公司华中财务共享中心合同合规性管理实施细则

华中财务共享中心合同合规性管理实施细则（试行）第一章总则第一条为切实落实公司（以下简称“公司”）华中财务共享中心（以下简称“中心”）合同合规性管理职能，促进提升公司整体风险把控能力，根据《中华人民共和国民法典》、《公司合同管理办法》、《公司合规管理办法（试行）》、《华中区域财务共享中心管理办法》等有关规定，结合公司实际，特制定本实施细则。第二条本细则所称合同，是指成员单位在生产经营管理过程中订立的设立、变更、终止民事权利义务关系的收入类、支出类合同。第三条本细则所称合同合规性管理，是指依据各成员单位提供的合同等相关资料，对合同履行（结算及收付）环节的合规性，进行会计审核和监督。第四条本细则适用于华中财务共享中心及各成员单位。第二章管理机制第五条华中财务共享中心设置合同合规性管理部门及岗位，负责开展合同合规性管理工作，并建立相关管理机制，保障中心合同合规性管理职能有效落实。第六条各成员单位合同管理主体职责不变。第三章管理职责第七条华中财务共享中心合同合规性管理主要职责包括：（一）学习掌握合同相关法律法规、监管规定及管理制度要求；（二）熟悉合同内容，查阅已生效的合同，了解合同交易内容，熟悉合同相关条款；（三）开展合同履行期内的相关合规性审核，负责对照签订的合同条款，检查是否符合约定，是否有违规情形，如违规变价变量、超结算、应扣未扣、超支付等情形，对经济业务的合规执行情况进行分析与判断，实施会计监督，是否符合政策法规与管理规定；（四）合同风险提示，对签订的合同、合同的履行等过程中发现的风险进行识别、判断，并利用数据分析等方法进行合规风险预警；（五）信息联动与共享，负责加强与成员单位的信息联动与共享，提高整体风险把控能力；（六）合规管理制度建设，负责建立中心合同合规性管理相关制度；（七）信息化建设，负责开展中心合同合规性管理信息化建设工作；（八）数据分析，负责开展中心合同合规性管理相关数据挖掘分析工作，辅助决策支持。第八条各成员单位依规履行合同管理相关职责，并配合中心做好合同合规的会计审核监督工作，主要包括：（一）及时向中心传递与合同有关的结算与收付资料，并保证资料真实性与完整性；（二）及时整改中心在合同合规性管理工作中发现的相关问题；（三）协助解决中心合同合规性管理工作中的其它相关事项。第四章合同合规性管理内容第一节合同结算合规审核第九条业主计量业务合规管理：（一）审核是否按照合同约定进行计量、结算，是否连续，是否存在大额到期应计量未计量情况；（二）涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议；（三）审核计量单签字、盖章是否与合同约定一致，扣款（水电费、罚款等，如有）等与支持性附件是否一致，扣款附件是否签章齐全；（四）审核是否按照合同约定扣留、返还保证金，计量结算单据存在保证金扣留的，各类保证金的扣留比例是否符合合同约定，累计扣留金额是否准确；（五）审核合同计量、结算影像附件资料、报账单数据信息是否与合同约定一致。第十条收入结算业务（除业主计量）合规管理：（一）建造合同收入1.审核预计总收入是否与合同约定相符；是否为不含增值税金额，是否剔除融资成分；预计总成本不应当包含增值税、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用；2.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议，或是否有业主或监理认可的变更索赔单等。（二）勘察设计监理咨询收入1.审核进度结算确认资料或相关进度确认支持性材料是否符合合同约定的支付条款和进度确认节点；2.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。（三）销售商品收入1.审核销售商品的销售结算单、销售货物清单、发票等与合同约定是否一致；2.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。（四）房地产销售收入1.审核竣工备案手续是否已办妥，竣工备案相关资料的信息是否和销售房产信息一致；2.审核交房确认资料、发票等与房屋销售合同约定是否一致；3.