机构财务支出来说,消费者利益主要指向与此公共机构业务内容有关的公众利益。2.财务维度。对住房和城乡建设主管部门的财务管理维度评价,更多的是考虑预算配置、计划实施状况。3.内部流程维度。作为地方政府或公共部门的城市管理机关,内在流程指标多从其主要工作职能职责考察,并根据年度战略目标和工作规划的实施状况加以评价。因此,城市管理机构对其内部流程维度评价指标应根据其基本职责任务进行调整,包括市容环境、环境卫生、设施完善状况、违规查处建筑状况等。4.学习与发展维度。在楚雄州住房和城乡建设主管部门的整体财政支出绩效考核中,在学习与发展维度中不仅注重政府人员的学历和发展能力,同时也会考虑行政部门人员整体在未来的发展水平。对行政部门人员整体而言,学历和发展维度直接关乎到其未来是否具备持续高水平高质量地为公民社会提供服务的潜能。第3章基于平衡积分卡的楚雄市城市建设管理局财政支出绩效评价3.1楚雄州城市建设管理局部门概况楚雄州住房和城乡建设局为国家一级行政机关预算管理单位,设有十六个内设机构(正科级)和部门党委办公室(人事科)、部门离退休工作人员服务办事处,具体包括办公厅、结合计划财务管理科、经济政策法律与科技科、房屋交易市场与物业管理科、住房保障科、建设市场整体调控科、城市建设科、乡村建设科、结合招投标管理科、工程安全监理检测科、抗震防震与建筑设计管理科、给排水与城市煤气监督管理科、城乡建设质量管理与行政执法监督科、人防工程科、人员安全指挥通信科、建设市场消防科。截止二零二一年九月,所属单位基本状况如下:在职编成四十九人,包括:国家机关行政编制二十六人,事业编制二十三人。在职实有职工六十八人,包括:财政部门全额保障职工六十八人,财政部门差额补助职工零人,财政专户资助、单位资金保障职工零人。离休人员零人,离退休人员四十八人。机关机动车编成五辆,实有机动车四辆。在校学生数量零人。部门主要职能如下:1.落实严格执行我国和省、州对于住房和城乡建设、民众防空部队管理工作的教育方针政策措施和规章、科学研究制订国家有关住房和城乡建设、民众防空部队的地方性规章。2.承担推进建筑节能的职责。3.履行着完善房地产业市场秩序、监督管理房产市场的重要职能。4.承担住房制度改革和住房公积金监督管理职责。5.履行了城乡保障性住房建设、城市棚户区改造、农村住房保障制度改革、保障城乡低收入家庭住房等的职能。6.履行着规范建设市场经济、监管建立市场经济各方主体性行为的职能。7.拟订城镇化发展优惠政策具体措施并督促执行;组织引导城市市政公用设施建设、安全管理经营和综合治理等工作。8.承担规范城镇建设的职责。9.履行贯彻实施国家和本省关于建设项目的立法和决策的职能。10.承担房屋建筑和市政工程质量、安全生产监督管理职责。11.履行建设工程和市政设施抗震设防监管机构的职能。12.履行指导施工消防设计审核工作。13.指导乡镇供水、节水、城市排水污水处理、乡镇燃气发展计划和年度计划的制定和督促执行。14.履行着领导全州城市管理综合执法工作的重要职能。3.2基于平衡积分卡的城市建设管理局财政支出绩效评价指标体系构建城市管理部门近年来愈发意识到对整体财政开支进行绩效考核的重要性，对社会平衡计分卡模式进行了调整，在架构指标体系过程中，社会公益维度需要注重考察社会公众对城市管理局职能执行成效的评估状况；财政维度则需要对财政资金分配制定合理计划，也要保证计划的有效落实；从内部流程维度看，强调了各个部门要以财政投入的实际情况使用绩效；在学习和发展维度，要求内部人员要不断增强自身能力，带动整个部门创新水平的提升，从能力建设方面设定指标。3.2.1社会公众维度在这一维度上，侧重为提升服务水平,实现公共满意,保障人民公共权益,在设置服务绩效指数方面，强调了住房与建设管理部门的服务是否能赢得广大民众的认同，关注用户满意度。在这一维度设定的指标，要以敦促相关人员提升民众满意度为目的。3.2.2财务维度在这一维度设定的所有指标，就是要对城市管理部门绩效管理工作的开展情况做出有效评价。城市管理部门要以服务品质的不断提升为前提，也要保证政府财务与预算资金在支取、使用等方面保持合法、合规。如果财政资金能得到充分合理的利用，除了能让资金使用效率得到大幅提升以外，也能创造更高的效益，还能让内部财务管理能力得到切实增强，进而提高城市管理部门内部的有效监控与管理。所以,部门要切实提高成本管理的有效性，使内部监控与财务管理两种能力同时得到提升。本章在这一维度设定了如下指标：表1：财务维度指标一级指标二级指标三级指标B财务B1预算配置B11资金到位率B12预算调整率B2预算执行B21基础支出计划完成数B22项目支出计划完成率B23三公经费降低率B24使用合规性B3内部控制管理B31财务管理制度完善性B32内部控制制度完善性1.