《公开课财政税收复习》课件

公开课财政税收复习欢迎参加财政税收复习公开课。本课程将全面回顾财政税收的核心概念、政策和改革趋势，为您提供系统的知识框架。课程目标与大纲1掌握基础概念理解财政、税收的基本理论和功能2熟悉政策体系了解中国主要税种和财政政策的特点3分析改革趋势探讨财税体制改革的方向和热点问题4培养实践能力提高运用财税知识分析实际问题的能力财政的功能与目标1资源配置优化社会资源分配2收入分配促进社会公平正义3经济调控维持经济稳定增长4社会管理提供公共产品和服务财政收支的构成财政收入税收收入非税收入政府性基金收入财政支出一般公共服务教育、科技、文化社会保障和就业国防和公共安全财政预算的编制与实施1预算编制各部门提出预算需求，财政部门汇总平衡2预算审批人大审议批准年度预算方案3预算执行按批准的预算组织收入，安排支出4决算和监督编制决算报告，接受人大监督国家税收概述定义国家凭借政治权力，按照法律规定无偿强制征收的资金特征强制性、无偿性、固定性、法定性作用筹集财政收入，调节经济，促进社会公平主要税种介绍增值税对商品和服务增值额征收的税消费税对特定消费品征收的税所得税包括企业所得税和个人所得税关税对进出口商品征收的税增值税的特点与计算特点中性税收避免重复征税有利于促进专业化分工计算方法应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×适用税率消费税的性质与种类性质对特定消费品和消费行为征收的税种，具有调节消费的作用征收范围包括烟、酒、汽车、奢侈品等计税方法从价计征、从量计征或复合计征功能调节高消费，引导合理消费，保护环境企业所得税的纳税人与征收1纳税人在中国境内的企业和其他组织2税率基本税率为25%，有特殊优惠税率3计税依据应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损个人所得税的项目与税率项目税率工资薪金所得3%-45%超额累进税率经营所得5%-35%超额累进税率利息、股息、红利所得20%比例税率财产租赁所得20%比例税率资源税与环境税的作用资源税促进资源合理开发利用调节资源级差收入保护生态环境环境税抑制污染排放促进环境保护推动绿色发展关税的类型及影响分析进口关税保护国内产业，调节进口出口关税限制部分商品出口，保护资源过境关税对过境货物征收，较少使用影响影响国际贸易流向，调节国内经济非税收入的性质与特点行政事业性收费政府部门依法收取的费用国有资产收益国有企业上缴的利润罚没收入行政处罚和司法判决的罚款政府性基金为特定公共事业筹集的资金财政与货币政策的关系政策目标一致共同促进经济稳定和增长政策工具互补财政政策影响总需求，货币政策调节货币供应政策效果交互财政政策影响利率，货币政策影响财政收支政策协调必要需要统筹考虑，避免政策冲突财政赤字及其治理财政赤字原因经济周期波动重大公共投资需求税收制度不完善治理措施控制政府支出优化税收制度发行政府债券推动经济增长税收优惠政策分析目的促进特定产业发展，支持创新创业，吸引外资形式税率减免、加计扣除、税收抵免、accelerateddepreciation效果降低企业成本，增强市场竞争力，推动经济结构调整风险可能导致税收流失，影响公平竞争，加大税收管理难度财政转移支付制度1一般性转移支付均衡地区财力差距2专项转移支付用于特定领域和项目3税收返还保障地方既得利益4体制补助弥补政策性减收财政收支的绩效管理1设定目标明确财政支出的预期效果2制定指标建立科学的绩效评价指标体系3过程监控跟踪资金使用情况和项目进展4结果评价分析资金使用效益，提出改进建议财政风险与监督债务风险控制政府负债规模，防范债务违约收支平衡风险保持财政收支基本平衡，避免长期赤字监督机制人大监督、审计监督、社会监督相结合信息公开增加财政透明度，接受公众监督地方财政的特点与问题特点事权与财权不匹配依赖中央转移支付土地财政依赖严重问题隐性债务风险财政可持续性差区域发展不平衡财政收支体制改革方向优化事权划分合理划分中央和地方事权完善收入分配增加地方主体税种，调整分享比例规范转移支付增加一般性转移支付比重，减少专项转移支付强化预算约束实施全面规范、公开透明的预算制度深化财税体制改革的措施完善税制优化税种结构，简化征管程序深化预算改革实施全面预算管理，提高预算透明度理顺事权关系科学划分各级政府事权和支出责任健全监管制度加强财政监督，防范财政风险税收法制建设的重要性1保护纳税人权益明确纳税人义务和权利，规范税收征管2提高税收确定性增强税收政策稳定性，减少随意性3完善税收体系构建科学、规范、公平的税收制度4促进依法治税规范税收执法，提高税收管理水平税收征管的发展趋势1信息化大数据和人工智能应用2智能化智能申报和自动稽核3精准化风险管理和分类服务4国际化加强跨境税收合作财税政策的国际经验借鉴发达国家经验，结合中国实际，推进财税体制改革。重视税收法治，优化税制结构，加强预算管理，完善转移支付制度。财政可持续发展的策略收入增长培育稳定税源，拓展新的增长点支出管理优化支出结构，提高资金使用效益债务控制严格债务限额，防范债务风险制度建设完善中长期财政规划，强化预算约束中国财税改革的路径选择1短期优化减税降费政策，激发市场活力2中期深化预算制度改革，完善转移支付体系3长期建立现代财政制度，实现财政可持续发展财税政策与区域发展东部地区鼓励创新，推动产业升级，加强国际竞争力中部地区支持产业转移，促进城镇化，提升综合实力西部地区加大基础设施投入，发展特色产业，改善生态环境财税体制改革的热点问题房地产税改革推进立法，稳步试点个人所得税改革完善综合与分类