山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报销制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1山西证道新能源科技有限责任公司介绍..................................1

2山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报现状..........................1

3山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报销制度所存在的问题和隐患......2

3.1差旅费报销制度的标准问题......................................2

3.2差旅费报销制度的票据审核问题..................................2

3.3差旅费报销制度的在外管控问题..................................3

4山西证道新能源科技有限责任公司的差旅费报销制度优化设计..............3

4.1总则..........................................................3

4.2优化差旅费报销制度的标准问题..................................4

4.3优化差旅费报销制度的人员在外管控问题..........................6

4.4优化差旅费报销制度的审核问题..................................6

5总结................................................................7

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山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报销制度

优化设计

1山西证道新能源科技有限责任公司介绍

山西证道新能源科技有限责任公司经营范围主要包括：碳材料、石墨类负极

材料（不含危险化学品）研发、生产及销售。碳材料、石墨类负极材料技术咨询、

技术成果转让；实业投资；仓储服务；货物及进出口业务。（依法须经批准的项

目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

在山西证道新能源科技有限责任公司中部门结构主要是由总经理领导，总经

理下设有财务部、生产部、人事、销售和采购，如图1所示。

图1山西证道新能源科技有限责任公司中部门结构

2山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报现状

差旅费是公司对公司工作人员离开公司所在地办公的必要支出，是公司的一

项重要的经常性支出项目。

山西证道新能源科技有限责任公司没有明确的差旅费报销制度，出差由总经

理派遣工作人员出差，出差人员可以在出差前适当合理的预借差旅费（最多可预

借2000元），出差人员在出差途中所产生的费用需凭借票据到财务部报销，财务

人员审核票据确认无误后准予报销，如图2所示。

而其中这些费用如何产生的，因何而产生的，并不会过多的过问。

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图2差旅费报销流程

3山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报销制度所存在的

问题和隐患

3.1差旅费报销制度的标准问题

公司对于差旅费报销没有制定统一的标准。没有限制出差的时间，有出差

人员借出差的名义带薪休息；没有明确住宿费用和乘坐交通工具的标准，有出

差人员爱面子，凡事以最高标准，伙食费也是如此；没有差旅费的奖励和处罚

的标准，使得对出差人员的奖励和处罚存在差异，严重影响了出差人员的积极

性，从而导致有的出差人员办事效率不高。

3.2差旅费报销制度的票据审核问题

弄虚作假，利用差旅费票据套取资金。像一些与出差的无关的票据也拿来

报销。如车票、餐票、过路费等等。

差旅费报销随意性很大，审批手续不完整，报销附件不齐全。如出差人员

出差结束后，未及时到财务部报销差旅费，而将多次出差的费用累计一起报销，

而审核人员审核时，因票据过多，没时间认真查看就审核通过了，存在一些不

符合规定的报销凭证也就这么报销了。另外由财务人员工作随意，怕得罪人，

对那些不符合差旅费报销规定的凭证没有认真审核，特别是领导报销差旅费时

把关不严格，使得差旅费报销制度形同虚设，最终导致了差旅费支出不合理。

没有给出什么费用能报什么费用不能报，有出差人员就会把许多无关紧要

的凭证拿着报销，什么电话费、油费、过路费、伙食费等等。最终导致公司的

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差旅费过高，差旅费报销项目出现鱼龙混杂的现象，但并没有对公司的经营带