该数据主要体现的是部门总体财政支出的预算资金落实状况。(1)资金到位率。一方面评估财政投入的数量落实状况。一方面评估财政投入能否按照计划和策划书规定时间拨付。资金到位率=(2)预算调整率,在评价政府部门是否编制了合理有效的预算时，把预算调节幅度当成重要指标，如果预算有效性比较差，在执行预算过程中就需要大幅进行调整。预算调整率=2.预算执行。通过这项指标，能体现出财政资金预算的具体实施情况，能体现出预算执行情况。在这方面，设定了四个三级指标，已经在表1中进行了列示，在此细致分析：(1)基础支出计划完成数,本课题在考察楚雄州房屋和城乡建设主管部门基本计划支出状况时，把公共财政拨款支出计划总额之中基础开支部分的占比当成依据，用于说明计划实施进度。基本支出预算执行率=(2)项目支出计划完成率,在考核楚雄州房屋和城乡建设管理局项目计划支出状况时，把经过调整之后公共财政项目费用计划总额之中公共财政拨款项目费用所占的比例当成依据，用于反映计划实施进展。项目支出预算执行率=(3)三公经费下降率,执行这项指标，要重点关注本年度与上一年度的“三公经费”相比有了怎样的改变，“三公”经费包括公务招待、出国出境、购买公务车与运营三项内容，评价其管理情况。三公经费降低率=(4)资金使用合规性。分析该局是在经费使用方面是否能按国家有关法令、制度和规范执行,用于衡量和评价经费使用的规范性和安全性。3.内部控制管理体系。本指标体系考核了楚雄州住房和城乡建设局在内部规章制度建设方面保持着怎样的水平。在这方面设立了如下两项二级指标：(1)财务管理制度完善性。审查楚雄州住房和城乡建设管理局财务管理体制是否完善,以体现财务体制对投资规范、安全运作的保证情况。(2)内部管理完善性。研究楚雄州房屋和城乡建设管理机构内部控制体系是否完善,以体现内部控制体系对部门岗位设置和权限范围设定的制约效果。3.2.3内部流程维度内部流程维度的指标体系设计,侧重于围绕城市监督管理机关的主体职责的落实情况而开展。表2：内部流程维度指标一级指标二级指标三级指标C内部流程C1行政管理C11供水和污水处理C12房地产蛤蟆行业管理C21住房管理C22工程质量监管3.2.4学习与发展维度在对该部门人才培养与发展方面做出评价时，设定的指标要重点关注两项内容，一是人员结构，二是部门整体能力：1.全员培训和发展工作能力,重点考核人员职业发展状况。分为职工知识与技能训练通过率和职工晋升满意度二个三级指标。(1)机关员工的专业知识和技能培训合格率,主要考核机关所有人员在全年进行的专门课程培训实施状况，以及是否听取过专家汇报，是否参加了集中训练，是否参与专题研讨，在培训中是否达到了预期等。员工知识和技能培训合格率=表3：学习与发展维度指标一级指标二级指标三级指标D学习与发展D1员工学习发展水平D11参加培训时知识与技能合格率D12员工晋升满意度D2部门综合发展能力建设D21基建配套率D22设施完成率D23长效机制完善与健全(2)调查员工在职业晋升方面的满意度，借助于调查结果分析怎样才能让员工的工作水平得到提升，让他们能对本部门表示满意。2.部门综合发展能力。这项指标重点关注了考核了楚雄州住房和城乡建设主管部门的建筑管理水平及其未来发展潜力。分为设施配套率、设施完善率和城市长效管理机制等三个三级指标。(1)基建配套率,通过当年基建增长速度和上年基建的增长速度对比,考核楚雄州住房和城市建设局的基建增长速度与上年是不是大幅提升。基建配套率=(2)设施完成率,采用当年实际设施数与当年规划需求设施数的比值,考核楚雄州住房和城乡建设主管部门的现有设施是否符合实际需要。基建完成率=(3)长效机制完善与健全,该指标体系考核了楚雄州住房和城乡建设主管部门有没有根据国家"十四五"的规定开展住房和城乡建设体制与机制方面的创新，不断完善相关规章制度。3.3楚雄市城市建设管理局财政支出绩效评价指标权重的确立3.3.1层次分析法确定权重1.确定一级指标权重表4介绍了四项一级指标的重要性分析情况。表4:一级指标重要性判断矩阵表名称社会公众财务内部流程学习与发展权重社会公众12110.183140179财务11110.117016155内部流程23110.482052062学习与发展22410.217791604λmax2.二、三级指标权重分配（1）公众维度这项指标能体现出政府履职行为是否得到了群众的满意，在此介绍二级与三级指标的权重分配情况。