2023年上半年安徽省税务师财务与会计试题

2023年上半年安徽省税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、某卷烟厂（一般纳税人）2023年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价

款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税

价款60万元。上述业务应纳增值税为一万元。

A.2.25

B.2.58

C.0.94

D.4.59

2、关于资源综合运用的规定，下列表述中对的的是

A.对运用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策

B.运用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策

C.对燃煤电厂的烟气脱硫副产品实行增值税即征即退政策

D.运用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策

3、某卷烟厂（地处县城）2023年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万

元"当月应纳城建税和教育费附加为一万元。

A.7.56

B.8.54

C.8.04

D.6.53

4、某公司（不符合房改政策）2023年为职工建造住宅楼一幢，建导致本每平方米

3000元，以每平方米2400元的价格销售给本公司职工。该公司职工张某当年9

月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳

个人所得税一元。

A.205

B.8875

C.8990

D.9080

5、公司所得税前可以扣除的税金一万元。

A.224.4

B.228.8

C.218.8

D.230.4

6、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是_c

A.无息、贴息贷款协议

B.发电厂与电网之间签订的电力购售协议

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设立的钞票收付登记簿

7、居民甲某共有三套房产，2023年将第一套市价为80万元的房产与乙某互换,

并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万

元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的公司。若本

地拟定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税—万元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

8、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由

公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住

宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为一元。

A.22023

B.23580

C.23600

D.24230

9、某公司于2023年11月1日发行三年期公司债券2023万元，实际收到发行价

款2120万元。该债券票面年利率6%,到期一次还本付息，债券溢价采用直线法

摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用为一万元。

A.120

B.160

C.80

D.88

10、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时，所应结转的转让成本为

A.该项无形资产的购入成本

B.协议规定的转让价格

C.该项无形资产的账面价值

D.该项无形资产的评估值

11、某公司2023年年初负债对所有者权益的比率为lo若该公司计划年末所有

者权益为2023万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的限度提高8

个百分点。则该公司2023年年末资产负债率为

A.47.92%

B.48.78%

C.50.00%

D.51.22%

12、比较资余成本法是根据—来拟定资金结构。

A.综合资金成本的高低

B.古比重大的个别资金成本的高低

C.各个别资余成本代数之和的高低

D.负债资金各个别资金成本代数之和的高低

13、根据法律规定和股东会决女公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、

债务由_承受。

A.分立后的公司

B.分立前的公司按照股东投资比例

C.分立前的股东按照资产和负债的比例

D.分立后的股东

14、甲公司2023年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100

元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修

期内发生的保修费在销售额的2%〜8%之间.2023年实际发生产品保修费5万

元。假定无其他或有事项，则甲公司2023年年末资产负债表“预计负债”项目

增长的金额为_万元。

A.5

B.53

C.16.2

D.48

15、某中外合资制衣公司，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为

__万兀。

A.15

B.25

C.18

D.50

16、个体工商业户建立简易账簿应采用

A.活页式

B.卡片式

C.台账式

D.订本式

17、非房地产开发公司以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按

照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的

是_。

A.工商营业执照原件

B.土地使用权证书

C.公司法人的户口簿

D.税务登记证原件

18、某公司集团由甲、乙、丙三个公司组成，2023年度甲公司和乙公司平均净

资产分别为33795万元和5090万元，分别占集团净资产的56.713%和8.542%,

分别实现净利润3545万元和110万元;2023年度集团总净资产收益率为7.535%。

丙公司2023年度的净资产收益率为

A.2.161%

B.2.618%

C.4.033%

D.10.490%

19、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规

定期限的，重新作出具体行政行为的期限为—日。

A.15

B.30

C.45

D.60

20、甲公司2023年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定

资产后续计量对所得税的影响），合用的所得税税率为18%。2023年初合用所得

税税率改为25%o2023年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800

万元，2023年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债

的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会连续赚钱，各年可以获得

足够的应纳税所得额；则甲公司2023年末确认递延所得税时应做的会计分录为

__O

A.借：递延所得税负债65贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用

65

C.借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得

税费用57

D.借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负

债50

21、甲商业公司采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为

10000元，售价总额为，5000元；本月购入存货成本为50000元，售价总额为

60000元；本月销售收入为60000元。该公司本月销售成本为一元。

A.40000

B.48000

C.50000

D.12000

22、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是—

万元。

A.4400

B.4700

C.5600

D.7700

23、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资公

司所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时合用的税率（不涉及地方所得

税）对的的是

A.15%

B.24%

C.30%

D.33%

24、该保险公司3月份共纳营业税一万元

A.6.82975

B.6.58975

C.8.82975

D.8.78975

25、某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2023年3月生产销售农用喷雾器，取得不含

税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配

件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元（零配件己验收入库）。则该厂3月份

应纳增值税为一万元。

A.4.25

B.4.4

C.4.55

D.6.8

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、按照原公司所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务解决，下列表述中