来经济效益。

公司不重视差旅费报销收支的内部审计工作，对差旅费报销行为没有监督

检查和处罚，没有行程完善的差旅费报销内部监督检查机制，有时及时查出差

旅费报销违反规定问题，也没有引起重视，最多就是写些整改措施，但只是停

留在书面文章上，并没有采取实质性的行动，从而导致出现一些不符合规定的

差旅费。

3.3差旅费报销制度的在外管控问题

虚报出差天数和人数。本来一天可以完成的工作，然后出差人员多呆几天

并无实质工作内容，而这几天也按出差时间上报；一个人可以完成的任务，还

要带好几个人，而这几个人在出差过程中并没有是实质工作，更甚者用这个时

间在旅游，也报为出差人数，而期间所产生的费用也报为差旅费，最终导致公

司的差旅费的无效提高。

没有规划出差的出行路线，有出差人员就利用出差机会绕路回家或者游玩

等有利于自己的事，最后费用按差旅费报销，出差时间增加，所得到的相关福

利可能也随之增加。

差旅费报销超出最高标准、超出合理范围。主要体现在住宿费、餐饮费、

乘坐交通工具、油费、过路费等，反正公司没有太多限定，而出差人员没什么

节约意识随意消费，反正最后公司全部报销，最终导致差旅费超标。

差旅费的提升最终会导致企业的利润降低，受损的是企业的利益，最终使

得投资者的股息红利减少。

4山西证道新能源科技有限责任公司差旅费报销制度优化设计

4.1总则

为了保证出差人员的正常生活和工作需要，规范差旅费报销管理，秉承着

勤俭节约、从紧必须的原则，制定山西证道新能源科技有限责任公司的差旅费

报销制度。差旅费报销制度适用于公司人员离开公司所在地展开工作活动所发

生的必要费用。

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4.2优化差旅费报销制度的标准问题

可以根据表1、表2、表3、表4的标准来执行山西证道新能源科技有限责

任公司的差旅费报销标准。

表1出差人员城市之间所乘坐的交通工具报销标准表

出差人员城市之间所乘坐的交通工具报销标准表

职位可乘交通工具及可乘舱室

总经理飞机、火车、轮船、高铁、大巴车、小轿车（所有交

通工具不限舱室）

飞机（公务舱、经济舱）、火车（硬卧、硬座、软

座）、高铁（一等座、二等座）、轮船（二等座以下，包括

主管

二等座）、大巴车、小轿车

其他管理飞机（经济舱）、高铁（二等座）、火车（硬卧、硬

座）、轮船（三等座以下、包括三等座）、大巴车、小轿车

人员

其他高铁（二等座）、火车（硬卧、硬座）、大巴车

城市内的出差可以开公司的公用车辆。

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表2出差人员餐饮、住宿报销标准表

出差人员餐饮、住宿报销标准表

职位餐饮标准住宿标准

总经理不限不限

主管300元/天三星级以下酒店，包括三星

其他管理人员200元/天最高为一星级酒店

其他100元/天普通酒店宾馆

出差人员报销时需凭借发票报销，无相关费用发票，一律不予报销，

如入住军队招待所的，凭借“中国人民解放军通用收费票据”报销。

公司出差人员需严格按照标准执行，如有超标的，超出部分不予报

销。

出差人员在外地所使用的优惠劵不得计入差旅费。

表3出差人员补贴标准

出差人员补贴标准

市内目省内省外国际

学习50元/天100元/天200元/天400元/天

开会50元/天100元/天200元/天400元/天

办公100元/天200元/天400元/天600元/天

其他0元/天100元/天100元/天200元/天

出差自然（日历）天数，按往返票的返回和出发时间来计算，减一

加一（包头不包尾）方法计算。公司派出车俩按过路费收取的票据时间

来计算出差日期。

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表4出差的惩处标准

出差的惩处标准

1.对于虚报、假报出差天数的，出差人员按无故旷工进行处罚，虚报、

假报天数计为旷工天数。

2.对于报销虚开的发票、假发票、重复报销的发票等具有欺瞒行为的票

据，出差人员有关此次出差的福利待遇取消，如该票据导致相关问题付

直接责任，票审核人付间接责任。

3.对于费用超标、行程与计划部分不符还没有给公司带来利益的且没有

合理解释，超出部分由出差人员自费。

4.对于未按规定时间完成出差任务且没有合理解释的，按旷工处理，旷

工天数按超出时间计算，有适当理由的超出时间没有出差福利。

4.3优化差旅费报销制度的人员在外管控问题

在每次出差在出差前的时间、空间、路线及其他方面进行合理的规划，并

进行相关的资金预算。空间上确定出差的城市、地区、国家。时间上根据路上

时间、办公时间、合理的休息时间等综合判断，明确出差时间，如果遇到不可

抗力因素可以根据情况延期或者最终此次出差时间。其他方面包括餐饮、着装、

住宿、城市间所乘坐的交通工具等按职位制定差旅费报销标准，通过制定一系

列标准可以使得公司的差旅费报销更加的规范化，并且在一定程度上还节省了

公司的成本。

4.4优化差旅费报销制度的审核问题

员工出差前需提交申请，经总经理批准；或者由总经理任命方可报销差旅

费，凡未得批准或任命的，一律不予报销。

预借差旅费需要持总经理的批准书和任命书填写借款单，经批准才能借款，

借款金额不可超过差旅费预算金额，且最多不可超过2000元。

出差人员在出差结束后需及时的填写报销单（如下图3所示）交由财务人

员报销，填写报销单的内容包括：出差人员姓名、时间、地点、事务、支付凭

证、金额等。

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图3差旅费报销单

差旅费报销需按规定标准执行，不得超出出差的预算总金额，超出部分需

查明原因，如给公司带来收益则准予报销，否则不予报销。

加强内部审计，每年开展一次或多次的定期的或不定期的内部审计工作，

通过审计找出差旅费报销中所存在的问题，并对问题采取及时的补救措施，使

得公司的差旅费报销更加的合理化、规范化。对查出违反规定的问题，找相关

的责任人进行适当的处罚；对查出的违反规定的资金，一律要求退回。

财务人员需对出差人员报销的费用进行审核，从原始凭证开始，严格审核

票据，审核各项费用明细是否符合公司规定，填报的报销单是否真实完整，票

据的签字是否完善，发票是否齐全，对不符合规定的票据不予报销，对超出差

旅费报销范围