表5：社会公众维度二级指标权重分配情况名称A1公众满意度相对权重A1公众满意度11λmax该维度三级指标如下：表6：社会公众维度三级指标判断矩阵表名称A11房产市场管理满意度A12改住房满意度A13环境建设满意度A14建筑质量满意度权重A11房产市场管理满意度11110.170328736A12改造住房满意度11210.286457647A13环境建设满意度21110.202556145A14建筑质量满意度21210.340657472λmax=4.183580045（2）财务维度指标这项一级指标之下，设定了如表7所示的三项二级指标：表7：财务维度二级指标权重分配名称B1预算配置B2预算执行B3内控管理权重B1预算配置1230.53961455B2预算执行1120.296961331B3内控管理1110.163424119λmaxa.预算配置表8:预算配置指标权重分配名称B11资金到位率B12预算调整率相对权重B11资金到位率110.333333333B12预算调整率210.666666667λmax=2b.预算执行表9：预算执行指标判断矩阵表名称B21基础支出预算完成率B22项目支出计划完成率B23三公经费节省率B24资金使用合规性权重B21基础支出预算完成率11230.351186905B22项目支出计划完成率11230.351186905B23三公经费节省率11120.188687444B24资金使用合规性11110.108938747λmax=4.010356276,c.内部控制管理表10：内控管理指标权重分配表名称B31财务管理制度完善性B32内部控制制度完善性权重B31财务管理制度完善性110.5B32内部控制制度完善性110.5λmax=2（3）内部流程维度表11：内部流程维度二级指标判断矩阵表名称C1行政管理相对权重C1行政管理11λmax表12：内部流程三级指标判断矩阵表名称C11供水和污水处理C12房地产行业管理C13住房管理C14工程质量监管相对权重C11供水和污水处理11110.165010863C12房地产行业管理11110.165010863C13住房管理22120.392464186C14工程质量监管22110.277514087λmax=4.060433616（4）学习与发展维度在这一维度中，从个人与部门两方面入手设定了两项二级指标，在表13中列示：表13：学习与发展维度二级指标权重表名称D1个人学习与发展D2部门建设与发展权重D1个人学习与发展120.666666667D2部门建设与发展110.333333333λmax=2a.个人学习与发展。在这方面，包含两项三级指标，在表14中列示：表14：个人学习与发展能力指标权重表名称D11在培训中知识与技能合格率D12对晋升的满意度权重D11在培训中知识与技能合格率110.333333333D12对晋升的满意度210.6666666667λmax=2b.部门发展能力建设。部门发展能力建设该指数包括设施配套度、设施完善度和长效机制健全性三个三级指标。表15：部门发展能力建设指标判断矩阵表名称D21基建配套率D22设施完成率D23长效机制完善与健全相对权重D21基建配套率1120.310813683D22设施完成率2120.493385967D23长效机制完善与健全1110.195800351λmax3.4数据收集和评价分析3.4.1数据收集楚雄州住房和城乡建设管理局总体财政支出绩效评价研究所需的政府机关组织建设现状、机构职能、年总体业绩指标等方面的有关数据等信息都来源于楚雄州住房和城乡建设主管部门的;在了解民众满意度、员工在晋升方面是否满意这两个方面时，以问卷调查的方式获取相关数据。本次楚雄州住房和城乡建设管理局的总体成本与绩效评价情况中,社区公众满意度问卷调查共派发了100份,收回有效调查答卷100份。员工满意问卷调查共派发了50份问卷调查,收回有效调查答卷47份。3.4.2评价分析表16：各指标权重表一级指标权重二级指标权重三级指标权重综合权重社会公众0.183140179A1公众对履职效果满意度1A11房地产市场管理满意度0.1703287360.031194035A12住房改造满意度0.2864576470.052461905A13环境卫生满意度0.2025561450.037096169A14建筑质量满意度0.3406574720.06238807财务0.117016155B1预算配置0.53961455B11资金到位率0.3333333330.021047873B12预算调整率0.6666666670.042095747B2预算执行0.296961331B21基础支出