对的的是

A.纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C.整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面

价值20%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损

失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D.整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面

价值25%的，经税务机关审核确认，转让公司可哲不计算确认资产转让所得或损

失

2、长期借款方式筹资的优点涉及

A.财务风险低

B.资金成本较低

C.限制性条件较少

D.款项使用灵活

E.筹资速度快

3、某汽车制造厂本月生产的产品，用于―应缴消费税.

A.福利彩券抽奖的小汽车

B.提供应上级主管部门使用的小汽车

C.赞助汽车拉力赛的越野车；

D.送给检查部门作强力实验的小轿车

4、外商投资公司和外国公司所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了—标

准。

A.注册地

B.投资来源地

C.投资时间

D.总机构所在地

5、下列说法不符合房产税相关规定的有一。

A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房

产税

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其

价值计入房产原值时，可扣减本来相应设备和设施的价值

E.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的的50%〜60%,

在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

6、下列有关负债的表述对的的有

A.公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生

育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根

据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益

B.非货币性薪酬重要为非货币性福利，通常涉及公司以自己的产品或其他有形

资产发放给职工作为福利，但不涉及向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职

工无偿提供类似医疗保健等服务

C.公司支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪

酬”科目，贷记“银行存款”等科目

D.因被辞退职工不再能给公司带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用

而不作为资产成本

E.以钞票结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科

目核算

7、下列项目中，不应计入“管理费用”科目的有

A.建造协议预计损失准备

B.投资性房地产减值准备

C.融资租赁发生的履约成本

D.同一控制下公司合并发生的直接相关费用

E.产品质量保证

8、下列哪些股利政策不利于稳定股价

A.剩余股利政策

B.固定股利政策

C.固定股利支付率政策

D.低正常股利加额外股利政策

E.连续稳定增长的股利政策

9、依据公司所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳公司所得税征收管理方

法的有

A.公司计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，

均涉及其在中国境外设立的营业机构

B.总机构和分支机构应分期预缴的公司所得税，5()%在各分支机构间分摊预缴,

50%由总机构预缴

C.总机构和分支机构应分期预缴的公司所得税，75%在各分支机构间分摊预缴,

25%由总机构预缴

D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备

案

E.总机构根据统一计算的公司当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后

15日内自行就地申报预缴人中央国库

10、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有

A.从国外进口实木地板

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发公司对外销售卷烟

E.公司生产销售卡丁车

11、下列属于房产税所指的房产有

A.仓库

B.水塔

C.室内游泳池

D.包含中央空调在内的生产车间

E.露天停车场

12、根据契税现行政策的规定，下列表述对的的有

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无合法理由的，税务机关可参照市场价

格核定契税的计税依据

B.某社会团队受让一公司转让的房产用于办公，该社会团队属事业单位，因而

此转让行为不纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征

土地权属转移的契税

D.债权人承受破产公司土地，房屋权属的，征收契税

E.公司分立中，对派生方承受原公司土地的不征契税

13、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的上妆油

D.眉笔

E.蓝眼油

14、某农机生产公司（一般纳税人），2023年8月销售自产的播种机，取得不含税

收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合

计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售

额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该公司本月应纳增值税为一万元。

A.7.78

B.12.8

C.12.9

D.19.75

15、以下关于纳税申报的说法中，对的的有

A.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税

申报

B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报

纳税方式

C.扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报

D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，

需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

E.纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报

16、该金店12月份采用“以旧换新”方式销售货品应征消费税为一元。

A.213.68

B.341.88

C.85.47

D.512.82

17、下列刑罚中由公安机关执行的有

A.管制

B.有期徒刑

C.拘役

D.罚金

E.无期徒刑

18、下列各项中，计算公司应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有

A.转让固定资产发生的费用

B.按规定支付的保险费

C.购置、建造固定资产的费用

D.经营中发生的意外损失

19、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应涉及

A.“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额

B.“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额

C.“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额

D.“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额

E.“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额

20、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法（复合计

税）的税种有

A.消费税

B.增值税

C.土地使用税

D.资源税

E.关税

21、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有

关进出口货品减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货品属于特定减

免税的