《内控和审计》课件

内控和审计欢迎参加《内控和审计》课程。本课程将深入探讨内部控制和审计的核心概念、原则和实践。让我们一起学习如何构建有效的内控体系，提高组织运营效率。什么是内控?定义内部控制是组织为实现经营目标而采取的一系列措施和方法。范围涵盖组织的各个层面，包括财务、运营、合规等方面。作用确保资产安全、财务报告可靠、经营活动合法合规、提高效率。内控的目标1合规性确保遵守法律法规和公司政策2运营效率提高经营活动的效率和效果3财务报告可靠性保证财务信息的准确性和完整性4资产安全保护公司资产，防止欺诈和舞弊内控的原则全面性原则覆盖组织所有业务流程和管理环节重要性原则优先关注重要业务和高风险领域制衡性原则建立相互制约、相互监督的机制适应性原则根据环境变化及时调整和完善内控的组成要素内部环境组织的整体氛围，为其他要素提供基础风险评估识别和分析可能影响目标实现的风险控制活动帮助确保管理层指令得到执行的政策和程序信息与沟通及时、有效地收集和传递相关信息监督评估内部控制的质量和有效性内控环境诚信和道德价值观塑造组织文化，影响员工行为组织结构明确权责划分，建立有效的治理结构人力资源政策吸引、发展和留住合适的人才管理理念高层管理者对内控的态度和行为风险评估1风险识别全面梳理可能影响目标实现的内外部风险因素2风险分析评估风险发生的可能性和潜在影响3风险应对制定相应的风险管理策略和措施控制活动职责分离关键岗位职责分离，相互制衡审批授权建立分级授权审批制度会计控制确保会计记录的准确性和完整性资产保护实物保管、定期盘点、保险等措施信息沟通信息收集及时获取内外部相关信息信息处理对收集的信息进行分析和整理信息传递建立畅通的沟通渠道信息反馈及时处理和响应各方反馈监督1日常监督管理层和员工在日常工作中进行的持续性监督2专项监督针对特定领域或问题进行的专门评价3缺陷整改及时发现和纠正内控缺陷，持续改进内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。独立性保持独立于被审计对象客观性以事实为依据，公正评价增值服务帮助组织实现目标，改善运营内部审计的目标1评估内控有效性2识别风险和机会3提高运营效率4促进公司治理5确保合规性内部审计的职能审查评价对内控系统进行全面审查和评价咨询服务为管理层提供专业意见和建议监督检查监督内控制度的执行情况促进改进推动组织持续优化和改进内部审计机构的组织1董事会或审计委员会直接向其报告，保证独立性2首席审计执行官负责整体审计工作3审计经理负责具体审计项目4审计人员执行审计程序，收集证据内部审计程序1制定审计计划确定审计目标、范围和方法2实施审计收集审计证据，执行审计程序3形成审计结论分析评价审计发现，得出结论4编制审计报告撰写审计报告，提出改进建议5后续跟踪监督审计建议的落实情况内部审计工作底稿定义记录审计工作过程和结果的书面文件内容包括审计计划、程序、证据和结论等作用支持审计意见，便于复核和参考管理妥善保管，确保保密性和完整性内部审计报告报告目的传达审计结果，促进改进报告结构包括审计范围、发现、结论和建议报告质量确保客观、清晰、简明和及时报告沟通与相关方讨论，获得反馈内部审计的质量管理制定标准建立内部审计质量标准和规范人员培训提升审计人员的专业能力过程监督对审计过程进行持续监督和评价定期评估进行内部和外部质量评估案例分析：某公司内部控制问题问题描述某制造企业因内控缺失导致原材料采购舞弊原因分析职责分离不清，授权审批制度执行不力影响评估造成经济损失，影响公司声誉改进建议完善采购流程，加强监督检查案例分析：某公司内部审计发现问题1审计背景对某上市公司财务部门进行例行审计2审计发现发现财务报告存在重大错报风险3问题原因财务人员专业能力不足，内部复核不到位4审计建议加强财务培训，完善复核机制内控与审计的关系相互支持内控为审计提供基础，审计评价内控有效性目标一致都致力于提高组织运营效率和效果互为补充内控注重预防，审计侧重发现和纠正内控体系建设的重要性保障企业安全防范风险，保护资产安全提高经营效率优化业务流程，提高资源利用率确保信息可靠保证财务报告和管理信息的真实性促进战略实现为实现企业战略目标提供保障内控体系建设的步骤1制定规划明确目标和范围2风险评估识别和评估关键风险3设计控制针对风险设计控制措施4实施控制落实各项控制活动5监督评价持续监督和改进内控体系建设的注意事项高层重视获得管理层的支持和参与成本效益平衡控制成本和预期收益融入业务将内控嵌入日常经营活动文化建设培养全员的内控意识内部审计的独立性与客观性组织独立直接向董事会或审计委员会报告职能独立不参与被审计活动的日常管理心理独立保持专业怀疑态度，避免利益冲突内部审计人员的职业道德诚信诚实守信，保持职业操守客观公正无偏，不受他人影响保密谨慎使用和保护信息胜任具备必要的知识、技能和经验内部审计人员的专业胜任能力1持续学习不断更新知识和技能2专业认证获取相关专业资格证书3实践经验积累丰富的审计实践经验4专业知识掌握审计、会计、管理等知识结语:内控与审计融合发展的趋势技术驱动大数据、人工智能等技术推动内控审计创新价值导向更注重为组织