计划完成数0.3511869050.01220349B22项目支出计划完成率0.3511869050.01220349B23三公经费降低率0.1886874440.006556752B24资金使用的合规性0.1089387470.003785542B3内部控制管理0.163424119B31财务管理制度健全性0.50.009561631B32内部控制制度健全性0.50.009561631内部流程0.482052062C1行政管理1C11供水和污水处理0.1650108630.079543827C12房地产蛤蟆行业管理0.1650108630.079543827C21住房管理0.3924641860.18918817C22工程质量监管0.2775140870.133776238学习与发展0.217791604D1员工学习与发展能力0.666666667D11员工专业知识和技能培训合格率0.3333333330.048398134D12员工晋升满意度0.6666666670.096796269D2部门综合发展能力建设0.333333333D21基建配套率0.3108136830.022564203D22设施完成率0.4933859670.03581844D23长效机制完善与健全0.1958003510.014214557过上述的指标体系建立，我们可以看到，财务维度在评价中所占权重最低，为11.7%，其中预算配置的预算调整率的综合权重最高，为35.97%；其次是社会公众维度和学习与发展维度所占权重相似，占比为18.31%和21.78%，其中社会公众下住房改造满意度和建筑质量满意度占比最高，为28.65%和34.07%，学习与发展下员工晋升满意度占比最高，为66.67%；最后内部流程维度占比最高，为48.21%，其中住房改造和工程质量监管占比最高，为39.25%和27.75%。从占比高的几项指标中可发现,楚雄州住房和城乡建设主管部门将加强规范房地产业市场秩序、监督房产交易市场经济的力量,以保证城乡保障性住房建设、农村棚户区改造、住房保障制度改革、以确保城乡低收入家庭住房。规范了建设市场准入、监理建设的市场准入等各自主体行为,并强化了对住宅建筑工程与市政设施建设工程的产品质量、安全性产品监督管理。3.5结论的分析及建议3.5.1结论自2021年到现在，该市住房和城乡建设局调整了工作侧重点，把为社会提供良好服务、改良民生当成重要的追求目标，每一项工作的开展都严抓落实，所有工作都在全国范围内保持领先水平，获得了理想成绩。尤其是城市基础设施建设方面，在全省范围内处于首位。不断巩固扩大农村脱贫攻坚战成果,在农房耐震改建方面不断加大力度，确保所有群众的危房都能得到改造，不让任何上住危房。在这一目标的引领下，城区老旧小区改造项目的建设有条不紊地进行着，为全国其他地区的工作开展起到了引领作用。该市对于2019-2025年这段时间内老旧小区建设工作的开展做出规划并下发了相关文件且分年度执行规划，创建短信云平台，以手机短信、函询、月通报等方式及时进行沟通，通报工作开展情况，对相关人员进行监督提醒。特别是棚户区改造方面，成绩更为突出。该市在2021年制定了具体的改造计划，改造户数为5529套，年度之内完成了3704套。物业的管理做到了法制化、规范性、精细化。居住居民小区的社会物业服务管理工作已逐步达到了法治化、规范性、细致化,市民社会群众幸福、安全性和满意继续提升,较高标准的实现了地方政府所制定的服务管理工作指标和要求。3.5.2相关建议细致化计划制定步骤。预算编制要具有历史先进性。编制预算期间，不仅要准确地把握住城市管理局在财政资金方面具备怎样的承受能力，也要根据年度预算中设定的目标，结合战略发展要求，在编制预算时尽可能考虑全面，避免年初计划与年终决算之间出现过于明显的差异。如果两者相差较为悬殊，预算编制将失去意义，不能在经费管理、执行计划等方面体现出价值。政府部门在编制预算时科学论证、可行性分析等也不能省略。在编制地方政府部门有关建设项目预算规划时,所涉及到的建设项目计划都必须以符合地方部门的发展为基点。编制预算时，一定要组织多位专家实施可行性分析，要组织深入研究，采取严密的评估机制以准确地把握住预算编制过程中应该保留哪些项目，而且为各个项目指派具体的预算额。在为建设项目编制预算时，要根据政府部门的发展情况，根据每个项目的重要程度，通过项目经费与全年战略发展计划相整合。对预计变化调整幅度较大的建设项目(包含新增或删减计划内的预算项目,并且项目预算数额变化较大的)必须进行预计变化因素的总结、反思，为下一步能编制出更为合理的预算提