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。（五）投资项目收入1.建设期：审核建设期计量单中利率、计息基数等是否与合同条款约定相符：如合同约定利率随银行利率变更而变更的，检查利率是否及时变更；有回购协议的，是否按照回购协议条款计算执行；2.运营期：审核确认的运维收入是否与投资合同或运维合同约定付费金额一致；若不相符，是否提供支持性文件或其他相关资料，如：政府对项目公司的绩效考核单、政府付费变更单；3.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。（六）土地一级开发收入1.审核收益计算方式是否与投资合同、政企双方约定一致；2.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。（七）其他收入1.审核收入确认的基数、利率、期间等是否与合同约定一致；2.涉及到合同变更的，审核是否按公司和成员单位规定签订补充协议。第十一条对下结算业务合规管理：（一）审核数量金额确认类单据关键信息是否完整、准确，如合同编号、供应商名称、数量、单价、金额、结算内容、签认方式等，是否与合同约定相符，是否超合同清单内容、合同额；（二）审核数量金额确认类单据保证金扣留类型、比例是否与合同约定相符；（三）审核数量金额确认类单据中各类扣款是否符合合同条款；（四）工程完工后，审核是否办理最终结算并提供支持性材料（如完工协议）；（五）合同中明确收到履约担保后，才能签订分包合同的，审核履约担保（履约保函或者履约保证金）是否按合同约定收取；（六）涉及到合同变更的，审核是否按公司或成员单位规定签订补充协议；（七）审核数量金额确认类单据保证金返还类型、比例是否与合同约定相符，并提供支持性材料；（八）审核发票开具类型、税率等是否符合合同约定。第十二条资产类业务—资产新增业务合规管理：（一）审核合同/协议中资产名称、价格、数量、型号等内容是否与采购申请批复类资料相符；（二）审核是否按照合同约定提供担保，担保类型、比例、期限等是否与合同约定一致；（三）审核各类保证金扣留比例等信息是否与合同约定条款相符；（四）投资者投入资产，债务重组转入资产、非货币性资产交换转入、企业合并（吸收合并）转入资产等，审核是否提供评估机构出具的证明资料（公司和成员单位规定不需进行资产评估的除外）；审核评估报告内容是否与投资协议中投资者投入的资产相符，是否有明确的评估意见；资产评估审批程序、评估机构的选择是否符合公司和成员单位相关制度规定。第十三条资产类业务—资产处置业务合规管理：（一）审核合同/协议中处置资产相关信息是否与处置审批资料信息一致；（二）审核资产处置明细资料信息是否与合同/协议一致；（三）投资转出、债务重组转出、非货币性资产交换转出、企业合并（吸收合并）转出资产等，审核是否提供评估机构出具的证明资料（公司和成员单位规定不需进行资产评估的除外）；审核评估报告内容是否与投资协议中投资者投入的资产相符，是否有明确的评估意见；资产评估审批程序、评估机构的选择是否符合公司和成员单位相关制度规定；（四）国际业务：1.境外处置中海关对进口资产或免税进口资产有处置规定的，审核是否取得监管机构的处置认定文件；2.境外处置对资产残值率报告有规定的，审核检查残值率报告签章是否完备、真实，根据当地税法规定，检查残值计算是否正确。第十四条材料类业务—材料采购业务合规管理：（一）审核数量金额确认类单据关键信息是否完整、准确，是否与合同/协议/相关证明材料约定相符，是否超合同清单内容、合同额；（二）审核数量金额确认类单据保证金扣留类型、比例是否与合同约定相符；（三）审核是否按照合同约定收取担保（如履约担保、预付款担保）。第十五条材料类业务—材料处置业务合规管理：（一）审核合同/协议中处置材料相关信息与处置审批资料信息是否一致；（二）审核材料销售、出库明细清单资料与合同是否一致；数据是否计算准确。第十六条投资业务合规管理：（一）审核初始投资、追加投资的出资金额、时间、方式是否与投资合同、公司章程记载的相关内容相符；（二）审核投资收益分配是否符合投资合同、分配决议规定；（三）审核投资处置取得的金额、时间、方式与合同约定是否一致。第十七条融资业务—融资取得业务合规管理：（一）内部资金拆借、银行借款融资1.审核拆借/借款金额、交易日期、交易双方与合同约定是否一致；2.审核是否存在违反公司和成员单位规定的拆借/借款行为；3.审核是否按合同约定计提和支付利息。（二）发行债券融资1.审核融资金额比例、募集专项账户信息、交易双方是否符合合同约定。（三）供应链金融融资1.审核融资金额、融资方式、交易双方与合同约定是否一致；2.审核到期还款日与合同约定是否一致。（四）融资租赁1.审核融资租赁资产、租赁双方与合同约定是否一致；2.审核承租方是否按合同约定按期足额支付租金。（五）权益融资1.审核融资收款金额、方式与股东协议约定是否一致；2.审核分红金额、时间与股东协议约定是否一致；3.审核永续债等是否按协议约定，按期足额计提和支付利息。第二节合同收付合规审核第十八条收付业务—结算收款业务合规管理：（一）审核收款方式、收款比例、收款期限是否与合同相符；（二）合同债务人委托第三方支付时，审核是否出具委托证明材料，或相关支撑性材料；委托证明材料内容是否完整，签章是否齐全并符合公司和成员单位的制度规定。第十九条收付业务—计量付款业务合规管理：（一）审核是否有足额的到期债务；（二）审核累计支付金额是否超过累计计量金额，是否超过合同总额，同一家单位签订多份合同的是否分合同进行支付；（三）审核合同债权人与实际收款人是否一致，是否出具委托证明材料；委托证明材料内容是否完整，签章是否齐全并符合公司和成员单位的制度规定；（四）支付预付款/押金业务，审核预付款/押金支付是否符合合同约定支付条件、金额等；（五）返还保证金业务，审核是否达到合同约定的保证金返还条件。第五章合同合规审核程序第二十条华中财务共享中心对各成员单位提交的合同等相关资料进行会计审核、监督。发现下述事项的，中心可以工作联系函、管理建议书等形式向成员单位提出建议：（一）合同用印文本签字、盖章不完整、不清晰、未注明签订日期或未加盖骑缝章；（二）合同文本中存在空白项或者其它容易变造、更改合同的情形；（三）合同审批流程不完整、不合规；（四）合同关键条款不合理、不合规，如：应约定相关保证金而未约定保证金等；（五）合同经济业务明显不符合生产经营交易逻辑，如超出公司和成员单位生产经营需要的交易、上级单位不允许本级从事的业务等；（六）未执行资信管理等制度，如：未按合同约定缴纳履约担保、抵押、质押及其它保证金等；（七）供应商为公司和成员单位供应商黑名单内单位；（八）规定需要通过集采方式采购的，未通过公司和成员单位集采单位名录采购；（九）对照管理制度，合同结算、支付条款与公司和成员单位制度规定不符；（十）对下游供应商合同（如分包、采购等）条款优于上游客户对我方合同（如承包、销售）条款而无正当理由；（十一）其它可能存在的风险。第二十一条发现下述事项的，中心应停止办理相关会计业务，提出整改建议，并跟踪整改情况，重大事项应及时向相关单位报告：（一）超合同单价计量、结算（合同执行信息指导价结算的除外），且无支撑性材料；（二）超合同工作内容计量、结算；（三）超合同额计量、结算，且无支撑性材料；（四）保证金不符合合同约定的，扣款签认不齐全、不清晰；（五）超债务支付、提前支付，且无支撑性材料；（六）支付方式、支付对象不符合合同约定，且无支撑性材料；（七）合同计量、结算资料存在涂改痕迹，且无责任人签字盖章；（八）合同计量、结算资料文本签字盖章不清晰、不齐全、不一致；（九）合同计量、结算内容、影像附件资料、报账单之间存在数据信息不一致可能导致企业经济损失；（十）合同对方当事人名称与印章信息不符且无支撑性资料；（十一）合同对方当事人信息与合同计量、结算资料不符且无支撑性资料；（十二）合同计量、结算资料对方签字人非有权人且无支撑性资料；（十三）涉及严重违反财务管理等制度的事项。第六章风险管理与数据分析第二十二条华中财务共享中心建立对合同合规性的会计监督与风险防范机制，通过对合同签订、履行事项的审核以及综合联动分析，识别风险、提示风险并提升整体风险把控能力。第二十三条发现风险应及时向成员单位进行预警，可能给企业带来损失的，应停止业务的办理，并及时向有关单位报告并提出整改建议。第二十四条跟踪各成员单位整改情况，督促整改，各成员单位应积极响应并及时回复整改情况。第二十五条定期编制合同合规风险分析报告，